Иные виды финансовой поддержки (источники финансирования) субъектов малого предпринимательства на возвратно-платной основе за счет бюджетных средств:

1. Микрофинансирование

2. Предоставление основных средств на условиях лизинга

3. Предоставление поручительств за счет средств гарантийного фонда,

4.Финансирование инвестпроектов через «Фонд содействия развитию венчурных инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Республики Башкортостан»

5. Банковский кредит по минимальной процентной ставке

6. Дополнительный материал – получение банковского кредита на общих основаниях (в обычном порядке).

Общие условия получения средств из бюджетных источников их финансирования:

Финансовая поддержка не может оказываться в отношении субъектов малого предпринимательства, которые:

а) являются финансовыми институтами (банки, страховые компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды);

б) являются нерезидентами РФ;

в) осуществляют производство и реализацию подакцизных товаров;

г) имеют просроченные платежи в бюджеты и государственные внебюджетные фонды

1. Микрофинансирование субъектов малого предпринимательства:

Механизм работы:

а) перечисление целевых бюджетных средств на банковский счет Микрофинансового фонда в состав его имущества (уставного капитала нет);

б) прием заявок на получение микрокредитов;

в) заключение договорной документации (договоры займа/залога/поручительства)

г) перечисление микрокредитов на банковские счета заемщиков

д) контроль за целевым использованием и возвратностью выданных микрокредитов

Получатели микрокредитов: заемщики - субъекты малого предпринимательства.

Условия получения микрокредитов:

в) устойчивое финансовое положение в соответствии с методикой оценки платежеспособности Заемщика.

г) срок предоставления микрокредита – не более 1 года.

д) наличие обеспечения – залог, поручительство учредителей (для юридических лиц), физических лиц (для индивидуального предпринимателя).

в) процентная ставка за пользование микрокредитом – 10% годовых

Лимит суммы: до 1 млн.руб. сроком до 1 года

Пример: АНО «Центр микрофинансирования субъектов малого предпринимательства Республики Башкортостан» (www.centerrb.ru)

2. Предоставление субъектам малого и среднего предпринимательства основных средств на условиях лизинга:

Механизм работы:

а) перечисление целевых бюджетных средств на счет Лизингового фонда, открытого в Министерстве финансов;

б) проведение открытого конкурса по отбору банков для размещения средств Лизингового фонда (согласно Федерального закона №94-ФЗ);

в) размещение средств Лизингового фонда на банковских счетах по итогам открытого конкурса;

г) приобретение Лизинговым фондом основных средств и их передача предпринимателям на условиях лизинга.

Лизингополучатели: субъекты малого и среднего предпринимательства.

Условия получения лизинга лизингополучателем:

а) самостоятельный выбор поставщика и приобретаемых основных средств по договору лизинга предпринимателем;

б) аванс в размере 10% от стоимости приобретаемых по договору лизинга основных средств,

в) устойчивое финансовое положение Заемщика в соответствии с методикой определения его платежеспособности;

г) срок предоставления основных средств на условиях лизинга не может превышать 36 месяцев.

д) поручительство учредителей (для юридических лиц), физических лиц (для индивидуального предпринимателя).

е) выплата ежегодного размер вознаграждения Лизингового фонда составляет 1/2 ставки рефинансирования (8,25% / 2) ЦБР от остаточной части стоимости предмета лизинга и уплачивается Лизингополучателем.

ж) страхование основных средств от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента их поставки поставщиком и до момента окончания срока действия договора лизинга

Лимит суммы: не может превышать 3 миллионов рублей на 1 (одного) субъекта малого и среднего предпринимательства.

ПРИМЕЧАНИЕ: В качестве дополнительного примера можно рассмотреть лизинговую программу, реализуемую ОАО «МСП Банк» в качестве оператора федеральной программы поддержки малого и среднего предпринимательства за счет бюджетных средств на официальном интернет-сайте банка (http://www.mspbank.ru/ru/sme_rf/how_to_finance_your_business/leasing/)

Банковский кредит

Лизинг

Суммы выплат основного долга по кредиту не относятся на себестоимость. Механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3 не применяется. Рассрочки в уплате НДС по кредиту нет. Для получения требуется  ликвидный залог

Лизинговые платежи можно относить на себестоимость и уменьшить базу расчета налога на прибыль. Лизинговое оборудование можно амортизировать с К = 3, то есть его стоимость сокращается в 3 раза быстрее и уменьшает налог на имущество. Рассрочка в выплатах НДС. Компания отдает НДС частями в составе лизинговых платежей, что позволяет ей не выводить из оборота значительные суммы. Необходимо иметь 25-30% от стоимости оборудования для оплаты авансового платежа. Залог не нужен, обеспечением является сам предмет сделки.