28) Загальна характеристика депозитних операцій банку. Порядок відкриття депозитних рахунків клієнтів.

Вклад – це грошові кошти у готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, що передані банку їх власникам, або третьою особою за дорученням та за рахунок власника для зберігання на певних умовах. Вкладні

Вклади до запитання призначені для здійснення поточних розрахунків, розміщуються у комерційних банках на поточних та контокорентних рахунках і можуть бути у будь-який час частково або повністю поповнені або використані.

При відкритті поточних рахунків за вкладами до запитання юридичні особи укладають із банком спеціальну угоду, а фізичним особам відкривається та ведеться ощадна книжка.

Строкові вклади – це грошові кошти, розміщені у банку на суворо обумовлений термін. За термінами їх можна поділити на коротко-, середньо- та довгострокові. При розміщенні строкових вкладів між банком та вкладником укладається депозитна угода, що передбачає основні умови зберігання та вилучення строкового вкладу. При здійсненні депозитних операцій банк приймає грошові кошти клієнтів на відповідні балансові рахунки, що визначені планом рахунків бухгалтерського обліку. Депозитний рахунок — це рахунок, який банки відкривають юридичним або фізичним особам для розміщення вільних коштів на депозити з нарахуванням відсотків за депозити. Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка господарських суб'єктів і після закінчення строку зберігання повертаються на цей же поточний рахунок. Відкриття одного депозитного рахунка на двох або декількох осіб не допускається. Для фізичних осіб банки відкривають вкладні рахунки (ощадні вклади). Вкладниками комерційних банків можуть бути громадяни України, іноземні громадяни і особи без громадянства. Вкладні рахунки відкриваються з видачею вкладникові вкладного документа. Таким документом може бути ощадна книжка (іменна чи на пред'явника), ощадний сертифікат, інший виданий банком документ, що засвідчує укладення з банком договору ощадного вкладу. У договорі про відкриття вкладного рахунка обумовлюються: вид вкладу (строковий чи "до запитання"); сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок; розмір плати; термін зберігання; відповідальність сторін; умови розірвання договору; інші умови за погодженням сторін. У разі укладення з банком договору ощадного вкладу "до запитання" за бажанням клієнта на цьому рахунку можуть здійснюватися безготівкові розрахунки.

29) Основні принципи відображення в обліку депозитних операцій.

Методичні засади відображення в б/о банків депозитних операцій регламентується такими нормативно-правовими актами НБУ:

1)інструкцією б/о кредитних вкладних (депозитних) операцій з формування і використання резервів під кредитні ризики в банках Укр.

2) Правилами б/о доходів і витрат банків Укр.

Депозити залучаються від ю.о.шляхом перерахування коштів з поточ. рах. і повернення депозиту та сплати % теж провод. з поточ. рах. (готівкою не можна класти)

Для ф.о. кошти депозит. рах. можуть надходити готівковим та безготівковим шляхом.

% за зберігання коштів на депозит. рах. нарах. з дня наступного за залуч. коштів і до дня, що передує вилученню коштівз депозит. рах.

% нарах. за одним із таких методів:

1)факт/факт; 2)факт/360; 3)30/360

Рах. признач для обліку депозитних операцій: 2610,2611,2615;2630,2635.

Для нарах. % за депозит. операц. в плані рах. передбач. рах.: 2618,2638

Якщо депозит залучають за ставкою нижчою від ринкової, то відображ. неамортизований дисконт або премію. Для цього використ. рах: 2616,2638 (для ю.о.); 2636,2637 (для ф.о.)

Признач. рах. для обчисл. депозиту:

1)за Кт: рах. провод. суми коштів, які розміщ. на депозит

2)за Дт: провод. суми повернених депозитів

на аналітич. обліку для кожного клієнта за кожним депозитом відкривається аналітич. рах., який будується за принципами прийнятими в банку.

Одночасно аналітич. рах. відкривається для нарах. %