24. Оценка и контроль платежеспособности страховой компании. Финансовая устойчивость страховых компаний.

Платежеспособность – это способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором.

Гарантии платежеспособности:

1. Соблюдение нормируемых соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2. Перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

3. Размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации (разнообразие, рассеивание), возвратности, прибыльности и ликвидности;

4. Наличие собственного капитала.

Финансовая устойчивость страховой организации – это постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплаченных страхователями страховых взносов. Основой финансовой устойчивости страховщика является наличие у них оплаченного уставного капитала страховых резервов, а также системы перестрахования. Для определения степени вероятности, дефицитности средств используется коэффициент профессора Коньшина, который показывает вероятность дефицитности средств. (= корень квадратный ((1-средняя тарифная ставка по страховому портфелю) : (количество договоров * средняя тарифная ставка по страховому портфелю))). Чем выше данный коэффициент, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Коэффициент финансовой устойчивости = (сумма доходов за тарифный период + сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода) : сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховой операции будет тем выше, чем больше значение коэффициента устойчивости страхового фонда.

25. Сущность страховых резервов и объективная необходимость их формирования. Резервы по страхованию жизни. Страховые резервы по иным видам страхования.

Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в зависимости от поступивших страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Состав и порядок определения размера страховых резервов установлены нормативными актами органами страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхового надзора разрабатывается положение о порядке формирования страховых резервов, которые являются элементом учётной политики.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства подразделяются на:

1. Резервы по страхованию жизни;

2. Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (рисковые).

Резервы по страхованию жизни.

Страхование жизни предусматривает выплаты в следующих случаях:

1. Смерти застрахованного лица

2. Дожитие застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста

3. Наступление несчастного случая, болезни

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. В настоящее время действуют правила формирования резерва по страхованию жизни.

Каждая страховая организация самостоятельно разрабатывает положение о формировании соответствующих резервов, согласование его с органами надзора за страховой деятельностью. Страховая организация рассчитывает резервы перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит начисленная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования.

Резервы по рисковым видам страхования.

Для проведения операций по рисковым видам страхования российские страховые организации формируют страховые резервы в соответствии с правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденным приказом МинФина от 11.07.2002 года. Согласно нормативным актам в обязательном порядке страховщики формируют резервы:

1. Не заработанной премии

2. Заявленных, но неурегулированных убытков

3. Произошедших, но не заявленных убытков

Резерв не заработанной премии – это часть начисленной страховой премии, по договору относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (не заработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечения предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями о факте наступления которого ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот расчет включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера или снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующем ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в установленном законом или договором порядке.

Дополнительные резервы

Стабилизационный резерв формируется по соответствующим видам страхования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов не зависящих от воли страховщика или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Резерв предупредительных мероприятий служит для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.