Относительные показатели к базисному году
-
Годы
Показатели
Базисный
Первый
Гр.3/гр.2*100
Второй
Гр.5/гр.2*100
Третий
Гр.7/гр.2*100
Четвертый
Гр.9/гр.2*100
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Выручка от продаж
11525
12025
104,3
11819
102,5
11931
103,5
13445
116,7
Прибыль от продаж
459
471
102,6
420
91,5
432
94,1
476
103,7
Рис.1. Показатели выручки и прибыли от реализации продукции
Задача 3
По приведенным ниже данным среднегодовой темп роста выручки от продаж и объяснить его экономическое содержание.
Годы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка от продаж |
28945 |
36715 |
37014 |
39413 |
40865 |
Рассчитаем Абсолютные значения прироста показателей:
Годы Показатели |
Первый |
Второй |
Гр.3-гр.2 |
Третий |
Гр.5-гр.3 |
Четвертый |
Гр.7-гр.5 |
Пятый |
Гр.9-гр.7 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Выручка от продаж |
28945 |
36715 |
+7770 |
37014 |
+299 |
39413 |
+2399 |
40865 |
+1452 |
∑ абсолютных значений прироста равна:
777+299+2399+1452=4927
Среднегодовое значение прироста в абсолютных единицах равно: 4927/4 года=1231,75
Среднегодовой темп роста выручки от продаж будет равен: 1231,75/28945*100=104,2%
Базисные: Цепные:
36715/28945*100=126,84 36715/28945*100=126,84 37014/28945*100=127,88 37014/36715*100=100,81
39413/28945*100=136,16 39413/37014*100=106,48
40865/28945*100=141,18 40865/39413*100=103,68
Темпы роста (цепной метод)
Годы Показатели |
Первый |
Второй |
Гр.3/гр.2*100 |
Третий |
Гр.5/гр.3*100 |
Четвертый |
Гр.7/гр.5*100 |
Пятый |
Гр.9/гр.7*100 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Выручка от продаж |
28945 |
36715 |
126,84 |
37014 |
100,81 |
39413 |
106,48 |
40865 |
103,68 |
Динамика выручки от продаж
Год |
Выручка от продаж, тыс. руб |
Темпы роста, % |
|
Базисные |
Цепные |
||
1 |
28945 |
- |
- |
2 |
36715 |
126,84 |
126,84 |
3 |
37014 |
127,88 |
100,81 |
4 |
39413 |
136,16 |
106,48 |
5 |
40865 |
141,18 |
103,68 |
Предприятие в течение пяти лет увеличивает показатели выручки от продаж, это говорит о том, что оно стабильно работает.
Задача 8. По данным таблицы рассчитать влияние на стоимость обеденной продукции школьной столовой изменения количества проданных блюд и средней цены одного блюда, используя индексный метод.
Реализация обеденной продукции по столовой во II квартале
Месяцы |
Кол-во блюд, шт. |
Средняя цена одного блюда у.е. |
||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Апрель |
3808 |
3740 |
4,08 |
4,14 |
Май |
2980 |
3046 |
4,27 |
4,76 |
Июнь |
2053 |
2156 |
4,19 |
4,24 |
Итого |
8841 |
8942 |
|
|
Решение:
Определяем стоимость обеденной продукции:
Прошлый год
Месяцы |
Количество блюд Мо |
Средняя цена одного блюда Zо
|
Решение (Мо*Zо) |
|
|
|
|
Апрель |
3808 |
4,08 |
3808*4,08=15536,6 |
Май |
2980 |
4,27 |
2980*4,27=12724,6 |
Июнь |
2053 |
4,19 |
2053*4,19=8602,1 |
Итого |
8841 |
|
15536,6+12724,6+8602,1=36863,3
|
Отчетный год
Месяцы |
Количество блюд М1 |
Средняя цена одного блюда М1 |
Стоимость обеденных блюд (решение) |
||
(М1*Z1) |
(М1*Zо) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Апрель |
3740 |
4,14 |
3740*4,14=15483,6 |
3740*4,08= 15259,2 |
|
Май |
3046 |
4,76 |
3046*4,76=14499,0 |
3046*4,27= 13006,4 |
|
Июнь |
2156 |
4,24 |
2156*4,24=9141,4 |
2156*4,19= 9033,6 |
|
Итого |
8942 |
|
∑ 15483,6+14499,0+8141,4=38124 |
∑ 37299,2 |
|
На полученный нами результат оказали влияние два фактора:
изменение количества продукции;
изменение цен на продукцию.
Вначале найдем индекс изменения количества продукции:
∑ М1*Zо/ ∑Мо*Zо=37299,2/36863.3=1.012=101,2%
Затем определим индекс изменения цен на продукцию:
∑ М1*Z1/ ∑М1*Zо=38124/37299,2=1,022=102,2%
Вначале найдем индекс изменения количества продукции:
Затем определим индекс изменения цен на продукцию:
В рассматриваемом примере индекс изменения количества показывает увеличение объема продукции на 1,1% или на 435,9 у.е., то есть (37299,2-36863,3). Индекс изменения цен свидетельствует о повышении цен на продукцию на 2,2% , то есть на 824,8 у.е.. (38124 — 37299,2).
Если сложить влияние индексов получим общий индекс объема продукции — 1260,7 рублей. (38124-36863,3).
Задача 13. Рассчитать влияние на объем выручки от продаж изменения численности работников и их производительности труда. Расчет произвести:
Методом абсолютных разниц.
Интегральным методом.
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение |
Влияние фактора на величину результирующего показателя РП |
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Выручка от продаж, у.е. |
64296 |
70854 |
+6558 |
|
|
|||||
|
Численность работников, человек |
51 |
53 |
+2 |
+2521,43 |
|
|||||
|
Производительность труда, у.е. |
1260,71 |
1336,87 |
+76,16 |
+4036,48 |
|
|||||
Факторная модель, используемая в целях анализа трудовых показателей, имеет следующий вид: ТП=С×П, где С - среднесписочная численность рабочих, чел.; П - производительность труда, определяемая как отношение объема произведенной продукции к среднесписочной численности рабочих. Рассчитаем производительность труда 64296/51=1260,71 у.е.
70854/53=1336,86 у.е. Рассчитываем влияние факторов на результирующий показатель с помощью способа абсолютных разниц: 1) влияние изменения среднесписочной численности рабочих на изменение объема товарной продукции: ΔТПΔС=ΔС×По=(53-51)×1260,71=+2521,43 ден. ед. 2) влияние изменения производительности труда рабочих на изменение объема товарной продукции: ΔТПΔП=СФ×ΔП=53×(1336,87-1260,71)=+4036,48 ден. ед. Общее изменение количества выпущенной продукции составляет: ΔТП=ΔТПΔС+ΔТПΔП=2521,43+4036,48=6558 ден. ед.
В
интегральном методе пользуются
определенными формулами. 1.
В нашем примере расчет проводился следующим образом: 2*1260,71+1/2 (2*76,16)=2521,42+76,16=2597,58у.е. увеличение за счет производительности труда 76,16*51+1/2(2*76,16)=3884,16+76,16=3960,42 у.е. увеличение за счет численности работников Итого: 2597,58+3960,42=6558 у.е.
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
;
или
;
или
Задача 14. Используя формулу разложения рентабельности собственного капитала, предложенную фирмой Дюпон.
Где Rck- рентабельность собственного капитала,
P- Чистая прибыль
CK-собственный капитал,
N-выручка от продаж
A-величина активов предприятия,
Показать расчет влияния на изменение рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансовой зависимости. Факторный анализ провести: Методом абсолютных разниц, Методом цепной подстановки, Методом относительных разниц.
Динамика основных финансовых показателей организации за два года, тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Выручка от продаж |
571 978 |
759 909 |
Активы |
468 665 |
552 744 |
Чистая прибыль |
44 261 |
51 444 |
Собственный капитал |
249 362 |
473 561 |
Рентабельность активов |
9,44 |
9,31 |
Рентабельность собственного капитала |
17,75 |
10,86 |
Рентабельность реализации |
7,74 |
6,77 |