
- •1. Теоретические основы ценообразования
- •1.1. Экономическая сущность цены
- •1.2. Функции цены
- •1.3.Основные принципы ценообразования
- •1.4. Ценообразующие факторы
- •2. Система цен в рыночной экономике
- •2.1. Основные участники процесса формирования цен
- •1) Выявление необходимых финансовых ресурсов для приобретения товара;
- •2) Расчет максимально допустимой цены на единицу товара.
- •2.2. Общая характеристика системы цен
- •2.3. Классификация цен
- •2.3.1. Виды цен в зависимости от национальных и мировых рынков
- •2.3.2. Классификация цен по сферам обслуживания экономики
- •2.3.3. Виды цен в зависимости от степени (жесткости) государственного регулирования цен
- •2.3.4. Виды цен в зависимости от стадий ценообразования
- •2.3.5. Виды цен в зависимости от базисных условий поставки товаров
- •3. Методология ценообразования
- •3.1. Состав и структура цен
- •3.2. Соотношения цен
- •3.3. Основы методики ценообразования
- •3.3.1. Понятие методики ценообразования
- •3.3.2. Правила формирования цен
- •3.3.3. Технология определения цен
- •4. Особенности формирования cебестоимости и прибыли в составе цены
- •4.1. Отражение затрат в цене
- •4.1.1. Себестоимость как важнейший элемент цены
- •4.1.2. Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость продукции
- •4.1.3. Классификация затрат в составе себестоимости продукции
- •4.1.4. Методология калькулирования себестоимости единицы продукции
- •4.2. Прибыль в составе цены
- •4.2.1. Формирование целевой прибыли
- •4.2.2. Рентабельность единицы продукции
- •5. Косвенные налоги и посреднические надбавки как элементы цены
- •5.1. Косвенные налоги в составе цены
- •5.1.1. Характеристика косвенных налогов как элементов цены
- •5.1.2. Технология включения косвенных налогов в состав цены
- •5.2. Посреднические надбавки в системе цен
- •5.2.1. Экономическая сущность посреднических надбавок
- •5.2.2. Особенности включения в цены посреднических надбавок
- •6. Методы ценообразования
- •6.1. Система методов ценообразования
- •6.2. Классификация методов ценообразования
- •6.3. Расчетные методы ценообразования
- •6.3.1. Затратные методы ценообразования
- •III модификация сокращенной себестоимости
- •6.3.2. Параметрические методы ценообразования
- •4. Агрегатный метод
- •6.4. Рыночные методы ценообразования
- •6.4.1. Методы стимулирования реализации продукции
- •6.4.2. Методы потребительской оценки
- •7. Ценовая политика и стратегии ценообразования
- •7.1. Ценовая политика организации
- •7.1.1. Сущность ценовой политики
- •7.1.2.Цели и виды ценовой политики организации
- •7.2. Ценовые стратегии
- •7.2.1. Сущность ценовых стратегий
- •7.2.2. Виды ценовых стратегий
- •7.2.3. Основные этапы разработки ценовых стратегий
- •8. Ценообразование в отдельных сферах и отраслях экономики
- •8.1. Особенности ценообразования на продукцию государственных закупок
- •8.1.1. Государственные закупки как объект ценообразования
- •8.1.2. Система ценообразования на продукцию государственных закупок
- •8.2. Особенности ценообразования на товарных биржах
- •8.2.1. Характеристика биржевой торговли
- •8.2.2. Формирование цен на товарных биржах
- •8.3. Ценообразование на продукцию сельского хозяйства и продовольствие
- •8.3.1. Виды цен на сельскохозяйственную продукцию
- •8.3.2. Факторы, влияющие на цены сельскохозяйственной продукции
- •8.3.3. Особенности формирования цен на зерно
- •8.3.4. Особенности формирования цен на растительные масла.
- •9. Ценообразование во внешней торговле
- •9.1. Цены на мировых товарных рынках
- •9.1.1. Сущность мировых цен
- •9.1.2. Классификация мировых цен и информация о мировых ценах
- •9.2. Система контрактных цен на экспортную и импортную продукцию
- •9.2.1. Отражение цен во внешнеторговых контрактах
- •9.2.2. Особенности формирования контрактных цен на экспортные и импортные товары
- •9.2.3. Формирование внешнеторговых цен
- •9.3. Таможенные платежи в составе внешнеторговых цен
- •9.3.1. Таможенная пошлина
- •9.3.2. Акциз
- •9.3.3. Налог на добавленную стоимость
- •9.3.4. Таможенные сборы за таможенное оформление
- •9.4. Таможенная стоимость
- •10. Государственное регулирование цен
- •10.1. Институциональная основа, методы и формы государственного регулирования цен
- •10.1.1. Институциональная основа государственного регулирования цен
- •10.1.2. Методы и формы государственного регулирования цен
- •10.2. Законодательная основа государственного регулирования цен
- •10.2.1. Нормативно-правовые акты по общим вопросам ценообразования
- •10.2.2. Правовая база ценообразования на продукцию государственного заказа
9.3.3. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
В соответствии с Таможенным и Налоговым кодексами РФ товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами, являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость (НДС).
В настоящее время при ввозе товаров на таможенную территорию РФ применяются две ставки НДС: 10% и 18%.
В Налоговом кодексе РФ установлены особенности применения НДС при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, которые изложены в табл. 9.2.
Основой для исчисления НДС по ввозимым на таможенную территорию РФ товарам (не подакцизным), является таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина. При этом формула расчета НДС имеет следующий вид:
НДС = ( ТС а + ТП и ) ∙ С тндс / 100,
где НДС — размер налога на добавленную стоимость ввозимых товаров; ТС а — таможенная стоимость ввозимого товара; ТП и — размер ввозной таможенной пошлины; С тндс — ставка НДС, в процентах.
По подакцизным товарам основой для исчисления НДС является сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и величина подлежащих уплате акцизов. Расчет осуществляется по следующей формуле:
НДС = ( ТС а + ТП и + А а ) ∙ Н / 100,
где А а — размер подлежащего уплате акциза.
Таблица 9.2 - Особенности применения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ
Таможенный режим |
Условие уплаты НДС |
Ввоз товаров |
|
Выпуск товаров для внутреннего потребления |
Уплата НДС в полном объеме |
Реимпорт |
Уплата сумм НДС, от которых налогоплательщик был освобожден либо которые были возвращены ему в связи с экспортом товаров |
Транзит, таможенный склад, реэкспорт, беспошлинная торговля, свободная таможенная зона, свободный склад, уничтожение, отказ в пользу государства, перемещение припасов |
НДС не уплачивается |
Переработка на таможенной территории, при этом продукты переработки будут вывезены с таможенной территории РФ в определенный срок |
НДС не уплачивается |
Переработка для внутреннего потребления |
Уплата НДС в полном объеме |
Ввоз продуктов переработки товаров, помещенных под таможенный режим переработки вне таможенной территории |
Полное или частичное освобождение от уплаты НДС |
Временный ввоз |
Полное или частичное освобождение от уплаты НДС |
Вывоз товаров |
|
Экспорт, перемещение припасов |
НДС не уплачивается |
Таможенный склад, свободный склад, свободная таможенная зона при условии, что впоследствии товары (в том числе продукты их переработки) будут вывезены в соответствии с таможенным режимом экспорта |
НДС не уплачивается |
Реэкспорт |
Возврат налогоплательщику сумм НДС, уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ |
Иные таможенные режимы |
Освобождение от уплаты НДС и (или) возврат уплаченных сумм налога не производится, если иное не предусмотрено таможенным законодательством РФ |
При экспорте товаров с таможенной территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость не уплачивается. Более того, экспортеру возмещается уже начисленная (уплаченная государству) сумма НДС.