Тема № 2. Анализ финансового состояния

Агрегирование — это представление финансовой отчетности в виде аналитических таблиц, в которых однородные статьи (абсолютные показатели отчетности) объединяются в группы, дополняются и корректируются.

Аналитический баланс – баланс, с помощью которого осуществляется анализ структуры имущества предприятия и источников его финансирования.

Вертикальный анализ — аналитическая процедура, в которой уделяется повышенное внимание удельному весу каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

Добавочный капитал  это эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций обществом за минусом издержек по их продаже), суммы от дооценки внеоборотных активов, сумма ассигнований из бюджета, использованная на финансирование капитальных вложений, стоимость безвозмездно полученного имущества.

Долгосрочные кредиты и займы (на срок свыше 1 года) выдаются, как правило, на затраты по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, на техническое перевооружение, механизацию и внедрение новой техники, под прирост оборотных средств, на выкуп имущества и другие целевые программы.

Заемные средства предприятия - долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

Индекс постоянного актива – доля внеоборотных активов в источниках собственных средств.

Краткосрочные кредиты и займы используются для формирования оборотных средств предприятия. Оптимальными сроками таких ссуд является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах (но не более 1 года).

Кредиторская задолженность  это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств.

Коэффициент автономии – доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, характеризующий наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в ближайший период времени.

Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Нераспределенная прибыль – прибыль, находящаяся в распоряжении предприятия после уплаты текущего налога на прибыль и других аналогичных платежей в бюджет.

Операционный цикл - общее время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены на производственные запасы и дебиторскую задолженность.

Пассив - одна из двух сторон бухгалтерского баланса, характеризующая источники формирования средств предприятий по их составу, целевому назначению и размещению, это часть собственных обязательств предприятия (целевые финансирование и поступления), внешние обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам.

Потенциальная финансовая устойчивость – финансовая устойчивость, связанная с преобразованиями с учетом изменяющихся внешних условий

Реальная финансовая устойчивость – финансовая устойчивость в условиях конкуренции, с учетом возможностей осуществления расширенного производства.

Резервный капитал предназначен для покрытия непредвиденных потерь (убытков), а также для выплаты доходов инвесторам, когда недостаточно прибыли на эти цели. Основным источником образования резервного капитала служит прибыль.

Собственный капитал предприятия включает: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, доходы будущих периодов.

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации – показатель, дающий обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия и свидетельствующий о наращивании имущественного потенциала предприятия.

Текущая финансовая устойчивость – финансовая устойчивость на конкретный момент времени.

Трендовый анализ — анализ движения показателя в том или ином направлении. Динамика показателя представляет собой серию зигзагов, направление динамики подъемов и падений образует тенденцию.

Уставный капитал  зарегистрированная в уставе предприятия часть собственного капитала. Главный источник пополнения уставного капитала  прибыль и взносы учредителей, а в отдельных случаях и ассигнования из бюджета.

Финансовая устойчивость предприятия – такое состояние его финансовых ресурсов, которое обеспечивает в условиях допустимого риска бесперебойное функционирование, достаточную рентабельность и возможность рассчитаться по обязательствам в установленные сроки.

Финансовое состояние предприятия  это состояние предприятия, при котором оно способно финансировать свою деятельность, обладая необходимыми финансовыми ресурсами.

Финансовый рычаг показывает, какая часть деятельности финансируется за счет долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства наряду с собственными средствами.