- •Выделяют следующие функции налогов:
- •В соответствии с законодательством, субъектами налоговых отношений являются:
- •Кроме того, налоговые органы на постоянной основе осуществляют взаимодействие со следующими организациями:
- •По способу уплаты существует 4 основных вида:
- •К федеральным налогам относятся:
- •По объектам налогообложения, налоги объединяются в следующие группы:
- •В налоговом кодексе дан перечень операций, не подлежащих налогообложению ндс. Не подлежат налогообложению ндс следующие операции:
- •Для подтверждения обоснования налоговой ставки в 0% представляются следующие документы:
- •Объектами обложения акцизами являются следующие операции:
- •Сумма акциза определяется по формуле:
- •Сумма налога по подакцизным товарам уменьшается на сумму вычетов, которым подлежат:
- •Налоговым Кодексом рф предусмотрено 4 группы вычетов, уменьшающих налоговую базу по ндфл:
- •2Социальные – предоставляются:
- •3Имущественные. Налоговый Кодекс предусматривает два вида имущественных вычетов:
- •Основная ставка налога 13%. 35% - налоговая ставка установлена в отношении следующих видов доходов:
- •Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений в три срока:
- •Так, внереализационными признаются, в частности, такие доходы:
- •Все расходы фирмы также делятся на две группы:
- •1Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг – включают 6 видов расходов, объединенных в 4 группы по их экономическому содержанию:
- •В соответствии с налоговым Кодексом, амортизируемое имущество, в зависимости от сроков полезного действия (эксплуатации) подразделяется на 10 групп:
- •Налоговым Кодексом установлены два метода признания доходов и расходов:
- •Тарифы, установленные на 2013 г. Составляют:
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Не подлежат налогообложению:
- •4.3)Взимаются в соответствии с главой 25.1 Налогового кодекса рф. Плательщиками признаются организации и физические лица, в том числе ип:
- •Объектами налогообложения признаются:
- •Документы:
По способу уплаты существует 4 основных вида:
1Кадастровый – способ уплаты, заключающийся в уплате налога на основании данных соответствующего реестра объектов налогообложения. Как правило, применяется для налогов, объектом которых является имущество, а исчисление налога не связано с оценкой доходности объекта налогообложения.
2«У источника» - уплата налога применяется в отношении тех налогов, которые удерживаются из начисленного дохода. Этот способ предусматривает исчисление и перечисление налоговых платежей лицом, выплачивающим налогооблагаемые доходы плательщику, который получает доход уже с вычтенным из него налогом (НДФЛ).
3По декларации – состоит в предоставлении налогоплательщиком в налоговые органы информации о полученных им за прошедший налоговый период объектов налогообложения и сумм налогового платежа. Эта информация заносится в бланк налоговой декларации и передается в налоговый орган. Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога. Одновременно с подачей декларации уплачивается налог.
4По уведомлению – применяется в том случае, когда обязанность исчисления суммы налога возложена на налоговые или иные органы государственной власти. Эти органы направляют налогоплательщику налоговое уведомление, в котором указываются расчет налоговой базы, размер налога и срок его уплаты. Уведомление направляется не позднее, чем 30 дней до наступления срока уплаты налога и налогоплательщик самостоятельно осуществляет уплату и часто этот способ уплаты налога сочетается с кадастровым способом.
К необязательным элементам налогообложения относятся налоговые льготы. Льгота – предусмотренные законом преимущества отдельным категориям налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере. К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум объекта, изъятие из обложения определенных элементов объекта, освобождение от уплаты отдельных лиц и категорий налогоплательщиков, вычет из налогового платежа, целевые налоговые вычеты. Налоговые льготы не могут носить индивидуальный характер.
6) Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Все налоги в соответствии с классификационными признаками подразделяются на отдельные группы. Эти признаки учитывают различия налогов в зависимости от сфер налогового законодательства, методов установления, источников уплаты налогов, объектов обложения и направления.
В РФ в зависимости от сфер налогового законодательства действует трехуровневая система налогообложения. Она обусловлена налоговым кодексом и обусловлена федеральным устройством государства. Такая система налогов действует в США, Германии, Швейцарии, Японии и других странах. Трехуровневая система включает: федеральные, региональные и местные налоги.
К федеральным налогам относятся:
-Акцизы
-НДС
-НДФЛ
-Налог на прибыль
-Водный налог
-Федеральные сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
-Налог на добычу полезных ископаемых
-Госпошлина
Региональные налоги:
-Налог на имущество организаций
-Транспортный налог
-Налог на игорный бизнес
Местные налоги:
-Земельный налог
-Налог на имущество физических лиц
За счет федеральных налогов поддерживается финансовая стабилизация и стабильность бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов. Из региональных налогов значительные поступления в бюджет обеспечивает налог на имущество организаций, что в целом соответствует мировой практике. Местные налоги – налоги городов, поселков, районов. Они обеспечивают финансовыми ресурсами муниципальные органы власти. В зависимости от способа установления (метода изъятия, признака переложимости), налоги делятся на две группы: прямые и косвенные. Косвенные налоги устанавливаются на определенные виды товаров, работ и услуг. Их отличие заключается в том, что они являются структурными элементами цены. К косвенным налогам относят акцизы, НДС, таможенные платежи и федеральные пошлины. Остальные налоги, а их большая часть, относятся к прямым.