Тема 2 учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Цель занятия – закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по учету денежных средств, расчетных и кредитных операций.

2.1 Учет кассовых операции

Цель занятия: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, порядка отражения кассовых операций.

Тесты

Выберите правильные ответы.

1 Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» утв. от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ

лимит остатка кассы определяет:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации;

в) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

г) налоговые органы;

д) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

2 Лимит остатка кассы устанавливается на:

а) месяц;

б) квартал;

в) год или другой разумный срок;

г) неопределенный срок;

3 Лимит кассы определяется (написать формулу):

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

4. Кассовые операции оформляют на основании документов, входящих в общероссийский классификатор управленческой документации (ОК 011-93):

а) приходный кассовый ордер (Ф. _______ );

б) расходный кассовый ордер (Ф. _______ );;

в) кассовая книга (Ф. _______ );

г) книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Ф. _____);

д) расчетно-платежная ведомость (Ф. _______ );

е) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

4. Пределы расчетов наличными между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, юр. лицами и индивидуальными предпринимателями:

а) до 60 000 руб. по одной сделке;

б) до 100 000 руб. по одной сделке;

в) до 50 000 руб. по одной сделке;

г) ограничений нет;

д) _________________________________________________________

(впишите, если какая-то другая сумма)

4. По окончании рабочего дня кассир (обязан/ не обязан)_______________ в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов

5. Излишки наличных денег, выявленные в результате инвентаризации, относятся на увеличение:

а) кредиторской задолженности;

б) финансового результата;

в) уставного капитала;

г) заработной платы кассира;

д) добавочного капитала.

9 Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается:

а) на кассира;

б) налоговой инспекции;

в) руководителя;

г) главного бухгалтера.

10 К денежным документам относятся:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) железнодорожные билеты;

в) туристические путевки;

г) месячные билеты для проезда на городском транспорте;

д) почтовые конверты без марок;

е) полученные векселя;

Задание 2.1 Указать корреспонденцию счетов на факты хозяйственной жизни. Заполнить приходный и расходный кассовые ордера (по выбору студента).

Таблица 2.1 Содержание фактов хозяйственной жизни за октябрь 201 _г.

№	Дата	Документ и содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				дт	кт
		Остаток на 01.10.201__г.	25 500
1	02.10	Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46	400 4 000
2	02.10	Приходный кассовый ордер № 75 Получено в банке по чеку № 093615 на хозяйственные расходы	24 000
3	02.10	Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимовым И.П. остаток подотчетных сумм	150
4	05.10	Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировочные расходы инженеру Васильеву М.И.	5 000
5	05.10	Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября 201_ г.	140
6	10.10	Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616 на хозяйственные расходы	5 800
7	10.10	Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В. С.	6 000
8	10.10	Расходный кассовый ордер № 85 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И.П.	7 500

Задание 2.2 На основании приведенных фактов хозяйственной жизни по кассе вносите записи в кассовую книгу. Указать корреспондирующие счета по каждому факту.

Таблица.2.2 Содержание фактов хозяйственной жизни за февраль 20__г.

№	Дата	Документ и содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Дт	Кт
		Остаток на 01.02.201__г.	26 000
1	01.02	Расходный кассовый ордер № 31 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: - на хозяйственные и командировочные расходы	12 000
2	01.02	Приходный кассовый ордер № 32 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию	17 000
3	01.02	Приходный кассовый ордер № 33 Поступили деньги в кассу от Петрова П.В. в возмещение материального ущерба	2 000
5	02.02	Расходный кассовый ордер № 32 Выдан из кассы Котову К.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	200
7	02.02	Расходный кассовый ордер № 33 Выдана из кассы в подотчет Михайлову И.А.	4 000
8	05.02	Расходный кассовый ордер № 35 Выдана Максимовым И.П. на командировочные расходы	9 000
10	07.02	Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 36 Внесена на расчетный счет выручка за проданную продукцию	15 000
		Остаток в кассе на 01.03.201_ г.	?