- •Сквозная задача по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Остатки по счетам синтетического учета ооо «Звезда» по состоянию на 1 октября 201х года
- •Факты хозяйственной деятельности за 4 квартал 201х года
- •Данные об изменениях капитала в предыдущем году
- •Данные об изменениях капитала в отчетном году
- •Дополнительные данные об изменении резервов в предыдущем году*
- •Дополнительные данные об изменении резервов в отчетном году*
- •Дополнительные данные для формирования отчета о движении денежных средств за 201х год
- •Основные средства
- •Прочие расшифровки по объектам основных средств
- •Расходы по обычным видам деятельности
Сквозная задача по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
Общество с ограниченной ответственностью «Звезда» занимается производством одного вида промышленной продукции. Кроме этого организация осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров. Вспомогательное производство отсутствует.
Реквизиты ООО «Звезда»
ИНН 1109047520
ОКПО 05831119
ОКВЭД 66000
ОКФС 16
Почтовый адрес: 167000, г. Сыктывкар, ул. Советская, д.1.
Отчетность составляется в тысячах рублей.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Звезда» на 201Х год.
1. Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
2. Прямые затраты учитываются на счете 20 «Основное производство», косвенные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывают на счет 20 и включают в себестоимость выпущенной продукции.
3. Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости. Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов к оплате.
4. Коммерческие расходы включаются в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
5. Согласно учредительным документам предусмотрено образование резервного капитала.
На основании хозяйственных операций за 4 квартал 201Х года составить:
· журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности;
· оборотно - сальдовую ведомость;
· бухгалтерский баланс;
· отчет о прибылях и убытках;
· отчет об изменении капитала;
· отчет о движении денежных средств;
· пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
· пояснительную записку.
Кроме этого нужно привести таблицы взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности по ООО «Звезда» с указанием сумм. Дополнительные данные, необходимые для заполнения форм бухгалтерской отчетности приведены по ходу решения задачи. Ставки налогов применять действующие на момент решения задачи.
Остатки по счетам синтетического учета ооо «Звезда» по состоянию на 1 октября 201х года
№ счета |
Наименование счета |
Вариант |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1 |
Основные средства (здания, оборудование) |
8 956 500 |
7 165 200 |
3 582 600 |
5 373 900 |
14 330 400 |
10 747 800 |
7 165 200 |
21 495 600 |
2 |
Амортизация основных средств |
5 146 250 |
4 117 000 |
2 058 500 |
3 087 750 |
8 234 000 |
6 175 500 |
4 117 000 |
12 351 000 |
4 |
Нематериальные активы (товарный знак) |
835 000 |
668 000 |
334 000 |
501 000 |
1 336 000 |
1 002 000 |
668 000 |
2 004 000 |
5 |
Амортизации нематериальных активов |
147 500 |
118 000 |
59 000 |
88 500 |
236 000 |
177 000 |
118 000 |
354 000 |
7 |
Оборудование к установке |
370 000 |
296 000 |
148 000 |
222 000 |
592 000 |
444 000 |
296 000 |
888 000 |
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
660 000 |
330 000 |
495 000 |
1 320 000 |
990 000 |
660 000 |
1 980 000 |
9 |
Отложенные налоговые активы |
12 000 |
9 600 |
4 800 |
7 200 |
19 200 |
14 400 |
9 600 |
28 800 |
10 |
Материалы |
600 000 |
480 000 |
240 000 |
360 000 |
960 000 |
720 000 |
480 000 |
1 440 000 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191 650 |
153 320 |
76 660 |
114 990 |
306 640 |
229 980 |
153 320 |
459 960 |
20 |
Основное производство |
12 550 |
10 040 |
5 020 |
7 530 |
20 080 |
15 060 |
10 040 |
30 120 |
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
516 692 |
258 346 |
387 519 |
1 033 384 |
775 038 |
516 692 |
1 550 076 |
50 |
Касса |
750 |
600 |
300 |
450 |
1 200 |
900 |
600 |
1 800 |
51 |
Расчетные счета |
2 635 600 |
2 108 480 |
1 054 240 |
1 581 360 |
4 216 960 |
3 162 720 |
2 108 480 |
6 325 440 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
502 500 |
402 000 |
201 000 |
301 500 |
804 000 |
603 000 |
402 000 |
1 206 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (краткосрочная задолженность) |
945 375 |
756 300 |
378 150 |
567 225 |
1 512 600 |
1 134 450 |
756 300 |
2 268 900 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
197 900 |
158 320 |
79 160 |
118 740 |
316 640 |
237 480 |
158 320 |
474 960 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
63 650 |
50 920 |
25 460 |
38 190 |
101 840 |
76 380 |
50 920 |
152 760,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
144 050 |
115 240 |
57 620 |
86 430 |
230 480 |
172 860 |
115 240 |
345 720 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) |
460 |
368 |
184 |
276 |
736 |
552 |
368 |
1 104 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- дебиторы (расчеты по претензиям) |
7 500 |
6 000 |
3 000 |
4 500 |
12 000 |
9 000 |
6 000,00 |
18 000,00 |
|
- кредиторы (расчеты по имущественному страхованию) |
1 900 |
1 520 |
760 |
1 140 |
3 040 |
2 280 |
1 520 |
4 560 |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
9 000 |
7 2000 |
3 600 |
5 400,00 |
14 400 |
10 800 |
7 200 |
21 600 |
80 |
Уставный капитал |
7 000 000 |
5 600 000 |
2 800 000 |
4 200 000 |
11 200 000 |
8 400 000 |
5 600 000 |
16 800 000 |
82 |
Резервный капитала |
1 680 000 |
1 344 000 |
672 000 |
1 008 000 |
2 688 000 |
2 016 000 |
1 344 000 |
4 032 000 |
83 |
Добавочный капитал |
320 000 |
256 000 |
128 000 |
192 000,00 |
512 000 |
384 000 |
256 000 |
768 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – прибыль |
460 000 |
368 000 |
184 000 |
276 000,00 |
736 000 |
552 000 |
368 000 |
1 104 000 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
362 500 |
290 000 |
145 000 |
217 500,00 |
580 000 |
435 000 |
290 000 |
870 000 |