2. Облік коштів на рахунках у банках в національній валюті.

Для зберігання коштів і здійснення безгот. розрах-ків в установі банку під-ва або будь-якому банку за згодою сторін відкриваються рахунки. Поточний рах-к — р-к, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрах.-касових оп-цій за доп. платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог зак-ва України.

З пот. рах-ка здій­снюють оп-ції, що забезпечують комерц. та ін. д-ть п-ва (розрах-ки за ТМЦ з пост-ми і пок-цями прод-ї; надання та одержання послуг; одержання З/П й сплата обов'язк. платежів до бюджету і дер­ж. фондів; оп-ції, пов'язані з забезпеченням влас­них матер.-побут. потреб, та ін. згідно із ста­тутною д-тю п-ва).

Для відкриття п/р п-ва в банк подають та­кі док-ти: 1. Заяву про відкриття рах-ка. 2. Копію свідоцтва про держ. реєстрацію п-ва у виконавчих органах влади. 3. Копію рішення про створення, реорг-цію п-ва, засвідчену нотаріально або органом, що прий­няв таке рішення. 4. Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально. 5. Копію документа, який підтверджує, що п-во взято на облік у под. органах. 6. Картку зі зразками підписів директора та його зас­тупника, голо. бух-ра та його заступника і від­битком печатки. 7. Копію документа про реєстрацію в органах ПФУ, засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію. 8. Копію документа про реєстрацію в органах Фонду соц. страхування України, засвідчену нотаріаль­но або органом, який здійснює реєстрацію.

Для обліку наявності і руху грош. коштів, що знаходяться на рах-ках в банках, призначений рахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті". По Дт рах.311 "Поточні рахунки в нац.. валюті" відображається надходження грош. коштів, по Кт – їх використання, вибуття.

Прийняття і видача грошей або безгот. перерахування провадяться банком на підставі док-тів спеціальної форми, затверджених НБУ. З них найбільш поширені: оголошення на внесок готівкою, чек, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, меморіальний ордер. (Об’ява на внесення готівки виписується під-вом у разі внесення готівкових коштів на пот. рах-к. На підтвердження про одержання грошей банк видає платникові квитанцію, що служить виправдним док-том для списання такої суми за касою під-ва. Чек — док-т, що містить розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чекодавцем буде особа, котра має кошти у банку, якими вона вправі розпоряджатися, виставляючи чеки. Чекодержатель — особа, на користь якого видано чек. Чеки бувають грошові та розрахункові. Грош. чек — це наказ під-ва банку про видачу з його пот. рах-ку проставленої в чеку суми готівкових грошей. Рахунк. чек — док-т установленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банкові про перерахування певної грошової суми з його рах-ку на рахунок одержувача коштів. Рахунк. чек використовується для безгот. розрахунків. Платіжне доручення — розрах. док-т, що містить доручення під-ва банку про перерахування відповідної суми з його пот. рах-ку на пот. рах-к одержувача. Такими одержувачами можуть бути пост-ки, вищестоящі орг-ції, держ. казначейства та ін. орг-ї. Платіжна вимога-доручення — розрах. док-т, що складається із 2х частин. Верхня — вимога одержувача безпосередньо до платника про сплату певної суми коштів. Нижня — доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рах-ку визначеної суми коштів та перерахування її на р-к одержувача. Меморіальний ордер — розрах. док-т, що складається за ініціативою банку для оформлення операцій зі списання коштів із р-ку платника, внутрішньобанк.х операцій відповідно до норм.-прав. актів НБУ.)

Після закінчення операційного дня банк роздруковує виписки з особового рахунку кожного клієнта. Виписки банку надається клієнту, як правило, якщо мав місце рух грош. коштів на банк. рах-ку.

Виписки банку і прикладені до неї розрах. док-ти, підтверджуючі надходження або списання засобів, є підставою для відображення операцій по руху грош. коштів в бух. обліку.

Банк. виписка є док-том банку, в якому по Дт відображено списання грош. коштів з п/р п-ва, а по Кт – надх-ня грош. коштів на рах-к.

Дані про операції за рахунками в банку за журналь­но-ордерної форми обліку систематизуються у двох багатогранних реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті рахунка 31 «Рахунки в банках» і у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка

По закінченні місяця в журналі-ордері № 1 і відомос­ті № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими рахун­ками і звіряють з оборотами за цими рахунками, що ві­дображені в інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.

Залишок грошових коштів на рахунках в банку ві­дображають у відомості № 1.2 тільки на початок і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у відомості № 1.2, має відповідати залишку гро­шових коштів на поточному рахунку, який (залишок) ві­дображено в останній у цьому місяці виписці банку, і да­ним Головної книги.