Тема 3. Інформаційна база економічного аналізу. План.

3.1.Види аналізу та його інформаційне забезпечення

3.2.Просторові та часові види економічного аналізу.

3.3.Управлінський і фінансовий аналіз.

Література: основна [10; 12 ], додаткова [18; 19; 21].

Вправи

Вправа 1. Для кожного наведеного нижче положення знайдіть відповідний термін або поняття

1. Аналіз всієї діяльності підприємства для об'єктивної оцінки досягнутих економічних результатів організаційно-технічного розвитку і рівня використання виробничих резервів та шляхів підвищення ефективності.

2. Аналіз діяльності двох або більше підприємств, що дозволяє ви­явити різниці у використанні ресурсів і з'ясовувати причини їх виникнення з метою знаходження міжгосподарських резервів.

3. Комплексне і всебічне вивчення діяльності на основі підсумкових даних за відповідні календарні періоди.

4. Аналіз загальних закономірностей та тенденцій розвитку, масових явищ і процесів для загальної оцінки діяльності, контролю за цією діяльністю і визначення основних напрямів розвитку.

5. Вивчення фінансових результатів, фінансового стану, виконання фінансових планів, яке проводять фінансові служби підприємства, фі­нансові та кредитні органи.

6. Експертна діагностика фінансового стану підприємства, яку про­водять аудитори або аудиторські фірми для оцінки фінансової стійкості підприємства, платоспроможності, уникнення банкрутства,

7. Дослідження функцій виробів або процесів, їх споживчі вартості й оптимальні' способи їх реалізації, яке дає змогу знаходити джерела еко­номії витрат на створення продукції за окремими функціями.

8. Дослідження соціальних й економічних процесів господарської ді­яльності, які впливають на економічні результати діяльності.

9. Дослідження економічних й екологічних процесів, зв'язків природи і людини, а також витрат, пов'язаних зі збереженням довкілля та затра­тами на екологію.

10. Аналіз, який проводиться для вивчення ринків сировини та гото­вої продукції, попиту та пропозиції, формування цін, конкурентного сере­довища, розроблення стратегії маркетингової діяльності.

11. Постійне і безперервне дослідження функціонування новацій у конкретному середовищі господарського механізму.

12. Порівняння звітних показників із показниками плану поточного року або звітними показниками попередніх років.

13.Виявлення розміру впливу факторів на приріст і рівень результа­тних показників.

14.Установлення характеру порушень нормального перебігу економіч­них процесів на основі типових ознак, які властиві тільки такому порушенню.

15.Метод оцінки та обґрунтування управлінських рішень на підставі ви­значення граничних значень величин, що характеризують причинно-наслід- кові взаємозв'язки обсягу продажу, прибутку, постійних та змінних витрат.

16.Аналіз, який застосовується для знаходження функціональних взаємозв'язків між факторними і результатними показниками.

17.Аналіз, який використовується для вивчення стохастичних зале­жностей між явищами і процесами господарської діяльності.

18.Відомості про події, процеси, які відбуваються в господарській ді­яльності людей, природі, суспільстві.

19.Комплексне дослідження економічного розвитку господарюючого суб’єкта, його структурних підрозділів для забезпечення найповнішого використання його потенціалу і регламентації діяльності всіх функціона­льних підсистем.

20.Оцінка місця господарського суб'єкта у ринковому середовищі для визначення стратегії і тактики економічних відносин, пошуку партне­рів і клієнтів, забезпечення конкурентних позицій тощо.

Терміни і поняття

1. Аудиторський аналіз.

2. Фінансово-економічний аналіз.

3. Детермінований аналіз.

4. Внутрішній економічний аналіз.

5. Комплексний аналіз.

6. Міжгосподарський аналіз.

7. Інформація.

8. Поточний аналіз.

9. Статистико-економічний аналіз.

10.Факторний аналіз.

11.Функціонально-вартісний аналіз.

12.Моніторинг.

13.Соціально-економічний аналіз.

14.Зовнішній економічний аналіз.

15.Економіко-екологічний аналіз.

16.Стохастичний аналіз.

17.Маркетинговий аналіз.

18.Діагностичний аналіз.

19.Маржинальний аналіз.

20.Порівняльний аналіз.

Вправа 2. Визначте, яке з положень правильне, а яке - помилкове

1. Макроекономічний аналіз спрямований на дослідження темпів економічного зростання та структурної перебудови господарюючих су­б'єктів, стану та перспектив розвитку внутрішніх товарного і фінансового ринків, виявлення основних макроекономічних пропорцій та індикаторів макроекономічної нестабільності, стану Державного бюджету і платіжно­го балансу.

2. Мікроекономічний аналіз спрямований на моделювання чи оціню­вання результатів діяльності'господарюючих суб'єктів за всіма параметрами їх поведінки у внутрішньому та зовнішньому економічних середовищах.

3. До основних напрямків зовнішнього економічного аналізу відносяться аналіз дієвості та ефективності монетарної і фіскальної політики держави, аналіз правового забезпечення регулювання економічних відносин, аналіз політичних, соціальних, екологічних аспектів господарювання.

4. Внутрішній економічний аналіз спрямований на аналіз виробничої програми, аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання, аналіз витрат на виробництво та собівартості продукції, аналіз технічного та соціального розвитку.

5. Економічний аналіз відповідно до змісту основних функцій, які ві­дображають часові етапи управління, поділяється на стратегічний, зовнішній і внутрішній.

6. До характерних рис оперативного економічного аналізу відносяться терміновість, дієвість, достовірність, масовість.

7. Суб'єктами внутрішнього управлінського аналізу є адміністрація господарського суб'єкта та зовнішні користувачі.

8. Суб'єктами фінансового аналізу є адміністрація та залучені нею аудитори і консультанти.

9. Повний цикл проведення функціонально-вартісного аналізу охоп­лює такі етапи: підготовчий, інформаційний,аналітичний,творчий, дослідницький.

10. До нормативно-довідкової інформації відносяться законодавчі акти, нормативи урядових і виконавчих структур, звітність господарюю­чих суб’єктів, норми, нормативи, ліміти та інші регламенти господарських операцій.

11.Планова інформація виражається у системі планових завдань, показників та інших даних, які визначають поведінку господарюючих суб’єктів у визначеному плановому періоді.

12.Облікова інформація утворюється за визнаними міжнародними положеннями облікового процесу, за прийнятою в світі обліковою політи­кою та іншими регламентами облікового процесу.

13.Звітно-статистична інформація є систематизованою інформацією обліку, яка дає змогу формувати діапазон аналітичних досліджень та їх результативність.

14.Дані спеціальних обстежень формуються за допомогою фотографій та хронометражу робочого часу, спеціальних замірів, проведених інтерв'ю тощо.

15.До зовнішніх джерел аналізу відносяться спеціалізовані видання, вторинні видання, спеціальні джерела вибіркових обстежень, контракти, договори, домовленості, матеріали інвентаризації, перевірок контролю­ючих органів.

16.До внутрішніх джерел інформації відносяться статут господарюючого суб'єкта та документи про його реєстрацію, протоколи засідань ради директорів, зборів акціонерів та інших органів управління, документи, які регламентують облікову політику, бухгалтерські документи, стати­стична звітність, документи планування діяльності господарюючого суб'єкта.

17.Формування інформаційної бази аналітичних досліджень повинно опиратися на такі принципи: оптимізації інформаційних потреб, повноти й об'єктивності відображення економічних явищ і процесів, єдності інформаційної моделі господарюючого суб'єкта, оперативності інформації.

18.За просторовою ознакою економічний аналіз поділяється на внутрішньогосподарський, регіональний, стратегічний, тактичний, галузевий.

19.До економічної інформації відноситься сукупність повідомлень про стан

економіки підприємства та виробничі показники.

20. Достовірність і результативність аналізу економічної діяльності підприємства залежить від достовірності економічної інформації, її адек­ватності у вираженні реальних господарських явищ і процесів.

Вправа 3. Виконайте завдання

Здійсніть перевірку господарської діяльності та звітності підприємства, що займається туристичною діяльністю, заповнивши власноруч наведені в табл. 7 джерела інформації та зробіть висновки, яка інформація є основною для підприємства туристичної сфери.

Таблиця

Перелік джерел інформації

№	Джерела інформації	План	Облік	Позаоблікові
1	Баланс
2	Кошторис
3	Договори
4	Платіжні відомості
5	Податкові накладні
6	Товарно-транспортні накладні