Запитання для самоконтролю

1. Назвіть методи визначення податкових зобов’язань і терміни їх виконання.

2. Конфлікт інтересів та оскарження дій податкових органів.

3. В яких випадках контролюючий орган надсилає податкове повідомлення платнику податків?

4. Назвіть умови виникнення і зупинення, перелік операцій із заставленим майном.

5. Назвіть умови надання відстрочки та розстрочки податкового боргу.

6. Як визначені строки давності для виявлення і стягнення податкового боргу?

7. Яке податкове зобов’язання є узгодженим?

8. Чи можуть платники податків оскаржувати дії податкових органів у судовому порядку без подання скарги контролюючому органу?

9. Чи призупиняє подання скарги необхідність виконання зобов’язань по сплаті податку?

10. У чому полягає відмінність умовного арешту активів від повного?

11. У чому полягає сутність нарахування податків за непрямими методами?

12. Які з контролюючих органів мають право самостійно проводити процедуру примусового стягнення податкового боргу?

Тести для самоконтролю знань

1. Які органи є органами стягнення податкового боргу?

А) органи державної податкової служби;

б) контрольно-ревізійні управління;

в) органи Пенсійного фонду України;

г) органи Фонду соціального страхування України;

д) митні органи.

2. Який день вважається останнім строком подання податкової декларації, якщо він припадає на вихідний або святковий день?

а) перший робочий день, що наступає за вихідним або святковим днем;

б) останній робочий день перед вихідним або святковим днем;

в) перший робочий (операційний) банківський день, що наступає за вихідним або святковим днем.

2. В яких випадках податкове зобов’язання платника податків визначає контролюючий орган (повна відповідь)?

а) у разі неподання податкової декларації у встановлений термін; у разі виявлення помилок у поданій декларації; у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки; якщо контролюючий орган є особою, відповідальною за нарахування окремого податку;

б) у разі виявлення помилок у поданій декларації; у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки; якщо контролюючий орган є особою, відповідальною за нарахування окремого податку;

в) у разі неподання податкової декларації у встановлений термін; у разі виявлення помилок у поданій декларації; у разі виявлення помилок за даними документальної перевірки.

2. Які документи ДПА України мають силу нормативно-правового акта?

а) письмові роз’яснення щодо окремих положень податкового законодавства;

б) наказ ДПА України у випадку, передбаченому законодавством, зареєстрований у Мінюсті України;

в) обидві відповіді правильні.

5. В які строки погашається сума податкового зобов’язання у разі її самостійного узгодження платником податків?

а) протягом 10 днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації;

б) протягом 30 днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації;

в) до 20 числа місяця, наступного за звітним податковим періодом.

6. В які строки погашається узгоджена сума податкового зобов’язання у разі її апеляційного оскарження?

а) у перший робочий день, що настає за днем апеляційного узгодження;

б) протягом 10 днів, що настають за днем апеляційного узгодження;

в) до початку процесу апеляційного узгодження.

7. Яка сума вважається податковим боргом?

а) сума податкового зобов’язання, не сплачена у визначений строк;

б) узгоджена сума податкового зобов’язання, не сплачена у визначений строк;

в) узгоджена сума податкового зобов’язання, не сплачена у визначений строк, а також штрафні санкції і пеня (за їх наявності), нараховані на суму такого податкового зобов’язання.

8. В яких випадках податковий орган надсилає податкові вимоги платнику податків?

а) у разі неподання податкової декларації у визначений строк;

б) у разі несплати узгодженої суми податкового зобов’язання в установлений строк;

в) обидві відповіді правильні.

9. Вкажіть особливі відомості 2-ої податкової вимоги:

а) вид податку;

б) факт узгодження податкового зобов’язання;

в) повідомлення про можливі дати опису і продажу активів платника податку

г) сума податкового боргу;

д) обов’язок погасити суму податкового боргу.

10. В яких випадках виникає право податкової застави?

а) у разі неподання податкової декларації у визначений строк;

б) у разі несплати узгодженої суми податкового зобов’язання в установлений строк;

в) обидві відповіді правильні.

11. Назвіть активи платника податків, які можуть бути використані як джерела сплати податкового боргу:

а) орендоване приміщення під офіс фірми;

б) автомобіль, зареєстрований у реєстрі заставленого майна і переданий у заставу іншій особі в день виникнення права податкової застави;

в) давальницька сировина, призначена для переробки;

г) кошти, призначені для виплати заробітної плати працівникам підприємства-боржника.

12. Які операції із заставленими активами платника податків не потребують письмового узгодження з податковим органом?

а) виплата дивідендів засновникам;

б) продаж запасів сировини за грошові кошти;

в) продаж виготовленої продукції з оформленням векселя.

12. Вкажіть обставини, що не є умовою для застосування адміністративного арешту активів платника податків:

а) платник податків порушує правила відчуження заставлених активів;

б) платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності обставин для її проведення;

в) платник податків не подає податкову декларацію у визначений строк;

г) особа не має свідоцтва про державне реєстрацію;