1. Расчёт налоговой нагрузки по обычной системе налогообложения

1.1. Определение доходов предприятия

При обычной системе налогообложения расчет доходов и расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Доходы предприятия складывается из доходов от реализации и внереализационных доходов. К доходам от реализации в курсовой работе относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К внереализационным доходам относятся доходы в виде арендной платы за предоставление платных стоянок и полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.

При расчете доходов за год необходимо учесть, что доходы от перевозок, ТО и ремонта, а также арендная плата даны в задании за месяц.

Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто), то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку (18/118). Если же в задании сумма доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать налоговую ставку 18%.

Доходы предприятия за год

Таблица 1

Показатели	Сумма, руб.
	брутто	НДС	нетто
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	7248000	1105627,1	6142372,9
Доходы от ТО	5182560	790560	4392000
Доходы от продажи оборудования	450000	68644,1	381355,9
Итого	12880560	1964831,2	10915728,8
Внереализационные доходы
Арендная плата	300000	45762,7	254237,3
Полученные штрафы	35000	5339	29661
Итого	335000	51101,7	283898,3
ИТОГО ДОХОДОВ	13215560	2015932,9	11199627,1

Доходы от реализации:

1. доходы от выполнения перевозок:

Брутто = 604000*12 = 7248000 руб.

НДС = 7248000*18/118 = 1105627,1 руб.

Нетто = 7248000-1105627,1 =6142372,9 руб.

2. доходы от работ по техническому обслуживанию:

Нетто = 366000*12 = 4392000 руб.

НДС = 4392000*18/100 = 790560 руб.

Брутто = 4392000+790560 = 5182560 руб.

3. доходы от продажи оборудования:

Брутто = 450000 руб.

НДС = 450000 * 18/118 = 68644,1 руб.

Нетто = 450000 - 68644,1 = 381355,9 руб.

Годовые доходы от реализации:

Брутто = 7248000 + 5182560 + 450000 = 12880560 руб.

НДС = 1105627,1 + 790560 + 68644,1 = 1964831,2 руб.

Нетто = 6142372,9 + 4392000 + 381355,9 = 10915728,8 руб.

Внереализационные доходы:

1. доходы от аренды платных стоянок:

Брутто = 25000*12 = 300000 руб.

НДС = 300000 * 18/118 = 45762,7 руб.

Нетто = 300000 - 45762,7 = 254237,3 руб.

2. полученные штрафы:

Брутто = 35000 руб.

НДС = 35000 * 18/118 = 5339 руб.

Нетто = 35000 - 5339 = 29661 руб.

Годовые внереализационные доходы:

Брутто = 300000 + 35000 = 335000 руб.

НДС = 45762,7 + 5339 = 51101,7 руб.

Нетто = 254237,3 + 29661 = 283898,3 руб.

Суммарные годовые доходы:

Брутто = 12880560 + 335000 = 13215560 руб.

НДС = 1964831,2 + 51101,7 = 2015932,9 руб.

Нетто = 10915728,8 + 283898,3 = 11199627,1 руб.