2.2.3. Счёта распределения доходов.

Какой счёт располагается за счётом образования доходов?

За счётом образования доходов располагается счёт распределения первичных доходов.

Что отражает счёт распределения первичных доходов?

Счёт распределения первичных доходов отражает получение первичных доходов участниками производства, а также доходов от собственности. Счёт распределения первичных доходов отражает также получение доходов из-за границы (заработная плата российских граждан за рубежом, прибыль российских предприятий от деятельности за границей, переводимая в Россию).

Какая статья является балансирующей в счёте распределения первичных доходов?

Для счёта распределения первичных доходов на уровне экономики в целом балансирующей статьёй будет являться национальный доход (сумма первичных доходов, получаемых резидентами нашей страны), а на уровне отдельных секторов экономики – сальдо первичных доходов.

Какие показатели входят в графу «Ресурсы» счёта распределения первичных доходов?

В графе «Ресурсы» счёта распределения первичных доходов находится:

- валовая прибыль экономики / валовый смешанный доход (балансирующая статья предыдущего счёта);

- оплата труда работников;

- налоги на производство и импорт;

- доходы от собственности (полученные).

Какие показатели входят в графу «Использование» счёта распределения первичных доходов?

В графе «Использование» счёта распределения первичных доходов находятся:

- доходы от собственности (выплаченные);

- национальный доход /сальдо первичных доходов (балансирующая статья данного счёта).

Как можно представить счёт распределения первичных доходов?

Использование	Ресурсы
5. Доходы от собственности (выплаченные). 6. Валовый национальный доход/сальдо первичных доходов. 6 = (1 + 2 + 3 + 4) – 5	1. Валовая прибыль/валовый смешанный доход. 2. Доходы от собственности (полученные). 3. Налоги на производство и импорт. 4. Оплата труда.

Объясните, почему валовая прибыль экономики / валовый смешанный доход является ресурсной частью счёта распределения первичных доходов?

Валовая прибыль экономики / валовый смешанный доход являются ресурсной составляющей счёта распределения первичных доходов, так как она является балансирующей статьёй предыдущего счёта, а именно – счёта образования доходов.

Что такое доходы от собственности?

Доходы от собственности – это первичные доходы, получаемые всеми секторами экономики: проценты, дивиденды, рента и т.д.

Чем отличаются доходы от собственности в графах «Ресурсы» и «Использование» счёта распределения первичных доходов?

Доходы от собственности (полученные) – это доходы, которые владельцы финансовых активов (денежных средств), земли, нематериальных нефинансовых активов (авторских прав, патентов и т.д.) получают от хозяйственных единиц за право пользования этими активами (земли, авторских прав, денежных средств и т.д.).

В разделе «Использование» счёта распределения первичных доходов отражаются только доходы от собственности, выплачиваемые институциональными единицами или секторами: дивиденды по акциям, проценты по вкладам, займам и кредитам, рента за пользование землей, плата за разработку запасов полезных ископаемых, лесных и рыбных угодий, плата за использование авторских прав, патентов и др.

Из чего состоит валовый национальный доход?

Валовый национальный доход складывается из суммы первичных доходов, получаемых резидентами данной страны. Валовый национальный доход, как балансирующая статья счёта для экономики в целом также может быть вычислена как сумма первичных доходов, полученных каждым сектором экономики в отдельности.

В чём отличие валового и чистого национального дохода?

Национальный доход может быть определён на валовой и чистой основе, то есть до и после вычета потребления основного капитала. Национальный доход, рассчитанный на валовой основе, называется валовым национальным доходом. Национальный доход, определённый на чистой основе, называется чистым национальным доходом.

Что такое сальдо первичных доходов?

Сальдо первичных доходов характеризует доходы, образующиеся у институциональных единиц-резидентов от собственности, а также в результате их участия в процессе производства. Сальдо первичных доходов определяется как разница между всеми первичными доходами, полученными и выплаченными единицами-резидентами. 

Для какого сектора построен показанный ниже счёт распределения первичных доходов?

Использование	Ресурсы
Доходы от собственности (переданные). Сальдо первичных доходов.	Валовые смешанные доходы. Доходы от собственности (полученные). Оплата труда.

Проанализировав данный счёт, приходим к выводу, что он построен не для экономики в целом, а для конкретного сектора экономики. Для какого именно сектора? Счёт распределения первичных доходов построен для сектора «Домашние хозяйства». Почему? Потому что в разделе «Ресурсы» указана статья «Валовые смешанные доходы», а для всех остальных секторов экономики вместо валовых смешанных доходов была бы указана валовая прибыль.

Задача

Имеются следующие условные данные по национальной экономике (млрд. руб.):

Стоимость валового выпуска в основных ценах	7748,04
Косвенные налоги на продукты и импорт	542,15
Субсидии на продукты и импорт	132,63
Промежуточное потребление	3612,07
Другие налоги на производство (чистые)	254,28
Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы	1958,53
Доходы от собственности, полученные от сектора «Остальной мир»	80,74
Доходы от собственности, переданные сектору «Остальной мир»	273,23

Требуется составить:

1. Счёт образования доходов.

2. Счёт распределения первичных доходов.

Решение

Составим счёт образования доходов, который имеет общий вид:

Использование	Ресурсы
2. Оплата труда. 3. Чистые налоги на производство и импорт, в том числе на: - продукты; - другие налоги, связанные с производством; - импорт. 4. Валовая прибыль / валовый смешанный доход. 4 = 1 – (2 + 3)	1. Валовый внутренний продукт / валовая добавленная стоимость.

Для ресурсной части данного счёта необходимо определить ВВП в рыночных ценах. ВВП в рыночных ценах на основе имеющихся данных может быть определён как разность валового выпуска (ВВ) и промежуточного потребления (ПП) с учётом налогов на продукты и импорт и субсидий (производственный метод).

ВВП = ВВ – ПП + (Налоги – Субсидии) = 7748,04 – 3612,07 + (542,15 – 132,63) = 7748,04 – 3612,07 + 409,52 = 4545,49 млрд. руб.

В правой части («Использование») счёта образования доходов необходимо определить недостающие по исходным данным такие показатели как оплата труда наёмных работников и чистые налоги на производство и импорт.

Определим чистые налоги на производство и импорт (ЧН), которые определяются путём суммирования косвенных налогов на продукты и импорт и других налогов на производство. Оба вида налогов должны определяться с учётом субсидий.

ЧН = 542,15 – 132,63 + 254,28 = 663,8 млрд. руб.

Оплата труда наёмных работников (ОТ) определяется как разность между итоговым объёмом ресурсов - правая часть счёта (ВВП) и заданными показателями их использования – левая часть счёта (налоги на продукты, импорт, производство; валовая прибыль и валовые смешанные доходы).

ОТ = 4545,49 – (254,28 + 542,15 – 132,63) – 1958,53 = 1923,16 млрд. руб.

Таким образом, счёт образования доходов будет иметь вид:

Использование	Ресурсы
Оплата труда наёмных работников: 4545,49 – 663,8 – 1958,53 = 1923,16 Чистые налоги на производство и импорт: 542,15 – 132,63 + 254,28 = 663,8 Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы: 1958,53	ВВП в рыночных ценах: 4545,49
Итого 4545,49	Итого 4545,49

Следующим за счётом образования доходов идёт счёт распределения первичных доходов. Составляя счёт распределения первичных доходов, следует помнить, что основные показатели его ресурсной части переносятся из части «Использование» счёта образования доходов.

Балансирующей статьёй данного счёта является валовый национальный доход (ВНД) на уровне экономики или сальдо первичных доходов на уровне отдельных институциональных единиц (секторов). ВНД определяется как сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны с учётом доходов от собственности, переданных сектору «Остальной мир». Таким образом,

ВНД = 1923,16 + 663,8 + 1958,53 + 80,74 – 273,23 = 4353,0 млрд. руб.

Таким образом, счёт распределения первичных доходов будет иметь вид:

Использование	Ресурсы
Доходы от собственности, переданные сектору «Остальной мир» 273,23 Валовый национальный доход (сальдо первичных доходов): 4626,23 – 273,23 = 4353,0	Оплата труда наёмных работников 1923,16 Чистые косвенные налоги 663,8 Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы 1958,53 Доходы от собственности, полученные от сектора «Остальной мир» 80,74
Итого 4626,23	Итого 4626,23

Какой счёт располагается за счётом распределения первичных доходов?

За счётом распределения первичных доходов располагается счёт вторичного распределения доходов.

Для чего предназначен счёт вторичного распределения доходов?

Счёт вторичного распределения доходов предназначен для описания процесса перераспределения доходов в денежной форме.

Какая статья является балансирующей в счёте вторичного распределения доходов?

Балансирующей статьёй счёта вторичного распределения доходов на уровне экономики в целом является валовый национальный располагаемый доход, а на уровне отдельных секторов и отраслей экономики – располагаемый доход.

Какие показатели входят в графу «Ресурсы» счёта вторичного распределения доходов?

В графе «Ресурсы» счёта вторичного распределения доходов находится:

- национальный доход / сальдо первичных доходов (балансирующая статья предыдущего счёта);

- текущие трансферты (полученные).

Какие показатели входят в графу «Использование» счёта вторичного распределения доходов?

В графе «Использование» счёта вторичного распределения доходов находятся:

- текущие трансферты (выплаченные);

- валовый национальный располагаемый доход / располагаемый доход.

Как можно представить счёт вторичного распределения доходов?

Использование	Ресурсы
3. Текущие трансферты (выплаченные). 4. Валовый национальный располагаемый доход / располагаемый доход. 4 = (1 + 2) – 3	1. Валовый национальный доход / сальдо первичных доходов. 2. Текущие трансферты (полученные).

Объясните, почему национальный доход / сальдо первичных доходов является ресурсной частью счёта распределения первичных доходов?

Начальная статья ресурсной части счёта вторичного распределения доходов – это балансирующая статья предыдущего счёта (счёта распределения первичных доходов), то есть национальный доход / сальдо первичных доходов.

Что такое трансферты?

Трансферты – это экономические операции, в результате которых одни институциональные единицы передают другим институциональным единицам безвозмездно товары, услуги, активы.

Назовите виды трансфертов.

Трансферты бывают текущими и капитальными, в денежной и материальной форме.

Что относится к текущим трансфертам?

Текущие трансферты включают текущие налоги на доходы, страховые платежи и возмещения, отчисления на социальное страхование, социальные пособия, добровольные взносы и подарки, штрафы и пени и прочие текущие трансферты.

Что относится к капитальным трансфертам?

Под капитальными трансфертами понимается безвозмездная передача активов капитального характера. Они включают субсидии на капитальные вложения, налоги на капитал, получение компенсаций за уничтоженное или повреждённое имущество и другие капитальные трансферты.

Какой вид трансфертов отражён в счёте вторичного распределения доходов?

В счёте вторичного распределения доходов регистрируются текущие трансферты в денежной форме:

- текущие налоги на доходы, имущество и др.;

- отчисления на социальное страхование;

- социальные выплаты;

- страховые премии и возмещения;

- прочие платежи (штрафы, пени, пожертвования и т.д.)

Могут ли быть равны текущие трансферты выплаченные и полученные?

Текущие трансферты, полученные отечественными секторами экономики, как правило, не равны текущим трансфертам, выплаченным этими секторами, так как часть трансфертов выплачивается за границу, а часть трансфертов, полученных отечественными секторами экономики, поступают из-за границы. Таким образом, текущие трансферты, выплаченные отечественными секторами экономики, могут быть равны текущим трансфертам, полученным отечественными секторами экономики только случайно, то есть только тогда, когда сальдо текущих трансфертов, переданных за границу или полученных из-за границы, равно нулю.

Что такое располагаемые доходы?

Располагаемые доходы представляют собой величину доходов, которыми обладает институциональная единица и может их расходовать на конечное потребление и сбережение. Располагаемый доход является балансирующей статьёй счёта вторичного распределения доходов на уровне секторов и отраслей экономики отдельно.

Как могут быть вычислены располагаемые доходы?

Располагаемые доходы могут быть определены как сальдо первичных доходов и сальдо текущих трансфертов (разница между полученными и выплаченными трансфертами). Данный расчёт отражён в балансирующей статье счёта вторичного распределения доходов: 4 = (1 + 2) – 3 (см. таблицу счёта).

Чему равна сумма располагаемых доходов всех институциональных единиц?

Сумма располагаемых доходов всех институциональных единиц (секторов) равна национальному располагаемому доходу (валовому или чистому, в зависимости от того, исключено потребление основных фондов (капитала) или нет), что является балансирующей статьёй счёта вторичного распределения доходов на уровне экономики в целом.

Задача

На основе нижеследующих данных составьте следующие счета:

- счёт распределения первичных доходов;

- счёт вторичного распределения доходов (млн. руб.).

Валовый выпуск в рыночных ценах	2000
Промежуточное потребление	1150
Косвенные налоги на производство	70
Косвенные налоги на продукты и импорт	140
Субсидии на производство	15
Субсидии на продукты и импорт	27
Валовая заработная плата	450
Фактические и условные начисления по социальному страхованию	105
Доходы от собственности из-за рубежа (полученные)	34
Доходы от собственности, переданные за рубеж	30
Текущие трансферты из-за рубежа (полученные)	29
Текущие трансферты, переданные за рубеж	25

Решение

Построим счёт распределения первичных доходов.

Для правой части счёта («Ресурсы») необходимо определить следующие показатели:

1. Оплата труда наёмных работников (ОТ). Оплата труда состоит из двух компонентов: заработной платы и отчислений на социальное страхование. Таким образом:

ОТ = 450 + 105 = 555 млн. руб.

2. Чистые косвенные налоги на производство и импорт (ЧКН), которые состоят из косвенных налогов на продукты и импорт и косвенных налогов на производство. Данные налоги учитываются за вычетом субсидий.

ЧКН = (140 – 27) + (70 – 15) = 168 млн. руб.

3. Доходы от собственности (полученные). По условию задачи они равны 34 млн. руб.

4. Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы (ВПЭ). Данный показатель является балансирующей статьёй предыдущего счёта – счёта образования доходов и определяется путём вычитания из ВВП в рыночных ценах оплаты труда и чистых косвенных налогов.

ВПЭ = ВВП_рын.ц. – ОТ – ЧКН.

Для этого необходимо рассчитать ВВП в рыночных ценах. Валовый внутренний продукт в рыночных ценах определяется путём вычитания из валового выпуска (в рыночных ценах) (ВВ_рын.ц.) промежуточного потребления (ПП). Обратите внимание, что валовый выпуск в рыночных ценах уже учитывает налоги и субсидии, поэтому ВВП в рыночных ценах в данном примере будет вычисляться как валового выпуска и промежуточного потребления без учёта налогов и субсидий, так как они уже учтены в валовом выпуске:

ВВП _рын.ц. = ВВ_рын.ц. – ПП

ВВП _рын.ц. = 2000 – 1150 = 850 млн. руб.

Теперь ВПЭ может быть определена: ВПЭ = 850 – 555 – 168 = 127 млн. руб.

Для левой части счёта «Использование» необходимо определить следующие показатели:

1. Доходы от собственности (переданные). По условию задачи они равны 30 млн. руб.

2. Валовый национальный доход (ВНД). ВНД, как балансирующая статья данного счёта, определяется путём вычитания из суммы всех показателей ресурсной части счёта доходов от собственности (переданных):

ВНД = (555 + 168 + 34 +127) – 30 = 854 млн. руб.

Таким образом, счёт распределения первичных доходов имеет вид:

Использование	Ресурсы
5. Доходы от собственности (переданные) 30. 6. Валовый национальный доход: 884 – 30 = 854	1. Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы: 127 2. Оплата труда: 555 3. Чистые косвенные налоги на производство и импорт: 168 4. Доходы от собственности (полученные): 34
Всего 884	Всего 884

Построим счёт вторичного распределения доходов.

Для правой части счёта («Ресурсы») необходимо определить следующие показатели:

1. Валовый национальный доход. Данный показатель является балансирующей статьёй предыдущего счёта, соответственно его значение уже определено: ВНД = 854 млн. руб.

2. Текущие трансферты (полученные). Данный показатель известен по условию задачи и равен 29 млн. руб.

Для левой части счёта «Использование» необходимо определить следующие показатели:

1. Текущие трансферты (выплаченные). Данный показатель известен по условию задачи и равен 25 млн. руб.

2. Валовый национальный располагаемый доход (ВНРД). Данный показатель больше ВНД на сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы. Соответственно ВНРД = 854 + (29 – 25) = 858 млн. руб.

Таким образом, счёт вторичного распределения доходов имеет вид:

Использование	Ресурсы
5. Текущие трансферты (выплаченные) 25. 6. Валовый национальный располагаемый доход: 854 + 29 – 25 = 858	1. Валовый национальный доход 854 2. Текущие трансферты (полученные) 29
Всего 883	Всего 883

Вопросы для контроля знаний

1. Перечислите показатели, входящие в состав счёта распределения первичных доходов.

2. Какие показатели счёта образования доходов переходят в ресурсную часть счёта распределения первичных доходов.

3. Что включают в себя доходы от собственности?

4. Из чего складывается национальный доход?

5. На какой основе может быть вычислен национальный доход, как балансирующая статья счёта распределения первичных доходов?

6. Какие показатели входят в ресурсную часть счёта вторичного распределения доходов?

7. Какие показатели входят в раздел «Использование» счёта вторичного распределения доходов?

8. Что такое трансферты? Назовите их виды.

9. Что относится к текущим, а что к капитальным трансфертам?

10. Каким образом вычисляется балансирующая статья счёта вторичного распределения доходов?

11. Как будет называться балансирующая статья счёта вторичного распределения доходов, построенного для экономики в целом?

Тесты

Статья «Доход от собственности» включается в секторе «Домашние хозяйства» в счет …

- вторичного распределения доходов;

- производства;

- образования доходов;

- первичного распределения доходов.

Какой показатель получится, если просуммировать сальдо валовых первичных доходов по пяти секторам экономики:

- валовый внутренний продукт;

- валовый национальный располагаемый доход;

- валовая добавленная стоимость;

- валовый национальный доход.

Какой показатель получится, если просуммировать сальдо валовых первичных доходов по всем секторам и вычесть потребление основного капитала:

- чистый национальный доход;

- валовый национальный располагаемый доход;

- валовый национальный доход;

- чистый национальный располагаемый доход.

Результатом счета распределения первичных доходов является …

- валовое сбережение;

- валовой внутренний продукт;

- валовой национальный располагаемый доход;

- валовый национальный доход.

Результатом счета вторичного распределения доходов является …

- валовое сбережение;

- валовой внутренний продукт;

- валовой национальный располагаемый доход;

- национальный доход.

Определите сектор, для которого построен счет распределения первичных доходов.

Использование	Ресурсы
Доходы от собственности (переданные). Сальдо первичных доходов (валовое).	Валовая прибыль. Налоги на производство. Субсидии на производство Доходы от собственности (полученные). Оплата труда.

- «Домашние хозяйства»;

- «Государственное управление»;

- «Финансовые корпорации»;

- «Нефинансовые корпорации».

В состав капитальных трансфертов включаются …(не менее 2-х)

- безвозмездные ассигнования на капитальное строительство в других странах;

- возмещение убытков от стихийных бедствий;

- взносы по социальному страхованию;

- прямые текущие налоги на доходы.

К текущим трансфертам относятся …(не менее 2-х)

- прямые текущие налоги на доходы;

- взносы по социальному страхованию;

- безвозмездные ассигнования на капитальное строительство в других странах;

- возмещение убытков от стихийных бедствий.

Какой показатель получится, если из суммы национального дохода и полученных текущих трансфертов вычесть выплаченные текущие трансферты?

- валовый национальный доход;

- валовый национальный располагаемый доход;

- валовый внутренний продукт;

- сальдо первичных доходов.