3.4 Расчёт материальных затрат

Материальные затраты (МЗ). Материальные затраты на планируемый год определяются по следующей формуле (16):

МЗ_пл = МЗ_100пл.  В_р.пл / 100 , тыс.руб. (16)

где МЗ_пл —материальные затраты по каждому виду ОС в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_100пл.— материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану, руб.;

В_р.пл — выручка в планируемом году, тыс. руб.

Первоначально определим материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат по формуле (17):

МЗ_100пл. = МЗ_тек.  (100-%) / 100, руб (17)

где МЗ_тек. – материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

% –процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %.

1. Для материалов и запчастей:

МЗ_100пл.МЗ = 3,62  (100 – 2,5)/100 = 3,53 руб;

2. Для электроэнергии:

МЗ_100пл.ЭЛ = 5,24  (100 – 4,5)/100 = 5 руб;

3. Для топлива:

МЗ_100пл.Т.= 1,23  (100 – 1)/100 = 1,22 руб.

Зная норматив затрат на 100 рублей выручки по плану по каждому виду материальных затрат, по формуле (16) производим необходимые расчеты:

1. Материальные затраты на материалы и запчасти:

МЗ_плМЗ = 3,53  7436231,57/100 = 262498,97 тыс.руб.

2. Материальные затраты на электроэнергию:

МЗ_плЭЛ =5  7436231,57/100=371811,58 тыс.руб.

3. Материальные затраты на топливо:

МЗ_плТ =1,22  7436231,57/100 = 90722,03 тыс.руб.

Определяем общую сумму материальных затрат по всем показателям:

МЗ_пл = 262498,97 +371811,58 +90722,03 = 725032,58 тыс. руб.

Все расчеты приведем в таблице 4.

Таблица 4 — Расчёт материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб	Сумма затрат, тыс. руб.
Материалы и запчасти	3,62	2,5	3,53	7436231,57	262498,97
Электроэнергия	5,24	4,5	5,0		371811,58
Топливо	1,23	1,0	1,22		90722,03
Итого МЗ	––	––	––		725032,58

Основной статьей МЗ_пл является электроэнергия, которая составляет 371811,58 тыс.руб.

Общие материальные затраты по предприятию составят 725032,58 тыс. руб.

3.5 Расчёт прочих затрат

Прочие расходы - все затраты, которые не вошли в вышеперечисленные элементы затрат, управленческие расходы, а именно на рекламу, расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на командировки, страхование имущества, арендная плата и другие затраты. Так же в этот элемент входят налоги и сборы, взимаемые с предприятия в бюджетные и внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством РБ.

Прочие расходы рассчитываются исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 10%:

ПР_пл = (ЗОТ+ОСН+А+МЗ)*11%/89% (17)

Где:

ЗОТ – затраты на оплату труда;

ОСН – отчисления на социальные нужды;

А – амортизационные отчисления;

МЗ – материальные затраты;

ПР_пл=(2984688+1014793,92+370599,43+725032,58)·11%/89%=629733,18 тыс. руб.