2.4 Учет на специальных счетах в банках

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах опе­раций по специальным счетам в банках.

Задание 2.8 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

Таблица 2.6 Справка об остатках на синтетических счетах

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
51	Расчетные счета	280 000
	У поставщика
43	Готовая продукция	130 000
51	Расчетные счета	200 000

Таблица 2.7 Факты хозяйственной жизни

№ оп.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Дт	Кт
У покупателя
1	Депонируется сумма средств на открытие аккредитива за счет: - собственных средств покупателя - краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
2	Оплачены материалы за счет средств выставленного ак­кредитива	140 000
3	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком	40 000
4	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
5	Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккреди­тива	120 000
6	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгружен­ной продукции	140 000

2.5 Учет расчетов с подотчетными лицами

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Обработка составления авансового отчета.

Тесты

Выберите или в пишите правильные ответы.

1. Кто может быть подотчетным лицом организации:

а) работники данной организации;

б) работники другой организации, с которой осуществляются кооперативные связи;

в) работники других организаций, обслуживающих основное производство данной организации (ремонт, транспортировка и т.п.)?

2. Для каких целей могут выдаваться под отчет денежные средства:

а) для приобретения материальных ценностей для производственно-хозяйственной деятельности;

б) оплаты услуг производственно-хозяйственного назначения, оказываемых организации физическими и юридическими лицами;

в) покрытия недостачи, возникшей по вине работника организации;

г) на командировочные расходы для производственно хозяйственных целей;

д) для покрытия расходов работника организации на приобретение жилья?

3. На какой срок могут выдаваться денежные средства под отчет:

а) на неопределенный срок;

б) срок, определенный руководителем организации исходя из цели выдачи денег;

в) три дня;

г) 10 дней;

д) один месяц;

4. Какая сумма денежных средств выдается под отчет:

а) определенная руководителем организации исходя из цели выдачи денег по плановому расчету;

б) не ограничивается;

в) не больше однодневного расхода;

г) не больше трехдневного расхода;

д) не больше десятидневного расхода?

5. В какие сроки подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет по подотчетным суммам:

а) срок не ограничен;

б) в течение трех дней после истечения срока, на который были выданы деньги под отчет;

в) согласно приказу руководителя;

г) в течение месяца?

6. Можно ли выдавать под отчет денежные средства работнику организации, если он не отчитался за предыдущие получения денег или остался должен организации: (да/нет).

7. Может ли подотчетное лицо передавать подотчетные суммы другому лицу: (да/нет).

Выберите правильные ответы и ответьте на поставленные вопросы.

8. Оплата подотчетными лицами физических услуг, не являющимися предпринимателями, рассматривается как:

а) оплата услуг сторонних организаций;

б) оплата услуг контрагентов;

в) заработная плата указанных физических лиц;

Почему?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается бухгалтерской записью:

а) дт 50 – кт 90;

б) дт 50 – кт 71;

в) дт 50 – кт 70;

10. Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списываются с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов:

а) дт 90;

б) дт 26;

в) дт 60.

Задание 2.9 Составить и обработать авансовый отчет №_ от 26.03.201_ г. Хайдаровой М.М.

20 марта 201_ г. главный бухгалтер Хайдарова М.М. вылетела в командировку из г.Уфа в г. Москву на курсы повышения квалификации бухгалтеров; прилетела обратно 24 марта 201_ г.

Выдан аванс под отчет в сумме 42 000 руб.

К авансовому отчету Хайдарова М.М. приложены:

1) командировочное удостоверение;

2) авиабилеты г. Уфа – г. Москва и обратно стоимостью по 8 000 руб. (в т.ч. НДС);

3) счет за проживание в гостинице с 20 по 24 марта 201__ г. стоимостью 2 000 руб. в сутки (в счете выделена НДС отдельной строкой).

Цель занятия - усвоение порядка отражения на счете учета расчетов с подотчетными лицами и ведения машинограммы № 7.

Задание 2.10 Составить авансовые отчеты подотчетных лиц ОАО «Заря» и указать корреспонденцию счетов.

Таблица 2.8 Журнал операций по учету расчетов с подотчетными лицами

ОАО «Заря» за апрель 201_ г.

Документ и факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Дт	Кт
Выдано 2 апреля под отчет по расходным кас­совым ордерам: № 113 - экспедитору Бигловой Б. Н. № 115 - инженеру Гарипову Г. Н. № 16 - начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. Итого	2 500 5 900 2 200 ?
Принят 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм	150
Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассо­вым ордерам: № 131 - экспедитору Егорову Е. В. № 133 зав. складом Волковой В. А. Итого	2 000 500 ?
Списывается по удержанным 9 апреля авансовым отчетам: - №18 - начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха - №19 - экспедитора Биглова Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад Итого	2 200 2 278 ?
Списывается попо утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: - № 20 - инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы - № 21 – инженера Гарипова Г. Н., то же по отчету №20 - № 22 – зав. складом Волковой В. А. на канцелярские расходы - № 23 – экспедитора Егорова Е. В. на расходы: по доставке материалов на склад по содержанию помещения цеха № 1 Итого	1 855 469 596 558 780 ?
Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассо­вым ордерам: - № 145 - Дроздову Д. В. - перерасход по отчету №18 - № 146 - Воронцову В. В., то же по отчету № 20 - № 147 - инженеру АХО Лаврову Л.В. на команди­ровочные расходы Итого	12 55 1 700 ?
Приняты 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: - № 81 - от Биглова Б. Н. - по авансовому отчету № 19 - № 82 - от Гарипова Г. Н. по авансовому отчету № 21 Итого	222 31 ?
Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командиро­вочные расходы	680

Машинограмма № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за 201__ г.

Дата	Аван­совый отчет	ФИО подот­четного лица	Остаток на начало месяца			Выдано под отчет
			Дата возник­новения	Сумма, руб.		Дата	Корр. счет	Сумма, руб.
				дт	кт
1	2	3	4	6	7	8	9	10

Окончание машинограммы № 7

Выдано в возмеще­ние перерасхода			Возвращены неисполь­з. сумм			Израсходовано из подотчетных сумм					Остаток на конец месяца
дата	корр. счет	сумма, руб.	Дата	корр. счет	сумма, руб.	по утв. от­чету	в т.ч. дебет счетов				дт	кт
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23