Лекція 24 (2 год.)

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

Мета: визначити поняття, види та необхідність фінансового планування на підприємствах; привчати творчо оперувати набутими знаннями, розвивати логічне мислення студентів.

План

1. Сутність, мета, завдання та принципи фінансового планування.

2. Фінансова стратегія і фінансова політика підприємства

3. Інформаційна база для фінансового планування.

4. Методи фінансового планування: нормативний, балансовий, розрахунково-аналітичний, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.

1. Сутність, мета, завдання та принципи фінансового планування.

Планування було прерогативою командно-адміністративної системи. Головна мета фінансового плану підприємства полягала у виявленні невикористаних ресурсів і визначенні суми платежів у бюджет, величина якої відповідала перевищенню доходів підприємства над його витратами. Сума та рівень витрат централізовано нормувались. Надмірна централізація фінансів за планово-директивної економіки послаблювала економічні стимули для розширення виробництва. Це негативно позначалось на результатах фінансово-господарської діяльності підприємств. Державні дотації в багатьох галузях сягали значних розмірів, оскільки ці галузі були збитковими або малорентабельними.

Однак нехтувати фінансовим плануванням з огляду на його недоліки у часи Радянського Союзу не можна, адже без врахування численних факторів, які впливають на підприємство неможливо проводити ефективну довгострокову діяльність.

Підходи до визначення сутності фінансового планування

Науковець	Зміст наукової думки
Поддєрьогін А.М.	Фінансове планування – це процес розроблення системи фінансових планів і планових (нормативних) показників із забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності його фінансової діяльності у майбутньому періоді.
Власова Н.О., Круглова О.А.	Фінансове планування – процес визначення обсягів та джерел надходження фінансових ресурсів у плановому періоді, а також обґрунтування напрямів їх використання.
Загородній А.Г., Вознюк Л.Г.	Фінансове планування – планування процесів формування, розподілу, перерозподілу і використання фінансових ресурсів.

Мета фінансового планування на підприємстві – забезпечення оптимального розміру коштів, необхідних для успішної господарської діяльності, а в кінцевому підсумку – досягнення прибутковості підприємства. Планування направлено, з одного боку, на усунення помилкових дій в області фінансів, а з іншого – на зменшення невикористаних внутрішніх резервів.

Основними задачами фінансового планування на підприємстві є:

• забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної і фінансової діяльності;

• врахування інтересів підприємства, акціонерів та інших інвесторів при розподілі прибутку;

• визначення ефективних напрямів вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;

• установлення раціональних фінансових відносин із суб’єктами господарювання; банками, інвестиційними фондами, страховими компаніями;

• забезпечення виконання зобов’язань підприємств перед бюджетом і державними цільовими фондами, банками та іншими кредиторами;

• виявлення внутрішньогосподарських резервів та мобілізація всіх видів ресурсів з метою збільшення прибутку від звичайної діяльності, зростання інших доходів, включаючи і позареалізаційні;

• забезпечення контролю за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.

Фінансове планування дає змогу підприємству визначити:

• розмір грошових коштів, що може мати підприємство в своєму розпорядженні;

• джерела їх надходження;

• відповідність фінансових ресурсів обсягу накреслених завдань;

• частину коштів, яка має бути перерахована в бюджет, державні цільові фонди, банкам та іншим кредиторам;

• механізм розподілу та використання прибутку на підприємстві;

• ступінь забезпечення реальної збалансованості планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

Принципи фінансового планування:

• наукова обгрунтованість, яка передбачає проведення розрахунків фінансових показників на основі певних методик, з врахуванням кращого досвіду;

• використання засобів обчислювальної техніки, економіко-математичних методів, які передбачають багатоваріантність розрахунків і вибір найоптимальнішого з них;

• єдність фінансових планів полягає в єдності фінансової політики, єдиному підході до розподілу валового національного доходу, єдиній методології розрахунку фінансових показників та ін.;

• безперервність, яка означає взаємозв'язок перспективних, поточних і оперативних фінансових планів;

• стабільність, тобто незмінність показників фінансових планів.

Система фінансового планування на підприємстві включає в себе три основні підсистеми:

Перспективне фінансове планування

3-5 років

Загальна фінансова стратегія та фінансова політика по окремих аспектах фінансової діяльності

Поточне фінансове планування

1 рік

Фінансові плани по окремих напрямках фінансової діяльності

Оперативне фінансове планування

Місяць, квартал, півріччя

Бюджети

Рис.10.1. Види фінансового планування за тривалістю та форми подання його результатів.

Фінансове планування – це складний процес, що включає в себе ряд етапів, відображених на рис. 10.2.

Фінансове планування включає наступні етапи: