16 Вариант начальный баланс

АКТИВ ПАССИВ

Основные средства Уставный капитал 590000 руб.

-автомобиль 52000 руб., амортизация 6100 руб.

-станок 28000 руб., амортизация 8200 руб.

- автокар 61000, амортизация 8 100 руб. Расчеты с поставщиками

– сталелитейный завод 200000 руб.

Материалы - чугунолитейный завод 18000 руб.

-сталь 120т. по цене за 800 руб. за т. Расчеты с персоналом по оплате труда

-чугун 200 т. по цене 1200 руб. за т. - Зайцева(1 реб.) 1750 руб.

-медь 300 т по цене 1 800 руб. за т. – Крохин ( 2 дет.) 1500 руб.

Основное производство Расчеты с бюджетом по НДФЛ 20000 руб.

По НДС 10000 руб.

-колеса 4800 0руб. Расчеты по социальному страхованию и обесп.

-оси 40400 руб. – расчеты по социальному страхованию 45000 руб.

-подшипники 52800 руб. – расчеты по пенсионному обесп.10000 руб.

Готовая продукция - расчеты по медицинскому обесп. 56250 руб.

-колеса 60800 руб.

-подшипники 15000 руб. Расчеты с кредиторами

Касса 3300 руб. – транспортная организация 90000 руб.

Расчетный счет 415000 руб. – электросети 120000 руб.

Покупатели - теплосети 450000 руб.

-завод Старт 810000 руб. Краткосрочные кредиты банка 895600 руб.

-фабрика Победа 66500 руб.

Расчеты с подотчетными лицами

-Иванов 1200 руб.

-Ветров 500 руб.

Хозяйственные операции

1. Получен от чугунолитейного завода чугун 50 т по 1200 рублей за тонну.

Д10 К60 60000(1-0,18/1,18)=50847 руб.

Д19 К60 (60000*0,18)/1,18=9153 руб.

Д68 К19 9153 руб.

2. Начислена заработная плата за производство осей: Петрову (2 дет) 8800 руб., Крохину 7500 руб., Сидорову (2 дет.)7600 рублей.

Налоговый вычет за первого и второго ребёнка составляет 1400 рублей.

Петров:

Необлагаемый доход 2*1400=2800 руб.

НОБ 8800-2800=6000 руб.

НДФЛ 6000*0,13=780 руб.

Реальная з/п 8800-780=8020 руб.

ПФ (22%) 8800*0,22=1936 руб.

ФСС (2,9%) 8800*0,029=255,2 руб.

ФФОМС (5,1%) 8800*0,051=448,8 руб.

Крохин:

Необлагаемый доход 0 руб.

НОБ 7500-0=7500 руб.

НДФЛ 7500*0,13=975 руб.

Реальная з/п 7500-975=6525 руб.

ПФ (22%) 7500*0,22=1650 руб.

ФСС (2,9%) 7500*0,029=217,5 руб.

ФФОМС (5,1%) 7500*0,051=382,5 руб.

Сидоров:

Необлагаемый доход 2*1400=2800 руб.

НОБ 7600-2800=4800 руб.

НДФЛ 4800*0,13=624 руб.

Реальная з/п 7600-624=6976 руб.

ПФ (22%) 7600*0,22=1672 руб.

ФСС (2,9%) 7600*0,029=220,4 руб.

ФФОМС (5,1%) 7600*0,051=387,6 руб.

Д20 К70 23900 руб.

Д70 К68 2379 руб.

Д20 К69 7170 руб.

3. Иванов отчитался по командировочным расходам, связанным с производством колес 80 рублей.

Д20 К71 80 руб.

4. Отпущен чугун на производство осей 10 т по 1200 рублей.

Д20 К10 12000 руб.

5. Отпущена сталь на производство подшипников 55 т по 800 рублей.

Д20 К10 44000 руб.

6.Выпущены из производства колеса 40500 рублей.

Д43 К20 40500 руб.

7. Оплачен счет электросетей 8000 рублей.

Д76 К51 8000 руб.

8. Оплачен счет теплосетей 58000 рублей.

Д76 К51 58000 руб.

9. Возвращен кредит банку 200000 рублей.

Д66 К51 200000 руб.

10. Начислена заработная плата за производство подшипников – Сидорову 8400 рублей.

Сидоров:

Необлагаемый доход 2*1400=2800 руб.

НОБ 8400-2800=5600 руб.

НДФЛ 5600*0,13=728 руб.

Реальная з/п 8400-728=7672 руб.

ПФ (22%) 8400*0,22=1848 руб.

ФСС (2,9%) 8400*0,029=243,6 руб.

ФФОМС (5,1%) 8400*0,051=428,4 руб.

Д20 К70 8400 руб.

Д70 К68 728 руб.

Д20 К69 2520 руб.

11. Выпущены из производства подшипники 80000 рублей.

Д43 К20 80000 руб.

12. Получены от завода Старт деньги 100000 рублей.

Д51 К62 100000 руб.

13. Получен кредит банка 50000 рублей.

Д51К66 50000 руб.

14. Возвращен кредит банку 2000 рублей.

Д66 К51 2000 руб.

15. Начислен амортизация на автомобиль 120 рублей.

Д20 К02 120 руб.

16. Начислен амортизация на автокар 200 рублей.

Д20 К02 200 руб.

17. Оплачен счет транспортной организации 2000 рублей.

Д76 К51 2000 руб.

18. Оплачен счет чугунолитейного завода 20000 рублей.

Д60 К51 20000 руб.

19. Выплачена заработная плата Крохину.

Д70 К51 6525 руб.

20. Списана себестоимость отгруженной продукции - колеса заводу Победа 20000 рублей.

Д90 К43 20000 руб.

21. Выставлен счет - фактура заводу Победа 18000 рублей.

Д62 К90 18000 руб.

Д90 К68 18000*0,18/1,18=2746 руб.

22. Отпущены из производства на склад оси 15000 рублей.

Д43 К20 15000 руб.

23. Списана себестоимость отгруженной продукции - оси заводу Старт 10000 рублей.

Д90 К43 10000 руб.

24. Выставлен счет - фактура заводу Старт 6500 рублей.

Д62 К90 6500 руб.

Д90 К68 6500*0,18/1,18=992 руб.

25. Отпущена в производство медь 45 т по 1800 рублей для производства колес.

Д20 К10 81000 руб.

26 Начислена заработная плата за производство колес Сидорову 8800 рублей, Петрову 6600 рублей.

Сидоров:

Необлагаемый доход 2*1400=2800 руб.

НОБ 8800-2800=6000 руб.

НДФЛ 6000*0,13=780 руб.

Реальная з/п 8800-780=8020 руб.

ПФ (22%) 8800*0,22=1936 руб.

ФСС (2,9%) 8800*0,029=255,2 руб.

ФФОМС (5,1%) 8800*0,051=448,8 руб.

Петров:

Необлагаемый доход 2*1400=2800 руб.

НОБ 6600-2800=3800 руб.

НДФЛ 3800*0,13=494 руб.

Реальная з/п 6600-494=6106 руб.

ПФ (22%) 6600*0,22=1452 руб.

ФСС (2,9%) 6600*0,029=191,4 руб.

ФФОМС (5,1%) 6600*0,051=336,6 руб.

Д20 К70 15400 руб.

Д70 К68 1274 руб.

Д20 К69 4620 руб.

27 Выпущены из производства колеса 28000 рублей.

Д43 К20 28000 руб.

28 Списана себестоимость отгруженной продукции - колеса 60000 рублей заводу Победа.

Д90 К43 60000 руб.

29 Выставлен счет - фактура заводу Победа 77600 рублей.

Д62 К90 77600 руб.

Д90 К68 11838 руб.

30. Определить финансовые результаты.

Д99 К90 3475 (убыток).

2