Часть 3. Ввод остатков по основным средствам (счет 01).
При вводе остатков по ОС и НМА необходимо, чтобы программа:
С учетом первоначальной стоимости ОС и уже начисленной амортизации определяла остаточную стоимость ОС.
Автоматически начисляла амортизацию выбранным нами способом.
На закладке Начальные остатки указываются данные:
Первоначальная стоимость основного средства - это стоимость, по которой его приняли к учету, согласно имеющейся документации. Она включает в себя расходы на приобретение основного средства и его ввод в эксплуатацию.
Стоимость основного средства на момент ввода остатков - это "Первоначальная стоимость ОС" + "Расходы на модернизацию" + "Дооценки" - "Уценки", т. е. сальдо по счету 01.01 по данному ОС. Стоимость ОС на момент ввода остатков и первоначальная стоимость основного средства совпадают, если не было каких-либо дополнительных операций: модернизации, разукомплектования и т. п.
Сумма накопленной амортизации - это конечное сальдо по 02 счету по данному основному средству за предыдущий период, которое теперь переносится в программу и, соответственно, станет начальным.
Амортизация - это доля стоимости основного средства, списываемая на расходы в текущем периоде.
Стоимость приобретения (руб) |
Срок полезного использования (мес) |
Сумма амортизации (руб в мес) |
Эксплуатация (мес) |
сумма накопленной амортизации (руб) |
93 000 |
72 |
93 000/72= =1291,66 |
4 |
1291,66*4= =5166,66 |
Расходы, в свою очередь, могут быть прямыми и косвенными. Прямые расходы - это расходы, которые можно однозначно отнести на себестоимость конкретной продукции. Например, если бы этот станок использовался только для производства женских костюмов, то мы смело посчитали бы эти расходы прямыми и отнесли их на 20 счет бухгалтерского плана счетов.
В противном случае - это косвенные расходы: общепроизводственные (25 счет), общехозяйственные (26 счет), коммерческие (44 счет) и др. Так как станок используется в целях производства для разных видов продукции, то выбрать в качестве счета затрат 25 счет.
На закладке Бухгалтерский учет вводятся данные
о сроках полезного использования основного средства
и начислении амортизации.
На закладке События указывается
дата принятия этого основного средства к учету,
обязательно указывается документ о принятии к учету и его номер.
Задание. В качестве основного средства предприятия "Спорт и Мода" числится швейный станок, приобретенный за 93 000 руб. Срок его полезного использования составляет 6 лет, т. е. 72 месяца. Способ начисления амортизации — линейный. Станок был введен в эксплуатацию 1 сентября 2011 года.
В окне Помощника найти и выделить строку, содержащую счет 01.01, нажать на Ввести остатки по счету.
В окне Ввод начальных остатков (создание) нажать кнопку Добавить
В окне Основные средства: Новая строка
-
Основное средство:
(нажать) …
В окне Основные средства нажать кнопку Создать
В окне Основные средства (создание)
-
Наименование:
Швейный станок
Дата сведений
01.09.2011
Группа учета ОС:
Машины и оборудование
Амортизационная группа
Третья группа (3 - 5лет)
Записать и закрыть
В окне Основные средства выбрать - Швейный станок нажать кнопку Выбрать
В окне Основные средства: Новая строка* вкладка Начальные остатки
-
Первоначальная стоимость (БУ):
93 000
Значения в поля Первоначальная стоимость (НУ), Стоимость на момент ввода остатков БУ и НУ подтянуться автоматически.
Счет учета
01.01
Счет начисления амортизации (износа)
02.01
Накопленная амортизация (износ) (БУ):
5166,66
Способ отражения расходов по амортизации:
…
В окне Способ отражения расходов (создание) нажать кнопку Создать
-
Наименование:
Амортизация (счет 25)
Организация:
Спорт и Мода ООО
нажать кнопку Добавить и заполнить поля в строке №1
-
Счет затрат
…
25
Подразделение
…
Швейный цех
Субконто 1,2,3
…
- Амортизация
нажать Записать и закрыть
нажать кнопку Выбрать
Вкладка Бухгалтерский учет
-
Способ поступления:
…
Приобретение за плату
Материально-ответственное лицо:
…
Боссов Шеф Начальникович
Порядок учета:
…
Начисление амортизации
Срок полезного использования (в месяцах)
72
Начислять амортизацию:
v
Вкладка Налоговый учет
Если разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствуют, программа заполнит поля закладки Налоговый учет автоматически, по аналогии с бухгалтерским учетом.
Вкладка События
-
Дата:
01.09.2011
Событие:
…
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Название документа:
Акт о вводе в эксплуатацию объекта
Номер документа:
38
Нажать Записать и закрыть
В окне Ввод начальных остатков (создание) нажать кнопку Провести и закрыть
Теперь в главном списке начальных остатков по счету 01.01 отобразится первоначальная стоимость швейного станка. Более того, программа автоматически заполнила и остатки по 02 счету на 1 января 2012 года.(Рис. 4.2)
|
Рис. 4.2. |
