1.2 Учет операции по расчетным счетам

Цель занятия – усвоение порядка отражения операций по расчетным счетам организации.

Тесты

1. Расчетный счет организации - это такой счет, через который (дополните):_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Какое количество расчетных счетов может иметь организация:

а) один;

б) не более пяти;

в) неограниченное количество;

г) необходимое для нормальной деятельности организации?

3. С согласия каких органов может быть открыт расчетный счет организации:

а) мэрии города;

б) пенсионного фонда;

в) администрации района;

г) управляющего банком;

д) налоговой инспекции;

е) фонда медицинского страхования? .

4. Отношения между организацией и банком оговариваются:

а) в устном соглашении;

б) договоре банковского счета;

в) договоре-поручении.

5. Для открытия расчетного счета организация должна представить в банк документы (дополните):

а) заявление на открытие счета;

б) заверенную копию устава организации;

в) свидетельство о регистрации организации;

г) справку о постановке на учет в налоговой инспекции;

д) приказ о назначении руководителя организации и главного бухгалтера;

ж) учредительный договор;

з) ____________________________________________________________

6. При открытии каждого расчетного счета необходимо:

а) уведомить налоговые органы об открытии расчетного счета;

б) предоставить в банк справку о финансовом положении организации;

в) предоставить в банк справку об уплате налогов в бюджет.

7. Сведения о движении денежных средств на расчетном счете организация получает из банка в виде:

1. справок о движении денежных средств отдела денежного обращения банка;

б) выписок из расчетного счета;

в) мемориальных банковских ордеров;

г) телефонограмм.

8. По чьему распоряжению списываются средства с расчетного счета организации:

а) управляющего банком;

б) владельца счета;

в) поставщика материалов?

9. Кто имеет право бесспорного списания денежных средств с расчётного счета орга­низации:

а) управляющий банком;

б) налоговые органы;

в) поставщик материалов?

10. Для безналичных расчетов в настоящее время используются следующие платежные документы:

а) платежные поручения;

б) инкассовые поручения;

в) платежные требования;

г) чеки;

д) аккредитив;

е) денежные чеки;

Задание 2.4

1. Указать корреспонденцию счетов на факты хозяйственной жизни.

2. Записать в машинограмму № 2 по дебету и машинограмму № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета.

3. Определить остаток безналичных денег по состоянию на 31 апреля 201_ г.

Таблица 2.4 Учет денежных средств на расчетном счете

№ пп	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дт	кт
	Остаток на 01.04.201__г.	525 500
1	На расчетный счет зачислены:
2	Платежи от покупателей	500 000
3	Платежи от разных дебиторов	600 000
4	Штраф, пени, полученные по расчетам с юридическими или физическими лицами	40 000
5	Остатки сумм по аннулированным аккредитивам,	20 000
6	Кредиты и ссуды банка	800 000
7	Целевое финансирование	500 000
8	Деньги, сданные из кассы организации	17 000
9	Суммы, не принадлежащие организации (ошибочно)	100 000
	С расчетного счета списаны:
1	Платежи в погашение задолженности перед поставщиками	150 000
2	Расчеты между разными кредиторами	100 000
3	Расчеты по налогам и сборам	74 000
4	Расчеты страховых взносов	83 000
5	Штраф, пени по расчетам с юридическими или физическими лицами	2 000
6	Платежи в погашение задолженности перед банком за кредиты в части: - основного платежа - процентов за пользование кредитом	300000 34 000
7	Сумма в результате ошибки банка	30 000

Машинограмма № 2 за 201__ г.

по дебету счета № 51 «Расчетные счета» с кредита счетов Сальдо на 01.02.201__ г.

Дата	№										Итого
Итого

Машинограмма № 2 за 201__ г.

по кредиту счета № 51 «Расчетные счета» — в дебет счетов

Дата											Итого
Итого

Сальдо на 01.03.201__ г. ________ руб.