5 Расчет показателей эффективности производства

Рациональность и полноту использования функционирующих основных средств характеризует экономический эффект, полученный за тот или иной период в виде определенного объема и качества продукции.

Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных средств. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового выпуска, или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи, а прибыль – рентабельности основных фондов. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных средств.

Определим эффективность производства с помощью показателей эффективности использования основных средств, показателей эффективности труда и обобщающих показателей эффективности производства:

Определим выручку предприятия за вычетом косвенных налогов (НДС) в планируемом году:

В_пл ( за вычетом косв.нал) = В_пл – НДС (31)

В_пл ( за вычетом косв.нал) = 7436231,57 – 1239371,93 = 6196859,64 тыс.руб.

К показателям эффективности использования основных средств относятся:

1. Коэффициент фондоотдачи (К_ФО) показывает, сколько выручки приходится на среднегодовую стоимость основных средств. Определяется по формуле (32):

К_ФО = В / ОС, руб (32)

К_ФО.тек. = 3430520/4031227=0,85 руб.;

К_ФО.пл. = 6196859,64 /6769887,67=0,92 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоотдачи по формуле (33):

∆ К_ФО = К_ФО.пл. - К_ФО.тек., руб (33)

∆ К_ФО = 0,92 – 0,85 = 0,07, руб

Из расчетов видно, что фондоотдача основных фондов должна повысится на 0,07 руб.

2. Коэффициент фондоемкости (К_ФЕ) показывает, сколько рублей ОС необходимо затратить, чтобы получит 1 рубль выручки. Рассчитывается по формуле (34):

К_ФЕ = ОС / В, руб (34)

К_ФЕ.тек. = ОС_тек / В_тек = 4031227/3430520=1,18 руб.;

К_ФЕ.пл. = ОС_пл / В_пл = 6769887,67/6196859,64 =1,09 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоемкости по формуле (35):

∆ К_ФЕ = К_ФЕ.пл. - К_ФЕ.тек., руб (35)

∆ К_ФЕ = 1,09 – 1,18 = - 0,09 руб

Из расчетов видно, что фондоемкость основных фондов должна уменьшиться на 0,09 руб. Наибольшее положительное влияние на снижение фондоемкости оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.

3. Коэффициент фондовооруженности (К_ФВ) показывает степень оснащенности в среднем одного работника основными производственными средствами и определяется по формуле (36):

К_ФВ = ОС / Р, тыс. руб (36)

где Р – среднегодовая численность работников, чел.

К_{ФВ тек.} = ОС_тек. / Р_тек. = 4031227/92 = 43817,68 тыс. руб.;

К_{ФВ пл.} = ОС_пл. / Р_пл. = 6769887,67/94=72020,08 тыс. руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондовооруженности по формуле (37):

∆ К_ФВ = К_ФВ.пл. - К_ФВ.тек., тыс.руб (37)

∆ К_фв = 72020,08 – 43817,68 = 28202,4 тыс.руб.

Из расчетов видно, что фондовооруженность основных фондов должна увеличиться на 28202,4 тыс. руб. из-за значительного увеличения среднегодовой стоимости основных средств и незначительного увеличения численности работников.

4. Коэффициент абсолютной экономической эффективности или рентабельность основных средства (фондорентабельность) (R_ос) показывает, сколько рублей прибыли получается с одного рубля стоимости ОС и рассчитывается по формуле (38):

R_ос = (П_ч / ОС) · 100, % (38)

R_{ос тек.} = (П_{ч тек..} / ОС_тек.) · 100 = (121520/4031227) · 100 = 3,01 % ;

R_{ос. пл.} = (П_{ч пл.} / ОС_пл.) · 100 = (647414,17 /6769887,67) · 100 = 9,56%.

Рассчитаем изменение коэффициента абсолютной экономической эффективности по формуле (39):

∆ R_опф = R_опф.пл. - R_{опф.тек.}, % (39)

∆ R_опф = 9,56 - 3,01 = 6,55 %

Из расчетов видно, что рентабельность основных фондов должна вырасти на 6,55 % и составит 9,56 %. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает превышение роста прибыли над ростом стоимости основных средств.

К показателям эффективности труда относят:

1. Производительность труда (ПТ) – определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Определяется по формуле (40):

ПТ = В / Р, тыс. руб. (40)

ПТ _тек. = В_тек. / Р_тек. = 3430520 / 92 = 37288,26 тыс. руб.;

ПТ _пл. = В_пл. / Р_пл. = 6196859,64 / 94 = 65924,04 тыс. руб.

2. Процент прироста производительности труда определяется по формуле (41):

∆ ПТ = ((ПТ _пл. / ПТ _тек.) – 1) • 100, % (41)

∆ ПТ = ((65924,04 /37288,26) – 1) • 100 = 76,80 %.

3. Процент прироста средней заработной платы определяем по формуле (42):

, % (42)

где ЗП_пл – среднемесячная заработная плата работника в планируемом году, тыс. руб.;

ЗП_тек - среднемесячная заработная плата работника в текущем году, тыс. руб.

Согласно расчетам прирост среднемесячной зарплаты составит 5,0%.

К обобщающим показателям эффективности производства относятся:

1. Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) (С₁₀₀) – это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. Определяется по формуле (43):

С₁₀₀ = З  100 / В, руб (43)

С_{100 тек.} = З_тек.  100 / В_тек. = 3400850*100/3430520 =99,14 руб.;

С_{100 пл.} = З_пл.  100 / В_пл = 5724847,11*100/6196859,64 = 92,38 руб.

2. Процент снижения себестоимости единицы продукции определяется по формуле (44):

, % (44)

3. Уровень рентабельности предприятия – характеризует прибыльность предприятия и показывает на сколько эффективно используются затраты на производство продукции (работ, услуг). Определяется по формуле (45):

, % (45)

R _тек. = (П_{ч тек..} / З_тек.) · 100% = (121520/3400850)  100 = 3,57 % ;

R _пл. = (П_{ч. пл.} / З_пл.) · 100% = (647414,17 /5724847,11) · 100 = 11,31 %.

Рассчитаем изменение уровня рентабельности предприятия по формуле (46):

∆ R = R_пл. – R_тек., % (46)

∆ R = 11,31 – 3,57 = 7,74 %

Из расчетов видно, что уровень рентабельности предприятия должен вырасти на 7,74 % и составит 11,31 %.

Результаты вышеприведённых расчетов внесем в таблицу 6.

Таблица 6 – Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+, –)
1	2	3	4	5
1 Показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 доходы РУЭС	тыс.руб	6300250	7936226,57	+1635976,57
1.2 затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)	тыс.руб	3400850	5724847,11	+2323997,11
1.3 чистая прибыль	тыс.руб	121520	647414,17	+525894,17
1.4 среднегодовая стоимость ОС	тыс.руб	4031227	6769887,67	+2738660,67
1.5 среднегодовая численность работников	чел.	92	94	+2
1.6 выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс.руб	3430520	7436231,57	+4005711,57
2 Показатели эффективности использования основных средств:
2.1 коэффициент фондоотдачи	руб.	0,85	0,92	+0,07
2.2 коэффициент фондоемкости	руб.	1,18	1,09	-0,09
2.3 коэффициент фондовооруженности	тыс.руб.	43817,68	72020,08	+28202,4
2.4 рентабельность основных средств	%	3,01	9,56	+6,55
3 Показатели эффективности труда:
3.1 производительность труда	тыс. руб	37288,26	65924,04	+28635,78
3.2 процент прироста производительности труда	%	х	76,80	х
3.3 процент прироста средней заработной платы	%	х	5,0	х
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг))	руб.	99,14	92,38	-6,76
4.2 процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	6,82	х
4.3 рентабельность РУЭС	%	3,57	11,31	7,74

Заключение

Согласно прогнозу на планируемый год должна вырасти выручка на 1635976,57 тыс.руб. В тот же период будет происходить тех.перевооружение, устаревшее и вышедшее из строя оборудование будет списано, а новое введено в эксплуатацию, что даст увеличение фондоотдачи на 0,07 руб., а также позволит снизить фондоемкость на 0,09 руб.

Хотелось бы отметить и значительное снижение себестоимости 100 руб. выручки – на 6,76 %. А если при этом отметить и рост производительности труда на 76,80 %, то становится понятен рост чистой прибыли П_ч на 525894,17 тыс.руб.

В тоже время хотелось бы отметить значительное отставание в снижении себестоимости 100 руб. выручки, по отношению к росту производительности труда.

В калькуляции себестоимости единицы продукции самую большую статью составляет 3ОТ, но, учитывая, что среднемесячная заработная плата увеличится лишь на 5,0 %, обратить свое внимание следует все же на другие статьи – материальные затраты МЗ (в частности на электроэнергию, материалы и запчасти и топливо) и прочие расходы (в частности другие расходы ДР).

Также необходимо отметить, что в исходных данных срок полезного использования оборудования стоит 11 лет, практика показывает, что уже через 5 лет оборудование начинает отставать по своим параметрам, а через 6 попросту не справляется с возлагаемыми на нее задачами, а значит необходимо менять оборудование чаще, не смотря на издержки.

Литература

1. Срапионов О.С., Демина Е.В., Свистельников Г.А. и др. Экономика, организация и планирования производства во всех подотраслях связи. – М.: Радио и связь, 1989-416 с.

2. Экономика предприятия. / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В.Головачева и др. Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. – Мн.: 1997. – 448 с.

3. Экономика связи. / Под ред. О.С. Срапионова. – М.: радио и связь. 1992.– 320 с.

4. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия». / Составитель Н.Г. Плетенкина. – Витебск 2003.

5. Золотогоров В. Г. Организация и планирование производства: Практ. пособие. – Мн.: ФУА Информ, 2001. – 528 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(справочное)

Таблица А.1 – Исходные данные

Наименование показателей	Ед. изм	Значение показателей
1	2	3
1 Доходы от услуг связи в текущем году:
1.1 Междугородная телефонная связь	тыс. руб	1980561
1.2 Городская телефонная связь	тыс. руб	1602254
1.3 Сельская телефонная связь	тыс. руб	967587
1.4 Телеграфная связь	тыс. руб	735254
1.5 Радиофикация	тыс. руб	632258
1.6 Другие виды электросвязи	тыс. руб	595259
2 Планируемый прирост доходов:
2.1 МТС	%	25,0
2.2 ГТС	%	18,0
2.3 СТС	%	1,5
2.4 ТГС	%	8,5
2.5 РФ	%	-
2.6 Другие виды электросвязи	%	10,5
3.Доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году	тыс. руб	10630
4.Доходы по финансовой деятельности в планируемом году	тыс. руб	109000
5.Доходы по прочей текущей деятельности в планируемом году	тыс. руб	284695
6. Численность работников на начало года	чел	92
7. Планируемое увеличение численности работников	чел	4 в мае
8. Планируемое уменьшение численности работников	чел	3 в 4-м квартале
9. Стоимость ОС на начало планируемого года:
9.1 Здания	тыс. руб	1820426
9.2 Машины и оборудование	тыс. руб	1620541
9.3 Передаточные устройства	тыс. руб	1499254
9.4 Сооружения	тыс. руб	825785
9.5 Транспортные средства	тыс. руб	755364
9.6 Прочие	тыс. руб	109857
Продолжение таблицы А.1
1	2	3
10. Ввод в эксплуатацию ОС в планируемом году:
10.1 Здания	тыс. руб	-
10.2 Машины и оборудование	тыс. руб	105850 в июне
10.3 Передаточные устройства	тыс. руб	105250 время не планируется
10.4 Сооружения	тыс. руб	-
10.5 Транспортные средства	тыс. руб	-
10.6 Прочие	тыс. руб	90654 в марте
11. Выбытие из эксплуатации ОС в планируемом году:
11.1 Здания	тыс. руб	102000 в сентябре
11.2 Машины и оборудование	тыс. руб	-
11.3 Передаточные устройства	тыс. руб	-
11.4 Сооружения	тыс. руб	106540 в ноябре
11.5 Транспортные средства	тыс. руб	-
11.6 Прочие	тыс. руб	-
12 Срок полезного использования ОС:
12.1 Здания	лет	50
12.2 Машины и оборудование	лет	11
12.3 Передаточные устройства	лет	17
12.4 Сооружения	лет	20
12.5 Транспортные средства	лет	25
12.6 Прочие	лет	9
13. Среднемесячная заработная плата работников в текущем году	руб	2520000
14 Планируемый темп роста средней заработной платы	%	105,0
15 Материальные затраты на 100 руб. выручки в текущем году:
15.1 Материалы и запчасти	руб	3,62
15.2 Электроэнергия	руб	5,24
15.3 Топливо	руб	1,23
16 Процент снижения материальных затрат на 100руб. выручки в планируемом году:	2	3
16.1 Материалы и запчасти	%	2,5
16.2 Электроэнергия	%	4,5
16.3 Топливо	%	1,0
17 Льготируемая прибыль в планируемом году	тыс. руб.	28800
18 Выручка от реализации товаров (работ,услуг) в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс. руб	3430520
19 Затраты по производству и реализации товаров (работ,услуг) в текущем году	тыс. руб	3400850
20 Чистая прибыль в текущем году	тыс. руб	121520
21 Среднегодовая стоимость ОС в текущем году	тыс. руб	4031227
22 Среднегодовая численность работников в текущем году	чел	92
23 Доля прочих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров(работ, услуг)	%	11,0
24 Расходы по прочей текущей деятельности в планируемом году		93150
25 Расходы по финансовой деятельности в планируемом году		-
26 Расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году		95650
27 Доходы в текущем году		6300250