Выходная информация.

В результате решения соответствующих задач подсистема бухгалтерского учета направляет в другие подсистемы АСУП следующие выходные документы (табуляграммы):

В подсистему АУОП :

- данные об использовании основных средств (Т1);

- отклонение по использованию основных средств от установленных норм (Т2);

- данные о количестве обработанных полуфабрикатов (деталей ) и сырья по переделам, стадиям и операциям (Т3);

- данные о фактическом запуске сырья и материалов в производство (Т4);

- данные об остатках незавершенного производства (Т5);

- данные о числе выполненных деталей- операций (Т6);

- данные о движении деталей (Т7);

- данные о начислении зарплаты за отработанное время и производственную продукцию (Т8);

В подсистему МТО:

- данные о выполнении договоров поставщиками (Т9);

- данные об остатках материальных ценностей на складах (Т10);

- данные о заготовительно- складских расходах (Т11);

- данные о движении материалов (Т12);

В подсистему ТЭП:

- отчетные данные показателям плана (Т13);

- оперативные данные о выполнении плана по основным показателям (Т14);

- отчетные калькуляции отдельных изделий (Т15);

- отчетные данные о затратах на объем выполненных работ (Т16);

- данные об отклонениях от норм затрат по объему выполненных работ и выпуску в установленных группировках (Т17);

- фактическую себестоимость продукции и ее отклонения от плановой (Т18);

- показатели рентабельности по заводу и цехам (Т19).

В подсистему управления бытом:

- оперативные и отчетные данные о выпуске продукции (Т20);

- информацию о наличие готовой продукции на складах (Т21);

- сведения о неоплате счетов покупателями с указанием причин (Т22);

В подсистему управления финансами :

- данные об оплате принимаемых в эксплуатацию основных средств (Т24);

- сумму амортизационных отчислений на капитальный ремонт (Т25);

- сумму платежей, удержаний и перечислений по расчетам с рабочими служащими (Т26);

- данные о неоплаченных счетах покупателями (Т27);

- данные о наличии средств и их источников (Т28);

- данные о различных необходимых взносах и платежах (Т29);

- отчетные данные по выполнению смет (Т30);

- данные о непогашенных счетах поставщиков (Т31);

В отделы и службы:

- лицевые и расчетные сметы Т32);

- расчетно- платежные ведомости по заработной плате (Т33);

- свод начислений заработной платы по категориям работающим и видам оплаты (Т34);

- бухгалтерский баланс (в вышестоящую организацию) (Т35).

5.10.8 Организация обработки информации при бухгалтерском учете.

Первичная документация, поступающая в бухгалтерию, по форме представлений весьма разнообразна. Основным документом бухгалтерского учета является так называемый счет.

Графически счет строится в виде таблицы, состоящей из двух половин : левая- дебет- служит для записи ценностей, поступающих в хозяйство; правая- кредит- для записи вырабатывающих либо расходуемых в хозяйстве ценностей.

Кроме того, счет содержит еще некоторые реквизиты: словесное наименование счета, шифр. После перечисления этих реквизитов должен следовать остаток средств по данному счету за прошлый отчетный период т. е., начальное сальдо, записанное в дебетовую или кредитовую часть счета в зависимости от знака. После записи всех операций по данному шифру (типу средств) необходимо подвести итоги по приходу и расходу средств и вычислить и вычислить конечное сальдо, которое также в зависимости от знака от знака может быть записано либо по дебету, либо по кредиту счета.

Основное требование, которое в условиях АСУ предъявляется к системе бухгалтерских счетов,- это возможность ведения учета во всех показателях, необходимых для построения принятой системы отчетности.

Применения счетов позволяет реализовать так называемый балансированный метод учета. В процессе хозяйственной деятельности средства в зависимости от характера их использования могут находиться не в виде, материалов, оборудования, зданий, денежных средств и т. Все виды основных и оборотных средств образуют актив предприятия . Источники получения средств предприятием также могут быть различными, например, уставной фонд, прибыль и убытки, ссуды банков, расчеты с поставщиками и потребителями. Следовательно, средства для хозяйственной деятельности предприятия можно сгруппировать как по источникам средства- пассив, так и по видам средства- актив. Такая группировка называется двусторонней, двойственной и в ней заложена идея балансового метода.

Балансовый метод используется для характеристики состояния средств на любой момент времени и для отражения их движения. На основе балансового соотношения периодически составляется бухгалтерский баланс- отчет о состоянии средств предприятия по их размещению и источниках покрытия. Бухгалтерский баланс при этом как бы отражает хозяйственный процесс предприятия по объектам учета на определенный момент времени, т.е. описывает статистику хозяйственной деятельности.

На основе балансового соотношения на счетах записываются некоторые конкретные операции процесса, их движение с подсчетом оборотов. Таким образом счета как бы отражают движение хозяйственного процесса по объектам учета во времени, т.е. описывают динамику процесса. При этом между балансом и счетами при одинаковой группировке объектов учета есть определенная взаимосвязь.

Состояние объекта на конец данного периода времени соответствует конечного сальдо счета и определяется следующим образом:

С_jk=C_jH+C_jполО_jотр ,

где j- вид объекта учета (вид средств);

C_jH , С_jk - соответственно начальное и конечное сальдо.

Здесь К_{j пол} - приход оборотных средств данного типа;

К_jотр - расход оборотных средств заданного наименования .

Структура счета приведена в таблице 1

Табл.1

Развернутая запись счета наименования j			Свернутая запись счета наименования j
Сальдо	Дебет	Кредит
СjH СjК	Kj1 пол Kj2 пол Kjm пол Оj пол	Kj1 отр Kj2 отр Kjm отр Оj отр	СjH Оj пол СjК	Оj отр

Взаимосвязь между балансом и счетами отображены в табл. 2 и 3, где 1, 2, 5 графы балансовой таблицы, а любая строка- свернутая запись счета.

В таблице 3

Должны выполняться следующие условия баланса:

С_АН=С_ПК С_АК=С_ПК ,

где С_АН , С_ПК , С_АК , С_ПК - начальное и конечное состояние актива и пассива соответственно.

Табл. 2

Объекты учета	Начальное сальдо	Дебет	Кредит	Конечное сальдо
1	2	3	4	5
По видам средств: - сырье и материалы - основное производство расчетный счет касса другие Итого: По источникам средств: - уставной фонд - прибыль и убытки - специальные фонды - расчеты с поставщиками и подрядчиками - ссуды банка - другие Итого:	5430 7405 2 280 49883 63000 33000 9400 300 570 7800 11930 63000	150 225 50 245 - 670 140 - 40 150 245 - 575	225 - - 260 - 485 - 180 - 100 110 - 390	5355 7630 52 265 49883 63185 33140 9220 340 620 7935 11930 63185

Под структурой баланса понимают систему показателей, положенных в основу группировки средств и подразделения актива и пассива на отдельные статьи, а также порядок расположения статей в балансе.

Актив			Пассив
Вид средств	Состояние объекта		Источник средств	Состояние баланса
	Начальное	Конечное		Начальное	Конечное
1 2 ... j mj	C1H C2H ... CjH CmjH	C1K C2K ... CjK CmjK	1 2 ... i mi	C1H C2H ... CiH CmiH	C1K C2K ... CiK CmiK
Итого	САН	САК		СПН	СПК

Структура баланса должна удовлетворять следующим требованиям :

- должна отвечать потребностям оперативного контроля и руководства хозяйственной деятельностью предприятия.

Отражая состояние средств предприятия в обобщенном виде на данный момент , строение баланса должно в тоже время раскрыть структуру средств по отдельным группам и их видам, удельный вес каждой группы в составе средств:

- строение баланса должно быть таким, чтобы из него легко можно было бы получить законченное и цельное представление не только о состоянии на данный момент, но и о тех изменениях, которые произошли на объекте за отчетный момент времени;

- проводимые в балансе показатели предприятия должны обеспечивать возможность составления отчетных сводок по отдельным отраслям региона.

Так как невозможно предположить структуру баланса, отвечающего сразу всем изложенным требованиям, на предприятии можно составить балансы с различной степенью детализации в зависимости от конкретных целей. Однако из-за большой трудоемкости составления баланса в настоящее время в бухгалтерском учете применяется лишь одна схема баланса- форма № 1 годового отчета: “Баланс по основной деятельности промышленного предприятия на 1 января следующего за отчетным года”.