8. Аналіз штатного розпису, продуктивності праці, фонду заробітної плати.

Аналіз показників заробітної плати.

Таблиця 5.

Показники		Прогноз	Факт	% виконання	Відхи- лення,+,-
Товарооборот		850,0	859,0	101,0	+9,0
Фонд оплати праці	сума	110,0	116,2	105,6	+6,2
	% рівень	12,9	13,5	—	+0,6
Чисельність працівників		150	151	100,6	+1
Продуктивність праці		5,66	5,68	100,4	+0,02
Середня заробітна плата		0,733	0,770	105,0	+0,037

Розрахунки до аналітичної таблиці.

Плановий рівень фонду оплати праці:

110*100/850=12,9%

2. Фактична сума фонду оплати праці:

13,5*859/100=116,2 тис.грн.

3. Продуктивність праці:

Планова:850/150=5,66 тис.грн.

Фактична:859/151=5,68 тис.грн.

4. Середня зарплата:

Планова: 110,0/150=0,733 тис.грн

Фактична:116,2/1511=0,770 тис.грн.

Аналіз показників заробітної плати.

Абсолютна перевитрата фонду оплати праці: 116,2 — 110,0 = +6,2тис. грн.

Розмір зміни рівня фонду оплати праці: 13,5 - 12,9 = +0,6%

3. Відносна перевитрата фонду оплати праці:+0,6*859/100=5,15 тис.грн.

4. Розрахуємо процент приросту товарообороту за рахунок росту продуктивності праці:

0,4%* 100%/1,0%=40,0%

за рахунок росту чисельності:0,6%*100%/1,0%=60,0%

вплив всіх факторів: 40,0 + 60,0 = 100%

0,4+0,6=1,0%

5.Розрахуэмо вплив факторів на суму фонду оплати праці:

Чисельності: 0,6%*100/5,6=10,7%

Середньої зарплати:

5,0%*100%/5,6%=89,3%

> Вплив факторів: 10,7 + 89,3-100%

(відповідно 0,6 + 5,0 = 5,6)

На підприємстві більше одного року працює 145 чоловік, розрахувалось без поважних причин 4 чоловіка, фактично відпрацювали 75000 людино-годин, при плані 80000.

Проведемо наступні розрахунки:

1. Розрахуємо коефіцієнт укомплектованості штатів:

75000/80000 = 0,94

2. Розрахуємо коефіцієнт плинності кадрів:

4/151 -0,03

3. Розрахуємо коефіцієнт стабільності кадрів:

145/151 -0,96

Висновки. Як показують економічні розрахунки, підприємство допустило перевитрату ФОП на 6,2 тис.грн., в той же час рівень ФОП збільшився по розміру на 0,6, в результаті відносна перевитрата фонду оплати праці складає 5,15 тис. грн.. Фонд оплати праці зріс на 10,7% за рахунок зростання чисельності на 0,6%, а за рахунок росту середньої зарплати на 89,3%, таке співвідношення можна оцінити як позитивне. Негативним є те, що темпи росту фонду оплати праці перевищили темпи приросту товарообороту відповідно 1,0% і 5,6%, а середня зарплата одного працівника зростала швидше ніж продуктивність праці (відповідно 5,0% та 0,4%). Абсолютний приріст продуктивності - 0,02 тис. грн.. За рахунок росту продуктивності праці приріст товарообороту становить - 40,0% і за рахунок росту чисельності - 60,0%.Як бачимо інтенсивні фактори приросту товарообороту забезпечили більший відсоток приросту товарообороту ніж за рахунок екстенсивних факторів.

Як бачимо, коефіцієнт укомплектованості на підприємстві становить 0,94, коефіцієнт плинності кадрів — 0,03, коефіцієнт стабільності кадрів — 0,96. Стабільність кадрів впливає на продуктивність праці, чим більш стабільний колектив, чим нижча плинність кадрів, тим більший товарооборот. Тому підприємство має стимулювати працю кожного працівника, забезпечувати соціальний розвиток колективу.

Для зростання продуктивності праці та раціонального використання коштів на заробітну плату і посилення матеріального стимулювання праці необхідно провести заходи:

1. забезпечити виконання товарообороту. Якщо зростає товарооборот, то зростає продуктивність праці, чим вища продуктивність праці, тим знижується рівень ФОП;

2. впровадити у виробництво сучасну техніку та технологію. Цезабезпечить ріст продуктивності праці;

3. підвищити ефективність використання праці;

4.скорочення зайвої чисельності адміністративно-управлінськихпрацівників. Це покращить структуру штатів, забезпечить рістпродуктивності праці;

5. дотримання штатно-кошторисної дисципліни. Потрібно непорушувати планову кількість та тарифно-кваліфікаційний складпрацівників, умови оплати праці, розміри тарифних ставок іпосадових окладів;

6.удосконалювати форми оплати праці. Впровадження відрядної формиоплати праці стимулює ріст продуктивності праці;

7.правильно використовувати ФОП. Не допускати виплат одноразовихпремій, доплат, надбавок до заробітної плати, які не передбаченіумовами колективного договору, положення про оплату праці;

8.стимулювати високу якість праці і рівень кваліфікації працівників.