Содержание
Введение ……………………………………………………………………..стр. 3
1. Анализ производства и реализации продукции …………………………стр.8
2. Анализ использования основных фондов предприятия ……………….стр.13
3. Анализ использования труда и заработной платы ……………………..стр.21
4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции ……………стр.29
5. Анализ финансового состояния …………………………………………стр.34
6. Анализ финансовых результатов ………………………………………..стр.42
Заключение ………………………………………………………………….стр.47
Список использованной литературы……………………………………….стр.51
1. Анализ производства и реализации продукции
Для выполнения раздела используются таблицы А и Б исходных данных. Анализ производства и реализации продукции предприятия начинают с изучения показателей выпуска продукции. Основной целью анализа является поиск резервов повышения объемов конкурентоспособной, рентабельной продукции.
В процессе анализа изучается:
- динамика показателей продукции;
- выполнение плана выпуска продукции в целом по предприятию и в разрезе отдельных видов продукции;
- степень напряженности плана.
1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации
Для анализа составляется таблица 1. В качестве сопоставимых принимаются цены 2004 года.
Таблица 1 – Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.
Показатели |
2004 год, тыс. р. |
2005 год |
Изменения |
||||||
по плану, тыс. р. |
фак-тичес-ки, тыс. р. |
фактическое |
запланированное |
по сравнению с планом |
|||||
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
3-1 |
3/1*100 |
2-1 |
2/1*100 |
3-2 |
3/2*100 |
1. Товарная продукция 1.1. В дейст-вующих ценах |
1925 |
2127 |
2079 |
154 |
108 |
202 |
110,5 |
-48 |
97,7 |
1.2. В сопос-тавимых ценах |
1925 |
2130 |
1956 |
31 |
101,6 |
205 |
110,6 |
-174 |
91,8 |
2. Реализован-ная продукция 2.1. В дейст-вующих ценах |
2015 |
2111 |
1933 |
-82 |
95,9 |
96 |
104,8 |
-178 |
91,6 |
2.2. В сопос-тавимых ценах |
2015 |
2117 |
1818 |
-197 |
90,2 |
102 |
105,1 |
-299 |
85,9 |
2. Анализ баланса готовой продукции
Для анализа составляется таблица 2, в которой приводятся плановые и фактические данные об остатках, объемах произведенной и реализованной продукции.
Таблица 2 – Баланс товарной продукции, тыс. руб.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Изменения |
|
|
|
|
в сумме |
в % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
2-1 |
2/1*100 |
1. Остаток нереализованной продукции на начало года (РП – ТП + Окг) |
159 |
159 |
0 |
100,0 |
2. Выпуск продукции |
2127 |
2079 |
-48 |
97,7 |
3. Итого товарная продукция с остатком (стр.1 + стр.2) |
2286 |
2238 |
-48 |
97,9 |
4. Реализованная продукция |
2111 |
1933 |
-178 |
91,6 |
5. Остаток нереализованной продукции на конец года (стр.3 - стр.4) |
175 |
305 |
130 |
174,3 |
3. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции
Для анализа составляется таблица 3, в которой приводятся данные о плановых и фактических объемах производства продукции по видам, а также рассчитывается процент выполнения плана по номенклатуре продукции. По результатам расчетов делается вывод о причинах недовыполнения плана.
Таблица 3 – Выпуск продукции по номенклатуре, тыс. руб.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Принимается в выполнение плана |
Недовыполнение плана |
% выполнения плана |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
min 1 и 2 |
1 - 3 |
2/1*100 |
Изделие А |
532 |
624 |
532 |
0 |
117,3 |
Изделие Б |
429 |
520 |
429 |
0 |
121,2 |
Изделие В |
1166 |
935 |
935 |
231 |
80,2 |
Всего |
2127 |
2079 |
1896 |
231 |
97,7 |
4. Анализ выполнения плана по структуре продукции
Для анализа составляется таблица 4, в которой приводятся данные о запланированном и фактическом соотношении выпускаемой продукции в общем объеме, а также рассчитывается объемы производства при соблюдении запланированных пропорций выпуска. С учетом рассчитанных показателей определяется степень выполнения плана по структуре продукции и обосновываются причины отклонений.
Таблица 4 – Выполнение плана по структуре продукции, тыс. руб.
Показатели |
По плану |
|
Фактически |
Фактический выпуск при плановой структуре |
Принимается в выполнение плана |
Недовыпол-нение плана |
|
|
тыс. руб. |
в % |
тыс. руб. |
в % |
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
сум.3*2/100 |
min 5 и 3 |
1 - 6 |
Изделие А |
532 |
25 |
624 |
30 |
520 |
520 |
12 |
Изделие Б |
429 |
20,2 |
520 |
25 |
420 |
420 |
9 |
Изделие В |
1166 |
54,8 |
935 |
45 |
1139 |
935 |
231 |
Всего |
2127 |
100 |
2079 |
100 |
2079 |
1875 |
252 |
5. Анализ ритмичности выпуска продукции
Для анализа составляется таблица 5, в которой приводятся данные о плановых и фактических объемах выпуска продукции за каждый квартал 2005 года, рассчитывается выполнение плана по производству и коэффициент ритмичности за каждый квартал и в целом за год. В результате дается оценка работы предприятия в 2005 году исходя из полученного значения коэффициента.
Таблица 5 – Выпуск продукции по кварталам, тыс. руб.
Период |
По плану |
Фактически |
Принимается в выполнение плана |
Недовыполнение плана |
Процент выполнения плана |
Коэффициент ритмичности |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
min 1 и 2 |
1 - 3 |
2/1*100 |
3/1 |
I квартал |
425 |
532 |
425 |
0 |
125,2 |
1 |
II квартал |
542 |
535 |
535 |
7 |
98,7 |
0,987 |
III квартал |
542 |
535 |
535 |
7 |
98,7 |
0,987 |
IV квартал |
618 |
477 |
477 |
141 |
77,2 |
0,772 |
Всего |
2127 |
2079 |
1972 |
155 |
97,7 |
0,93 |