3.2. Определение потребности в ресурсах и источниках финансирования для повышения эффективности кадровой политики предприятия

Планирование кадровых издержек, или расходов на труд, предполагает учет всех количественных и качественных структурных факторов, соответствующих ценовых и тарифных компонентов.

Расходы на персонал это общепризнанный для стран рыночной экономики интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные с функционированием человеческого фактора:

- затраты на заработную плату; выплаты работодателя по различным видам социального страхования;

- расходы организации на различного рода социальные выплаты и льготы (дотация на оплату жилья, оплата транспорта, оказание единовременной помощи), затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации, на выплату дивидендов и покупку льготных акций.

При этом расходы на заработную плату составляют обычно менее половины расходов на персонал.

В рыночной экономике установление допустимой величины расходов на персонал становится отправной точкой для планирования всех других показателей по труду. Если в организации величина расходов на персонал, превышает установившуюся у конкурентов, то дальнейшая деятельность такой организации становится проблематичной. Особую значимость планирования расходов на персонал приобретает еще и потому, что в условиях рынка единственным товаром который будет неуклонно дорожать, является рабочая сила. Приходится учитывать и влияние изменений в численности персонала на величину побочных расходов: на обеспечение работников спецодеждой, на организацию и оснащение дополнительных рабочих мест, на оборудование и отопление служебных помещений.

Структура расходов на персонал позволяет судить о рациональности организации заработной платы, о структуре доходов работающих, о степени социальной защищенности персонала. Планирование производительности труда и численности персонала становится необходимым инструментом поиска путей снижения издержек расходов на персонал. Основной целью планирования производительности труда и численности персонала является теперь поиск резервов, использование которых позволило бы организации выйти на такой уровень расходов, на персонал, который был бы ниже, чем достигнутый конкурентами, и обеспечивал тем самым возможность выживания в условиях рынка.

При этом меняется как методики, нормативная база, так и последовательность расчетов по планированию производительности труда и численности персонала. За точку отсчета необходимо принимать удельные расходы на персонал. Если в организации расходы на персонал, отнесенные к единице продукции, превышают общественно необходимые, сложившиеся в результате конкуренции, то деятельность такой организации становится нецелесообразной. При планирование показателей по труду необходимо исходить из предельно допустимых расходов на заработную плату и соответствующих удельных расходов на персонал, затем определять необходимый уровень производительности труда и допустимую численность персонала.

Для выявления кадровых издержек был произведен расчет сметы затрат на 2009 год. ФОТ включена основная заработная плата сотрудникам, а также ежемесячные премии и доплаты которые связанные с характером работы.

Сюда включены:

1. Премия по КТУ.

2. Доплаты бригадирам за организацию работ в бригадах – 40 %.

3. Оплата труда в праздничные и выходные дни.

4. Районный коэффициент – 15 %.

Северная надбавка в зависимости от стажа работы сотрудников.

При применении бестарифной системы оплаты труда ФОТ и материального стимулирования меняется соотношение основной и премиальной оплаты труда.

При расчете затрат на льготный проезд в отпуск необходимо учитывать, что сотрудники имеют возможность использовать льготу 1 раз в 2 года. Таким образом, в течение года 2 067,5 чел. На основе данных бухгалтерского учета средние затраты на оплату проезда на 1 сотрудника и членов его семьи составляет 30 тыс. руб. И затраты составят 62 025 тыс. руб. за счет сокращения 180 человек затраты на льготный проезд составят 56 625 тыс. руб. Сокращение затрат составит 5 400 тыс. руб.

При расчете командировочных расходов учитывают стоимость проезда с выплатой суточных в размере 100 рублей. В течение года запланировано на командировочные расходы поездки 120 человек со средним сроком 7 дней плюс проезд. Стоимость проезда в обе стороны составит 11 тыс. руб. Командировочные расходы составят 9 240 тыс. руб. Сокращение командировочных расходов на плановый период не планируют.

Оплата путевок составляет в среднем 50 тыс. руб. на 1 сотрудника и членов его семьи. На основе статистических данных путевками пользуются 12 405 сотрудника (туристические, санаторно-курортные, летние лагеря для детей). Затраты на материальную помощь составят 620 250 тыс. руб. При сокращении численности затраты составят 617 250 тыс. руб. Экономия затрат будет 3 000 тыс. руб.

По данным отдела кадров в течение года состоится юбилей у 35 сотрудников ОАО. К юбилейным датам выплачивается материальная помощь в размере средней заработной платы. Эти затраты составят 1 020,250 тыс. руб. Сокращения затрат к юбилейным датам не планируется.

Материальна помощь по семейным обстоятельствам берется условная цифра 50 тыс. руб. в квартал, что составит 2 000 тыс. руб.

Проживание в общежитии койко/место составляет 561 рубль в месяц за счет средств ОАО. В общежитиях проживает 48 человек. Затраты составляют 323,136 тыс. руб. в год. Сокращение затрат не планируется.

На обучение персонала планируется 12 тыс. руб. на каждого сотрудника (всего 815 человек). Затраты равны 9 780 тыс. руб. Сокращение затрат не планируется.

На обеспечение спец.одеждой и средствами индивидуальной защиты для 1800 человек планируется 4 960 тыс. руб. Сокращение этих затрат в связи с сокращением численности персонала 4 836 тыс. руб. Экономия затрат 124 тыс. руб. Все расчеты сведем в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Кадровые издержки

Статья затрат	Источники формирования	Базисный период	Отчетный период	Отклонения
ФОТ, руб.	Себестоимость продукции	123271611,1	123271611,1	0
Отчисления на социальные нужды, руб.	Из ФОТ	43884693,516	43884693,516	0
Затраты на спец.жиры, руб.	Себестоимость продукции	4 336 800	3 736 320	- 600 480
Оплата льготного отпуска, руб	Себестоимость продукции	62 025 000	56 625 000	- 5 400 000

Продолжение таблицы 3.6

1	2	3	4	5
Командировочные расходы	Себестоимость продукции, сверхнорматив-ные расходы за счет прибыли	9 240 000	9 240 000	0
Проживание в общежитии	В пределах лимита за счет себестоимости,	323 136	323 136	0
Обучение персонала	Повышение квалификации за счет себестоимости,	9 780 000	9 780 000	0
Спец.одежда и средства индивидуальной защиты	Себестоимость продукции	4 960 000	4 836 000	-124 000
ИТОГО		993 857 091	923 090 291	11 371 480

Таким образом сокращение затрат на содержание персонала за счет внедрения мероприятий составит 11 371, 480 тыс. руб. (за счет снижения затрат на спец.одежду и средства индивидуальной защиты – 124 тыс. руб., материальной помощи сотрудникам не использующим путевки - 5 247 тыс. руб., оплату льготного отпуска - 5 400 тыс. руб., на затраты на спец.жиры - 600,480 тыс. руб.)