Часть 2. Расчет прибыли
Финансовый результат за период можно посмотреть на 99 счете. Чтобы узнать структуру прибыли, необходимо сформировать справку-расчет по налогу на прибыль. В главном меню выбрать раздел Учет, налоги, отчетность – в группе навигации Закрытие периода – Справки-расчеты.
Рис.12.6
При использовании Директ-костинга прибыль от реализации продукции возрастает, а от продажи велосипедов уменьшается. Общая сумма прибыли уменьшается. Различие в алгоритмах будет проявляться только в том случае, если имеется остаток готовой продукции.
Практическая работа 13. Налоги и регламентированная отчетность
Цель работы. Освоить заполнение реквизитов организации и настройку политики учета организации. рассмотрим возможности программы по расчету заработной платы и кадровому учету на примере.
Закрытие месяца.
Незавершенное производство
Настройка распределения косвенных расходов
Установка ставки налога на прибыль
Начисление заработной платы.
Регламентированная отчетность – это набор отчетов, которые требуется предоставлять в контролирующие деятельность организации органы: налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.п.
Налог на добавленную стоимость – (упрощенно) налог на разницу между покупной и продажной ценой.
Реализация налогоплательщиком товаров (работ и услуг) на территории России облагается НДС. Плательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, и налоговые агенты обязаны составлять счета-фактуры (п3 ст.169 НК РФ).
Счет-фактура – это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ и услуг), имущественных прав к вычету или возмещению из бюджета соответствующих сумм НДС.
В налоговом учете регистрация входящего НДС делается в книге покупок (БУ – Д19), а регистрация исходящего НДС делается в книге продаж (БУ – К68.02). Разница между суммой налога в книге продаж и суммой налога в книге покупок и есть сумма налога к уплате.
Формирование записей книги продаж. С 2012 года необходимость отпала. Документ формируется только в случае, когда имеется вычет НДС по уплаченным авансам, если на оплаченный аванс поставщик предъявляет счет-фактуру на аванс.
Экспресс-проверка ведения учета – средство, помогающее пользователю в любой момент получить сводную детализированную информацию о корректности данных. Отчет о результатах сопровождается комментариями, содержит рекомендации.
Часть 1. Налог на добавленную стоимость
Порядок выполнения: Проверить обороты по 19 счету и регистру накопления «НДС предъявленный» - Зарегистрировать все счета-фактуры – Сформировать регламентный документ «Формирование записей книги покупок»
В главном меню выбрать раздел Учет, налоги, отчетность - Помощник по учету НДС.
Наличие счетов-фактур и их проведение можно выполнить и через Отчеты по НДС – Наличие счетов-фактур – сформировать отчет за соответствующий период, затем при необходимости перейти двойным щелчком мыши в соответствующий документ и выполнить его проведение.
Выполнить Регистрацию счетов-фактур на аванс. В окне указать отчетный период, нажать кнопку Заполнить, все предложенные программой счета зарегистрировать.
В группе навигации НДС - Формирование записей книги продаж. Нажать кнопку Заполнить - Провести и закрыть .
ИЛИ Раздел Банк и касса - Документ Списание с расчетного счета – Создать на основании – документ Счет-фактура полученный (аванс), v Отразить вычет НДС – Провести и закрыть - Провести и закрыть.
Формирование записей книги покупок. Нажать кнопку Заполнить - Заполнить. Нажать Провести и закрыть.
Открыть и просмотреть созданные проводки. Сформировать отчет Книга покупок. Проверить дебетовый оборот по счету 68.02 должен равняться сумме в книге покупок(?).
Создать налоговую декларацию по НДС. Заполнить. Сохранить. Выгрузить в папку студента.
Сумма из книги продаж 34 298 - Сумма из книги покупок 39 262 = -4 964 (т.о. сумма накопленного вычета переходит на другой период. За 3 квартал налог по НДС уплачиваться не будет.
По кнопке Выгрузка программа выполняет проверку подготовленного отчета на полноту заполнения и корректность в соответствии с требованиями нормативных документов. При несоблюдении каких-ибо требований система выводит на экран соответствующие сообщения и предлагает воспользоваться эффективным механизмом навигации по ошибкам.
Расшифровка представляет собой операцию по созданию табличного документа, содержащего описание алгоритма заполнения ячейки (зеленый цвет),т желтые ячейки заполняются вручную.