Расчет затрат на один рубль выручки от реализации продукции

Номер строки			Показатель		Уровень показателя
А. Показатели принятого плана, тыс. руб.
1 2	Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана Полная плановая себестоимость реализованной продукции			3000 2900
Б. Отчетные(фактические) показатели, тыс. руб.
3 4 5 6		Выручка от реализованной продукции в действовавших отпускных ценах Стоимость фактически реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана Полная фактическая себестоимость реализованной продукции Полная плановая себестоимость фактически проданной продукции				2750 2510 2405 2385
В. Уровни затрат на один рубль реализованной продукции, руб./руб.
7 8			Затраты на один рубль реализованной продукции по утвержденному плану (стр.2:стр.1) Фактические затраты на один рубль реализованной продукции в действовавших отпускных ценах(стр.5:стр.3)		0,966 0,875
9 10 11			Фактические затраты на один рубль реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана (стр.5:стр.4) Затраты на один рубль реализованной продукции по плану, пересчитанному на фактический объём и состав продукции(стр.6:стр.4) Справочно: индекс отпускных цен на продукцию (фактические цены по отношению к учетным при составлении плана) (стр.3:стр.4),%		0,958 0,950 94,8

Используя представленные в таблице алгоритмы сравнения и данные о затратах на один рубль реализованной продукции, выраженные в копейках на рубль (для удобства), можно отметить, что общее отклонение фактических затрат на один рубль реализованной -родукции от их уровня по утвержденному плану составляет:

ΔS= Sф- Sпл=85,7-96,6=-9,1 коп./руб.

Это отклонение связано с влиянием следующих факторов:

Изменением уровня отпускных цен на продукцию, фактически действовавших в отчетном периоде, по сравнению с их плановым уровнем:

ΔS(p)= Sф- Sф¹=87,5-95,8=-8,3 коп./руб.

Изменением фактической себестоимости единицы продукции каждого вида по сравнению с плановой себестоимостью:

ΔS(z)= Sф¹-Sпл¹=95,8-95,0=+0,8 коп./руб.

Изменением фактического объёма и состава продукции по сравнению с предусмотренным в утверждённом плане(влиянием ассортиментных видов):

ΔS(q)= Sпл¹- Sпл=95,0-96,6=-1,6коп./руб.

Используя уровни затрат на один рубль реализованной продукции, рассчитываются следующие индексы:

• Индекс планового задания по снижению затрат на один рубль реализованной продукции:

Iпл.з=

• Индекс фактического снижения затрат на один рубль произведенной продукции:

Iф=

• Индекс выполнения плана по снижению затрат на один рубль реализованной продукции

Iвып.пл.= :

Изменение показателя затрат на один рубль произведенной продукции может происходить под влиянием изменения:

1. Оптовых цен на производимую продукцию:

Ip=

2. Себестоимости единицы продукции:

Iz=

3. Объёма и ассортимента продукции:

Iстр.= :