- •Тема1.1. Коммерческий банк и организационные основы его построения
- •1.1.1.Сущность и функции коммерческого банка
- •1.1.2.Организационная структура коммерческого банка
- •1.1.3 Структурный состав коммерческого банка
- •Тема 1.2. Основы бухгалтерского учета и отчетности в коммерческом банке
- •1.2.1 Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в коммерческом банке
- •1.2.2. Документация банковских операций
- •1.2.3. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка, анализ и аудит годовой отчетности
- •Тема 2.1. Анализ пассивных операций коммерческого банка и его ресурсной базы
- •2.1.1 Собственные средства банка и приравненные к ним средства
- •2.1.2 Достаточность банковского капитала и анализ собственных средств (капитала) банка
- •1.Капитал и фонды банка:
- •2.Доходы будущих периодов:
- •2.1.3 Привлеченные средства банка
- •2.1.4 Процентная политика банка по привлеченным средствам
- •2.1.5 Анализ формирования банком обязательных резервов, депонируемых в цб рф
- •2.1.6 Проблема анализа обязательств коммерческого банка
- •Тема 2.2. Анализ активных операции коммерческих банков
- •2.2.1 Активных операции как способ размещения ресурсов
- •2.2.2 Классификация активных операций коммерческого банка
- •2.2.3 Анализ эффективности процентной политики коммерческого банка
- •Тема 2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2.3.1 Источники и формы доходов коммерческого банка
- •2.3.2 Расходы коммерческого банка
- •1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
- •2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
- •3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
- •4. Расходы, связанные с имиджем банка:
- •6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.
- •2.3.3. Прибыль банка: структура, анализ распределение
- •2.3.4 Проблемы налогообложения коммерческого банка
- •Тема 2.4. Анализ ликвидности коммерческого банка
- •2.4.1 Категория ликвидности в практике банковской деятельности
- •2.4.2 Оценка ликвидности коммерческих банков и управление банковскими рисками
1.2.2. Документация банковских операций
Специальная банковская документация разрабатывается и утверждается ЦБ РФ и обязательна к применению юридическими и физическими лицами, которые производят через банки расчетные, ссудные и прочие операции. Основные виды банковских документов, применяемых кредитными организациями при совершении банковских операций, представлены в таблице 4. Перечисленные документы предназначены для регистрации операций, влияющих на балансовые показатели и подлежащих отражению на балансовых счетах.
Основные виды банковских документов
Виды групп документов |
Перечень документов в группе |
Назначение |
Кассовые документы |
Объявления на взнос наличными чеки; расходные кассовые ордера; приходные кассовые ордера |
Оформление права приема и выдачи денежной наличности в рублях или валюте |
Расчетные документы |
платежные поручения; платежные требования; авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов; аккредитивы; расчетные чеки, пр. |
Взыскание поставщиком с заказчика платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; погашение обязательств, задолженности перед бюджетом, Пенсионным фондом, прочими кредиторами; при обслуживании банком клиентов; при погашении собственных долгов |
Мемориальные документы |
Мемориальные ордера |
Для оформления совершаемых внутрибанковских операций: ссуд выданных; ссуд погашенных; процентов начисленных; поступления и выбытия основных средств; начисления износа;, начисления заработной платы и различных начислений на нее; при учете произведенных расходов; при учете полученных доходов; расчете прибыли |
Для ведения информации о деятельности банка по внебалансовым показателям используются документы, представленные в таблице.
Формы документов унифицированы, стандартны, их реквизиты предусмотрены положением о расчетных документах. Важным и обязательным фактором является наличие в документе информации аналитического и синтетического характера, указания корреспондирующих счетов и суммы (денежного выражения) совершаемой операции. Подписи материально ответственных лиц и контролеров сверяются с их образцами. В результате ввода первичной бухгалтерской информации, зафиксированной в документах, и ее обработки бухгалтерия получает все необходимые выходные данные как аналитического, так и синтетического характера, отчетные формы, балансы и пр.
Документы для осуществления записей на внебалансовых счетах
Внебалансовые ордера |
Приходные и расходные внебалансовые ордера по кассовым операциям, по всем другим операциям платежные и внебалансовые ордера |
Выданные гарантии, поручительства идр. виды обеспечения по выданным ссудам; аккредитивы, выставленные на имя клиентов банка; суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капитала |