- •Тема1.1. Коммерческий банк и организационные основы его построения
- •1.1.1.Сущность и функции коммерческого банка
- •1.1.2.Организационная структура коммерческого банка
- •1.1.3 Структурный состав коммерческого банка
- •Тема 1.2. Основы бухгалтерского учета и отчетности в коммерческом банке
- •1.2.1 Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в коммерческом банке
- •1.2.2. Документация банковских операций
- •1.2.3. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка, анализ и аудит годовой отчетности
- •Тема 2.1. Анализ пассивных операций коммерческого банка и его ресурсной базы
- •2.1.1 Собственные средства банка и приравненные к ним средства
- •2.1.2 Достаточность банковского капитала и анализ собственных средств (капитала) банка
- •1.Капитал и фонды банка:
- •2.Доходы будущих периодов:
- •2.1.3 Привлеченные средства банка
- •2.1.4 Процентная политика банка по привлеченным средствам
- •2.1.5 Анализ формирования банком обязательных резервов, депонируемых в цб рф
- •2.1.6 Проблема анализа обязательств коммерческого банка
- •Тема 2.2. Анализ активных операции коммерческих банков
- •2.2.1 Активных операции как способ размещения ресурсов
- •2.2.2 Классификация активных операций коммерческого банка
- •2.2.3 Анализ эффективности процентной политики коммерческого банка
- •Тема 2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2.3.1 Источники и формы доходов коммерческого банка
- •2.3.2 Расходы коммерческого банка
- •1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
- •2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
- •3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
- •4. Расходы, связанные с имиджем банка:
- •6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.
- •2.3.3. Прибыль банка: структура, анализ распределение
- •2.3.4 Проблемы налогообложения коммерческого банка
- •Тема 2.4. Анализ ликвидности коммерческого банка
- •2.4.1 Категория ликвидности в практике банковской деятельности
- •2.4.2 Оценка ликвидности коммерческих банков и управление банковскими рисками
2.1.2 Достаточность банковского капитала и анализ собственных средств (капитала) банка
Термин «достаточность капитала»отражает общую оценку надежности банка. Он обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот, отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций — относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования.
Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.
К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы. Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.
В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала.
Достаточность капиталаопределяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков, определяемых как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, устанавливается, начиная с 1 января 1999 года, в сумме, эквивалентной 5 млн. евро. При этом можно считать, что планка размера уставного капитала доведена до международного уровня.
Собственные средства коммерческого банка– средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:
1.Капитал и фонды банка:
1.1.Уставный капитал (сч.102, 103)
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч.104)
1.3.Добавочный капитал (сч.106)
1.4.Фонды банков (сч.107)
1.5.Резервы на возможные потери по ссудам (1 группе риска) (код 8968)