30) Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.

1)Залучені кошти клієнтів,суб'єктів господарювання на строкові вклади (депозити): Дт 2600; Кт 2610,2615

2)Нарах. % витрат в нац. валюті за строковими коштами клієнтів суб'єктів господарювання: Дт 7021; Кт 2618

3)Нарах. % витрат в інозем. вал за строковими коштами клієнтів суб'єктів господарювання: 1)Дт 3800, Кт 2618; 2) Дт 7021; Кт 3801

4)Сплата % за строковими вкладами суб'єктів господарювання в нац. та інозем. валюті: Дт 2618; Кт 2600

5)Капіталізація % після нарахування їх за строковим вкладом: Дт 2618; Кт 2610,2615

6) Повернення депозитів клієнтам суб'єктів господарювання у визначений договором строк: Дт 2610,2615; Кт 2600

Нарахування % та повернення депозиту суб'єктами господарювання відображ. меморіальними ордерами банку.

Згідно з регламентом роботи банку % нарах. в останній робочий день місяця.

Якщо клієнт вилучає депозит до завершення терміну депозиту, то сплачені раніше % вираховуються з клієнта і відображ. як зменшення витрат банку.

Договором може бути передбачено застосування зменшення ставки при достроковому вилученні,тоді складаються такі проводки:

1)на суму % за депозитом за зниженою ставкою: Дт 2618; Кт 2600

2)на різницю між нарахованими та сплаченими % за зниженою ставкою: Дт 2618; Кт 7021