17.3. Финансовое и валютное планирование

Финансовое планирование на предприятии представляет собой планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов. Осуществляется оно финансовыми службами предприятия. В условиях финансовой и хозяйственной самостоятельности предприятие само разрабатывает своп планы, руко­водствуясь целью - достижение высокой эффективности хозяйствования. При перехо­де экономики страны на основы рыночного хозяйствования потребность в финансо­вом планировании не утрачивается. Рынок представляет еще более высокие требова­ния к качеству финансового планирования, чем прежняя система директивного планирования, т.к. при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия де­ятельности, в том числе и просчеты в финансовом планировании, ответственность не­сет непосредственно предприятие.

Финансовое планирование ориентируется на реальное использование финан­совых источников (как собственных, так и привлекаемых, и заемных) и возможности их превращения в производственный капитал. В ходе составления и использования финансовых планов решаются следующие задачи:

выявление внутренних резервов предприятия для пополнения собственных источ­ников финансовых ресурсов;

поиск и выбор эффективных каналов привлечения финансовых ресурсов из вне­шних источников на финансовом рынке;

рациональное размещение временно свободных финансовых ресурсов предприятия;

определение объемов, структуры, направлений использования денежных доходов, необходимых для обеспечения потребностей расширенного производства и материаль­ного стимулирования работающих.

Финансовые процессы, захватываемые рамками одного года, находят свое отраже­ние в финансовом плане, который строится в форме баланса доходов и расходов и струк­турно состоит из следующих разделов: "Доходы и поступления средств". "Расходы и отчисления", "Взаимоотношения с бюджетом".

В разделе "Доходы от поступлении средств" отражены:

прибыль от всех видов деятельности предприятия (балансовая прибыль), аморти­зационные отчисления, прирост устойчивых пассивов, мобилизация внутренних ресур­сов в капитальном строительстве, выручка от реализации выбывшего имущества и из­лишка собственных оборотных средств и другие поступления.

В разделе "Расходы на отчисления" отражены расходы на: капитальные вложения, прирост нормативов собственных оборотных средств, отчисления в фонды эко­номического стимулирования, уплата процентов за кредит, покрытие убытков от эксп­луатации жилищно-коммунального хозяйства, содержание зданий, сооружений, садов, парков, лагерей для отдыха детей, прочие целевые расходы.

В разделе "Взаимоотношения с бюджетом" отдельно выделены "Платежи в бюд­жет" и "Ассигнования из бюджета".

В разделе "Платежи в бюджет" выделена плата за производственные фонды, от­числения от прибыли, плата за пользование ресурсами.

В разделе "Ассигнование из бюджета" находят отражение ассигнования на ка­питальные вложения, подготовку кадров и другие нужды.

В финансовом плане сумма итогов "Доходы и поступления средств" и "Ассигно­вания из бюджета" должна быть равной сумме итогов "Расхода и отчисления" и "Пла­тежи в бюджет". Отчетный баланс доходов и расходов составляют по отчетным дан­ным: он является составной частью годового отчета предприятия.

Валютный план. В нем определяются источники поступления иностранной ва­люты и отдельные направления расходования се в связи с выполнением заграничных перевозок, перевозок между иностранными портами и работой учреждений Минморфлота Украины за границей.

В валютном плане отражаются такие источники поступления валюты: загранич­ные перевозки на отечественных судах грузов и пассажиров организаций Украины и иностранных фрахтователей, включая демередж в иностранных портах; производ­ство погрузочно- разгрузочных работ, включая диспач, снабжение водой, ремонт судов, возмещение ущерба, нанесенного ими портовым сооружениям и оборудованию; все виды судовых сборов; плат, взимаемых с иностранных судовладельцев в отечествен­ных портах и каналах; вознаграждение за спасение терпящих бедствие судов; сборы Регистра Украины с иностранных судов за выполнение работ; оплата дноуглубитель­ных работ, выполняемых украинскими техническими средствами в иностранных пор­тах; продажа товаров за валюту иностранным пассажирам на украинских пассажирс­ких судах, выручка от ресторанов, баров, буфетов, киосков, камер хранения, выручка валюты из других источников.

Доходы и валюте отражаются в валютном плане отдельно по грузам и пассажи­рам.

В валютном плане отражаются следующие направления расходования валюты; эксплуатационные расходы по содержанию отечественных судов (производимые в ва­люте), включая диспач; затраты на сепарацию, стивидорные расходы; возмещение ущер­ба зарубежным клиентам и иностранным портам; расходы по аварийному ремонту и общей аварии; фрахтование иностранных судов; платы за перевозки товаров украинс­кого экспорта СИФ и импорта ФОБ на иностранных судах совместных линий, покуп­ка, аренда, ремонт контейнеров за валюту; содержание заграничных представительств Минморфлота Украины, а также команд ремонтируемых и строящихся за границей ук­раинских судов.

В валютном плане доходы и расходы распределяются по видам валют: свобод­но конвертируемая валюта; замкнутая (неконвертируемая) валюта капиталистических стран; национальная валюта.

Валютный план формирует и его выполнение контролирует пароходство, в тес­ном контакте с Министерством внешних экономических связей Украины и другими клиентами.