Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку валютних операцій. Облік готівкових валютно!обмінних операцій. Облік операцій з купівлі та продажу іноземної валюти за гривні. Облік операцій з конвертації готівкової іноземної валюти. Облік операцій з прийняття на інкасо банкнот іноземних держав. Облік операцій з іменними чеками в іноземній валюті. Облік операцій з продажу та купівлі дорожніх чеків. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою. Облік безготівкових операцій з купівлі та продажу іноземної валюти та банківських металів. Розкриття інформації про валютні операції.

Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку фінансових інвестицій. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. Облік цінних паперів, придбаних до портфеля на продаж. Облік цінних паперів в портфелі банку до погашення. Облік інвестицій в асоційовані компанії. Облік інвестицій в дочірні компанії. Розкриття інформації про фінансові інвестиції.

Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів

Поняття необоротних активів банку та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів. Облік операцій з придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів. Облік витрат на підтримання об’єктів необоротних активів у робочому стані та поліпшення основних засобів і удосконалення нематеріальних активів. Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації. Визнання зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів. Облік вибуття основних засобів та нематеріальних активів. Облік необоротних активів, утримуваних для продажу. Облік інвестиційної нерухомості. Облік гудвілу. Розкриття інформації про основні засоби та нематеріальні активи банку.

Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій

Розрахунок основних податків, що сплачують комерційні банки. Заповнення податкових декларацій. Складання кореспонденції рахунків. Складання розрахунків про внески до державних цільових фондів.

Тема 11. Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

Економічний зміст доходів і витрат банків та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку доходів і витрат. Облік процентних доходів та витрат банку. Облік комісійних доходів і витрат банку. Облік результатів від торговельних операцій банку. Облік загальних адміністративних витрат. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку. Розкриття інформації про доходи, витрати і фінансовий результат діяльності банку.

Тема 12. Складання фінансової звітності

Вимоги міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) щодо фінансової звітності. Правове регулювання процесу формування фінансової звітності банків України. Характеристика фінансових звітів банку:1. Звіт «Баланс». 2. Звіт про фінансові результати. 3. Звіт про рух грошових коштів. 4. Звіт про власний капітал. 5. Примітки до фінансової звітності. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банками України.