23) Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог.

Платіжне доручення (див. дод. 8) — документ, в якому відображено письмове доручення клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів.

Платник подає доручення в банк на бланках встановленої форми. Доручення дійсне протягом десяти днів з дати виписки і застосовується в розрахунках за платежами товарного і нетоварного характеру.

У межах договірних відносин доручення можуть використовуватися для проведення платежів у таких варіантах:

- авансовий платіж, тобто до моменту відвантаження товару;

- часткові платежі при значних сумах угоди;

- після відвантаження товару, виконання робіт чи надання послуг;

- у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставках.

При розрахунках за фактично відвантажену, продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) у дорученні, в рядку «призначення платежу», зазначається назва (вид) відвантаженої, проданої продукції, виконаних робіт, послуг, номер, дата товарно-транспортного документа, що підтверджує цей факт.При оплаті платіжних доручень в обліку проводиться запис:Д-т Рахунки платниківК-т Рахунки одержувачів коштів.За умови обслуговування рахунків одержувачів в інших банках:Д-т Рахунок платникаК-т 1200.Розрахунки за допомогою платіжних доручень супрорводжується списанням коштів з поточ. рах. одержувача. При цьому склад. проводки: Дт 2600,2620; Кт 2600,2620.На користь клієнта банку: Дт 2600,2620; Кт 1200

Платіжна вимога доручення передбачає, що платник має дати згоду на здійснення платежу. При чому сума платежу має бути меншою від суми, заявленої одержувачем коштів.

24) Організація та облік розрахунків з допомогою розрахункових чеків.

При використанні розрахункових чеків підприємство має надати в банк заяву про видачу чекової книжки та платіжне доручення на резервування коштів для лімітованої чекової книжки. В банку для клієнта відкривають окремий аналітичний рах. на балансовому рах. 2602 – кошти у розрах. суб’єктів господарювання.

Видача чекової книжки клієнтами супроводжується проводками:

1)Перерах. сума коштів для резервування на аналітик. рах. розрахунків: Дт 2600; Кт 2602

2)Утримана комісійна винагорода за видачу чекової книжки: Дт 2600; Кт 6119

3)Видана розрахункова чекова книжка: Дт 9910; Кт 9821

Операції з оплати розрах. чеків залежить від того,як обслугов. клієнти в 1му банку чи в різних.

Якщо платник і одержувач обслугов. в 1му банку,то після надходження в банк реєстру розрах. чеків разом з розрах. чеками склад. проводки: Дт 2602; Кт 2600

Якщо платник і одержувач обслуговуються в різних банках, то складаються проводки:

1)Прийнято банком розрах. чеки на інкасо: Дт 9830; Кт 9911

2)Відправлені прийняті розрах. чеки до банку платника: Дт 9831; Кт 9830

3) Зарах. кошти від платника: Дт 1200; Кт2600

4)Списано з позабаланс. обліку оплачені розрах. чеки: Дт 9910; Кт 9831

25) Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахун­ками фізичних осіб.

Безготівкові розрахунки фізичних осіб поділяються на дві групи:

- зарахування на рахунки фізичних осіб;

- списання з рахунків фізичних осіб.

До форм безготівкових розрахунків фізичних осіб відносять також і перекази.

Облік безготівкових розрахунків фізичних осіб базується на принципах обліку безготівкових розрахунків суб’єктів господарської діяльності.

Фізичним особам відкриваються поточні (вклади до запитання) і вкладні (депозитні) рахунки у національній валюті. Поточні рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для зберігання коштів та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами. Поточні рахунки відкриваються на підставі: - заяви фізичної особи; - документа, що засвідчує особу (паспорт або документ, що замінює його); - договору на відкриття й обслуговування рахунку між установою банку та громадянином; - картки із зразком підпису, який ставиться у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником. 

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, внесених на визначений у договорі строк. Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з вкладного рахунка в іншому банку чи з поточного рахунка в національній чи іноземній валюті.