- •Тема1.1. Коммерческий банк и организационные основы его построения
- •1.1.1.Сущность и функции коммерческого банка
- •1.1.2.Организационная структура коммерческого банка
- •1.1.3 Структурный состав коммерческого банка
- •Тема 1.2. Основы бухгалтерского учета и отчетности в коммерческом банке
- •1.2.1 Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в коммерческом банке
- •1.2.2. Документация банковских операций
- •1.2.3. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка, анализ и аудит годовой отчетности
- •Тема 2.1. Анализ пассивных операций коммерческого банка и его ресурсной базы
- •2.1.1 Собственные средства банка и приравненные к ним средства
- •2.1.2 Достаточность банковского капитала и анализ собственных средств (капитала) банка
- •1.Капитал и фонды банка:
- •2.Доходы будущих периодов:
- •2.1.3 Привлеченные средства банка
- •2.1.4 Процентная политика банка по привлеченным средствам
- •2.1.5 Анализ формирования банком обязательных резервов, депонируемых в цб рф
- •2.1.6 Проблема анализа обязательств коммерческого банка
- •Тема 2.2. Анализ активных операции коммерческих банков
- •2.2.1 Активных операции как способ размещения ресурсов
- •2.2.2 Классификация активных операций коммерческого банка
- •2.2.3 Анализ эффективности процентной политики коммерческого банка
- •Тема 2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
- •2.3.1 Источники и формы доходов коммерческого банка
- •2.3.2 Расходы коммерческого банка
- •1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
- •2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
- •3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
- •4. Расходы, связанные с имиджем банка:
- •6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.
- •2.3.3. Прибыль банка: структура, анализ распределение
- •2.3.4 Проблемы налогообложения коммерческого банка
- •Тема 2.4. Анализ ликвидности коммерческого банка
- •2.4.1 Категория ликвидности в практике банковской деятельности
- •2.4.2 Оценка ликвидности коммерческих банков и управление банковскими рисками
2.1.5 Анализ формирования банком обязательных резервов, депонируемых в цб рф
Банки в обязательном порядке должны резервировать часть привлеченных средств, перечисляя их на отдельный счет в расчетно-кассовом центре в соответствии с Положением «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 года № 255-П.
Обязательные резервы (резервные требования)— один из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, механизм регулирования общей ликвидности банковской системы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей КО и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
Совокупность обязательных резервовсоставляет фонд регулирования кредитных ресурсов страны.Банки не могут использовать всю сумму привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов, так как обязаны часть привлеченных средств резервировать в Банке России на отдельном счете.
В расчет суммы привлеченных средств для определения размера обязательных резервов включаются средства в рублях и иностранной валюте:
• на расчетных, текущих, депозитных счетах;
на счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов;
• средства, полученные от выпуска облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей.
Расчет суммы привлеченных средств производится по формуле средней хронологической по данным об остатках на соответствующих балансовых счетах на каждый день месяца, включая первое и последнее число.
В настоящее время норматив обязательных резервов устанавливается дифференцированно по вкладам физических и юридических лиц отдельно по вкладам в валюте и в рублях.
Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения банковских операций.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию, производится всеми КО ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным. При этом производится сверка сумм фактически внесенных средств и суммы средств, подлежащих внесению, исходя из остатков привлеченных средств. Сумма остатков привлеченных средств рассчитывается по формуле средней хронологической за отчетный месяц. При недовзносе производится дополнительное перечисление обязательных резервов, в случае перевзноса средства возвращаются на корреспондентский счет КО.
КО может получить право на внутримесячное снижение норматива обязательных резервов в размере не более 5% (на один день и более в период с 5-го по 25-е число каждого месяца) в течение отчетного года.
При реорганизации КО обязательные резервы на корреспондентский счет не возвращаются, а переоформляются на вновь образованную КО.
Территориальное учреждение (РКЦ) Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления КО расчета размера обязательных резервов. В случае невыполнения резервных требований взыскиваются сумма недовзноса, а также штраф за нарушение порядка резервирования в, установленном размере, но не более двойной ставки рефинансирования.
При нарушении КО порядка обязательного резервирования Банк России не выдает ей свои кредиты и не принимает у нее депозиты.
В случае резкого снижения величины привлеченных средств за счет массового изъятия клиентами КО вкладов и депозитов (в размере более 15% от валюты баланса КО) КО имеет право обратиться в РКЦ с просьбой о внеочередном регулировании обязательных резервов.
При ликвидации КО после создания ликвидационной комиссии и открытия ей лицевого счета на этот счет перечисляются обязательные резервы, задепонированные ранее в Банке России. Указанные средства используются для погашения обязательств КО перед вкладчиками и кредиторами.