10. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.

Аналіз і прогнозування доходів прибутку і рентабельності.

Аналітична таблиця 6.

Показники		Прогноз	Факт	% виконання	Відрахування
Товарооборот		850,0	859,0	101,0	+9,0.
Валовий доход	Сума	708,0	716,0	102,3	+8,0
	Рівень, %	83,3	83,4	101,2	+0,1
Націнка	Сума	198,0	205,0	107,8	+7,0
	Рівень, %	23,3	23,9	—	+0,6
Валові витрати	Сума	680,0	682,7	100,4	+2,7
	Рівень, %	80,0	79,5	99,4	-0,5
Витрати обігу	Сума	170,0	171,7	101,0	+ 1,7
	Рівень, %	20,0	19,98	—	-0,02
Інші доходи	Сума	75,0	76,8	102,4	+1,8
	Рівень, %	8,8	8,9	—	+0,1
Інші витрати	Сума	90,0	91,8	114,8	+1,8
	Рівень, %	10,6	10,7	113,8	+0,1
Прибуток	Сума	13,0	18,3	122,0	+5,3
	Рентабельність	1,5	2,1	—	+0,6

Розрахунки показників аналітичної таблиці 7.

1.Розраховуємо плановий рівень націнки: 198*100/850=23,3%

2. Фактичний рівень валового доходу:716,0*100/859,0=83,4%

3. Інші доходи:

Рівень плановий:75,0*100/850=8,8%

Рівень фактичний:76,8*100/859,0=8,9%

4. Інші витрати:

Рівень плановий:90,0*100/850,0=10,6%

Рівень фактичний: 91,8*100/859,0=10,7%

5. Прибуток від реалізації:

• По плану 198,0-170,0 = 28,0 тис. грн..

• Фактичний, грн.. 205,0 - 171,7 = 33,3 тис грн..

6. прибуток балансовий:

• по плану: 28,0 + 75,0 - 9,0 = 13,0 тис. грн..

• фактичний: 33,3 + 76,8 -91,8 = 18,3 тис. грн..

7. Рентабельність (рівень прибутку)

Планова: 13,0*100/850,0 = 1,5%

Фактична: =18,3*100/859,0=2,1%

8. Розрахуємо процент виконання товарообороту:

859,0*100%/850,0=101,0%

По інших показниках розрахунки проводять аналогічно, як відношення в процентах фактичного показника до планового.

9. Розраховуємо відхилення фактичних показників від планових, якрізницю між показниками.

а) товарообороту: 859,0 - 850,0 =+9,0 тис. грн.

інші розрахунки проводимо аналогічно (див. табл. 7).

10. Прогноз В.д.82,4*850,0/100 = 700,0

11. ПДВ 850,0*20/120=142,0 тис.грн.

12. Сума В. д. 850,0-142,0=708,0

13. Фактичний рівень В. д. 716,0*100/859,0= 83,4%

14. Прибуток від реалізації 716,0 - 682,7 = 33,3 тис.грн.

15. Фактичний рівень 83,4 - 79,5 =+3,9%

Аналіз валового доходу, торгівельної націнки.

1. Сума націнки:

а) планова 700,0 - 502,0 = 198,0 тис. грн..

б) фактична 716,0 - 511,0 = 205,0 тис. грн..

2. Сума перевиконання націнки 205,0 - 198,0 = 7,0 тис. грн.

3. Зміна рівня націнки:

а) по розміру 23,9-23,3=0,6%

б) по темпу +0,6*100/23,3%= 2,6%

4. Розрахуємо вплив факторів на суму націнки:

_ч (859,0-850, 0)* 23,3%

а) товарообороту = +2,0 тис.грн.

' 100

• +0,6*859,0 .

б) рівня націнки = +5,0 тис.грн

100

в) сума впливу факторів 2,0 +5,0 = 7,0 тис.грн.

Висновки. Підприємство виконало план націнки на 107,8%, сума перевиконання становить 7,0 тис. грн.. Основним фактором, який вплинув на виконання націнки є ріст товарообороту. Так, за рахунок цього фактору додатково отримано валового доходу - 2,0тис. грн., а це приблизно 28,6% (2,0*100/7,0) від загальної суми приросту валового доходу. В результаті скорочення ланковості товароруху, вихід на прямі зв'язки з постачальниками, а не з посередниками, покращення структури товарообороту, збільшення рівня валового доходу на 0,6%, а по темпу на 2,6%. Це дало можливість наростити валовий доход на 5,0 тис. грн. Що складає 71,4% від загальної суми (5,0*100/7,0).

Для зростання суми і рівня валового доходу пропоную провести заходи:

1. збільшити обсяги товарообороту;

2. нормалізувати товарні запаси;

3. прискорити товарооборотність;

4. раціоналізувати шляхи товаропросування.

Аналіз прибутку і рентабельності.

1. Розрахуємо суму перевиконання прибутку 18,3 - 13,0 — +5,3 тис. грн..

2. Розрахуємо зміни рівня рентабельності 2,1 - 1,5 = +0,6%

3.Темп зміни рівня рентабельності +0,6*100%/1,5% = +40,0%

4. На перевиконання прибутку вплинули фактори:

• ріст товарообороту;

• зростання рівня валового доходу;

• зниження рівня витрат обігу;

• зростання інших доходів, рівня інших витрат.

5. Розраховуємо вплив цих факторів на суму прибутку, використавшифакторний метод аналізу:

а) товарообороту +9,0*1,5/100% = 0,1тис.грн

б)рівня націнки +0,6*859,0/100%= +5,2тис.грн.

в)рівня в/о -0,02*859,0/100 = -0,1

(знак змінюємо на протилежний, тому що зниження витрат впливає на зниження прибутку).

г) рівня інших доходів +0,1%*859,0/100= +0,9тис.грн.

д) рівня інших витрат +0,1%*859,0/100= +0,9тис.грн.

(знак змінюємо на протилежний тому, що цей фактор впливає на зниження прибутковості)

є) сума впливу всіх факторів 0,1 + 5,2 +0,1 +0,9 - 0,9 = 5,3 тис. грн.

Висновки. Торгово-комерційне підприємство виконало план прибутку на 122%, сума перевиконання становить 5,3 тис. грн.. Рентабельність підприємства також зросла по розміру на 0,6%, а по темпу на 40,0%. За рахунок товарообороту прибуток зріс на 0,1 тис.грн, за рахунок зміни рівня націнки на 5,2 тис.грн. Позитивним є зменшення рівня витрат обігу на 0,02%, що призвело до збільшення прибутку на 0,1тис.грн. Все це говорить про підвищення ефективності діяльності підприємства. Підприємство має достатньо фінансових ресурсів для забезпечення торгово-комерційного процесу, покращення матеріально-технічної бази підприємства, має кошти на забезпечення соціального розвитку колективу працівників організації економічного стимулювання. Прибуток виконано за рахунок зростання товарообороту, покращення структури товарообороту, скорочення витрат обігу і зростання позареалізаційних доходів. В той же час слід більше уваги приділити скороченню позареалізаційних витрат.

Для зростання прибутку і рентабельності пропоную провести заходи:

1. забезпечити ріст продуктивності праці;

2. оптимізувати чисельність працівників;

3. дотримуватися режиму економії;

4. покращити якість продукції, та її конкурентоспроможність на ринку;

5. раціонально використовувати фінансові ресурси;

6. покращити зберігання товарів.

Прибуток підприємства після сплати податків був використаний по таких напрямках:

1. Фонд виробничого розвитку.

2. Резервний фонд.

3. Фонд соціального розвитку колективу.

4. Фонд матеріального стимулювання.

5. Інші фонди, які передбачені Статутом.