
- •Задачи финансового менеджмента
- •Принципы фм:
- •Профессиональная роль и облик финансового менеджера
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Управление денежными активами.
- •Экономическая сущность, функции и источники получения прибыли
- •Виды прибыли
- •Общее понятие дивидендной политики предприятия
- •Подходы к формированию эффективной дивидендной политики
- •Механизм распределения прибыли акционерных компаний
- •Тема 10. Управление рисками.
- •1.Понятие, классификация рисков
- •2. Процесс управления риском
- •3. Механизмы нейтрализации финансовых рисков.
- •4.Стратегия и приёмы риск- менеджмента.
- •Тема 13. Управление движением денежных средств.
- •Расчётные и кассовые операции предприятий
- •2. Формы безналичных расчетов
- •Тема 14. Взаимоотношения предприятий с кредитной системой.
- •1.Кредитная система России. Функции Центрального банка рф
- •2. Коммерческие банки и их операции
- •3.Содержание и технологии составления кредитного договора
- •4.Взаимное кредитование предприятий и новые виды банковских ссуд
- •Тема 15. Управление инвестициями
- •Экономическая сущность и классификация инвестиций
- •2.Управление реальными инвестициями
- •3.Оценка эффективности реальных инвестиционных проекта
- •4.Управление финансовыми инвестициями
- •Тема 16. Финансовые взаимоотношения предприятий с органами, осуществляющими контроль за правильным исчислением и уплатой налогов.
- •1.Налоговые органы, осуществляющие контроль, их структура
- •2.Ответственность налогоплательщиков за нарушение дисциплины
- •3.Налоговые санкции, налагаемые на налогоплательщиков. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение
Бухгалтерский баланс
Финансовая отчетность предприятия — это прежде всего система показателей, характеризующих условия и финансовые результаты его работы за фиксированный период времени. Цели финансовой отчетности предприятия: предоставить потенциальным инвесторам и кредиторам надежную и правдивую информацию о финансовом положении; предоставить существующим инвесторам информацию о движении денежных потоков, экономических ресурсах, капитале.
Активы также могут приобретаться у кредиторов. Например, предприятие может занять деньги для осуществления закупок. Все, что кредиторы продают или ссужают предприятию, увеличивает его активы. Средства кредиторов называются обязательствами.
Основной принцип бухгалтерского учета: сумма собственного капитала и обязательств равна активам. Это может быть выражено в следующем виде:
Активы = Обязательства + Собственный капитал.
Это равенство получило название балансового.
По мере расширения предприятия его денежные активы увеличиваются. В соответствии с балансовым равенством собственный капитал и обязательства увеличиваются на ту же сумму.
Баланс является финансовым отчетом, в котором на определенную дату отражаются суммы различных статей активов, обязательств и собственного капитала.
Оборотные активы включают денежные средства и прочие активы которые могут быть переведены в денежные средства, проданы или потреблены в течение года или одного операционного цикла предприятия.
Долгосрочные активы включают активы, которые предприятие не планирует переводить в денежные средства в течение года или одного операционного цикла.
Краткосрочные обязательства — обязательства, которые должны быть оплачены или погашены в течение года или одного операционного цикла.
Долгосрочные обязательства — обязательства, которые не должны быть оплачены или погашены в течение года или одного операционного цикла.
Оборотные активы включают: денежные средства (наличные деньги и любые обменные средства — монеты, валюту, чеки, депозитные сертификаты; счет денежных средств включает как денежные средства в кассе и офисе, так и на банковском счету),
Краткосрочная дебиторская задолженность (товары и услуги обычно продаются клиентам на условиях устного или письменного обязательства об оплате в будущем). Эти обязательства об оплате называются дебиторской задолженностью. Краткосрочная дебиторская задолженность представляет собой обязательства, платежи по которым должны быть получены в течение года, товарно-материальные ценности (товары, купленные для перепродажи через розничного торговца, используемое в производстве сырье, незавершенное производство, а также товары, готовые к отгрузке), товары на складе (материалы, не включаемые в состав товарно-материальных ценностей, которые предприятие использует для своей деятельности: бумага, ручки и т.д.).
Долгосрочные активы — земля, здания, оборудование — называются основными средствами. Они представляют собой активы, используемые в хозяйственных операциях, которые не переводят в денежные средства. К основным средствам относятся такие нематериальные активы, как патенты, торговые марки и авторское право.
Краткосрочные обязательства: векселя к оплате — долговые обязательства с указанием суммы займа, срока выплаты и процентов по займу; кредиторская задолженность предприятия — взятые в долг средства при покупке товаров в кредит представляют собой суммы, причитающиеся к оплате, но не оплаченные предприятием на конец года: задолженность по зарплате, накопленные проценты, плата за телефон, коммунальные расходы и др.
Долгосрочные обязательства (для корпораций в эту статью будут включены закладные и долгосрочные облигации).
Собственный капитал — это остаточная стоимость активов предприятия после вычета обязательств.
Вклады — первоначальные инвестиции владельцев и дополнительные взносы, сделанные в течение всего периода деятельности предприятия.
Нераспределенная прибыль — это накопленная прибыль предприятия, предназначенная к использованию для вложения в его развитие и не распределенная между акционерами в виде дивидендов.
Таким образом, цель баланса заключается в следующем.
Баланс суммирует финансовое положение предприятия.
Баланс предоставляет инфор-ю о предпр-ии, позволяющую оценить:
ликвидность;
финансовую гибкость (способность
предприятия использовать финансовые
ресурсы для адаптации к изменениям);
операционные возможности (способность
предприятия поддерживать данный уровень
операций, что находит отражение в объеме
продукции/услуг, реализованных в данном
периоде; капитал (чистые активы).