Динамика показателей по труду, у.Е.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Результат	Темп роста, %	Решение
Выручка от продаж	947867	1412916	+465049	149,1
Производительность труда	592417	784954,3	+192537,3	132,5
Средняя заработная плата	174	215	+41	123,6
Расходы по оплате труда	278,4	387	+108,6	139,0
Численность, чел.	1,6	1,8	+0,2	112,5

Решение

Рассчитаем численность работников:

Прошлый год – 947867/592417=1,6 человека

Отчетный год – 1412916/784954,3=1,8 человека

Решение.

Рассчитываем коэффициент:

I ∑n= ∑n1/∑n0 = 215 / 174 = 1,236;

корректируем результативный показатель:

Е’ = E0* I ∑n =278,4 *1,236=344,1у.е.;

рассчитываем влияние средней заработной платы на расходы по оплате труда:

∆E(∑n ) = E’-E0 = 344,1 -278,4 = + 65,7 у.е.

рассчитываем влияние изменения численности на расходы по оплате труда:

∆E(е) = Е1-Е’ =387-344,1=42,9

Баланс отклонений:

∆E = Е1-Е0 = 387-278,4= 108,6 у.е.

∆E = ∆E(∑n )+ ∆E(е ) = 65,7+42,9 =108,6 у.е.

Вывод: Расходы по оплате труда в отчетном периоде увеличились на 108,6 тыс. руб. в том числе за счет увеличения средней заработной платы на расходы по оплате труда на 65,7у.е. и за счет увеличения численности на 42,9тыс. руб.

Задача 10.Используя метод подстановки, рассчитать влияние на рентабельность фондов прибыли, величины основных и оборотных средств.

Рассчитаем среднегодовую стоимость как среднее значение между ОФ и ОА.

Рассчитаем отклонение как разницу между отчетным годом и предыдущим годом.

Рентабельность определяется отношением прибыли к среднегодовой стоимости оборотных средств и основных фондов. Данные занесем в таблицу.

Построим новую таблицу с учетом отклонений:

Динамика основных показателей деятельности предприятия, тыс.руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Решение
Выручка от продаж	571 978	759 909	+187931
Прибыль от продаж	63 263	79 252	+15989
Основные средства	183 581	199 560	+15979
Оборотные средства	151 155	246 651	+95496
Всего активов:	334736	446211	+111475	183581+151155=334736 199560+246651=446211
Рентабельность основных фондов	34,46	39,71	+5,25	63263/183581*100=34,46 79252/199560*100=39,71
Рентабельность оборотных средств	41,85	32,13	-9,72	63263/151155*100=41,85 79252/246651*100=32,13
Рентабельность всех активов	18,90	17,76	-1,14	63263/334736*100=18,90 79252/446211*100=17,76

Определим долю прироста ОФ: 15979/111475*100%=14,33%;

Определим долю прироста ОА: 95496/111475*100%=85,67%.

Рассчитаем влияние отклонения по каждому показателю:

По ОФ: 15979:15989*-1,14=-1,13%

По ОА: 95496:15989*-1,14=-6,81%

Построим новую таблицу с учетом отклонений:

Показатель	Влияние на сумму прибыли, тыс. руб.	Влияние на сумму прибыли, %
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб., ОФ	15979	1,13
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА	95496	6,81
Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб., А	111475