Запитання для самоконтролю

1. Як визначається оподатковуваний прибуток звітного періоду? Як впливають на його величину збитки минулих періодів? Сплата дивідендів?

2. Назвіть особливості формування валових доходів.

3. Назвіть особливості формування валових витрат.

4. Назвіть основні положення, що застосовуються при розрахунку амортизаційних відрахувань.

5. Які податки включаються до складу валових витрат?

6. Які види штрафних санкцій застосовуються за результатами документальних перевірок?

7. Особливості контролю за нарахуванням податків, зборів та інших обов’язкових платежів у складі валових витрат.

8. Яким чином у податковому обліку відображаються операції з продажу основних фондів?

9. Чи сплачують вищі навчальні заклади:

а) податок на прибуток;

б) комунальний податок?

Тести для самоконтролю знань

1. При складанні декларації про податок на прибуток приріст залишків балансової вартості матеріальних цінностей на кінець звітного кварталу у порівнянні з його початком:

а) додається до суми валового доходу звітного кварталу;

б) вираховується із суми валових витрат звітного кварталу;

в) не враховується при визначенні валових витрат.

2. Яке з наведених положень відповідає діючій нормі про віднесення представницьких витрат до складу валових?

а) розмір представницьких витрат не повинен перевищувати 2% від оподатковуваного прибутку за попередній квартал;

б) розмір представницьких витрат і витрат на безоплатну роздачу продукції в рекламних цілях не повинен перевищувати 2% від оподатковуваного прибутку за попередній рік;

в) розмір представницьких витрат і витрат на безоплатну роздачу продукції в рекламних цілях не повинен перевищувати 4% від оподатковуваного прибутку за попередній квартал;

г) правильної відповіді немає.

3. Утримання якого об’єкта соціальної інфраструктури не може здійснюватися за рахунок валових витрат платника податку на прибуток?

а) їдальні ( на балансі з 02.02.97);

б) спортивного залу (на балансі з 03.12.96);

в) дитячого табору відпочинку (на балансі з 06.06.95);

г) гуртожитку ( на балансі з 10.09.97);.

4. Критеріями віднесення матеріальних цінностей до основних фондів платника податку на прибуток є :

а) термін використання матеріальних цінностей в господарській діяльності платника податку;

б) вартість матеріальних цінностей;

в) вартість матеріальних цінностей та термін їх використання в господарській діяльності платника податку.

5. Датою збільшення валового доходу при здійсненні бартерних операцій платником податку на прибуток є дата:

а) відвантаження продукції;

б) оприбуткування продукції;

в) події а) чи події б), яка відбулася раніше;

г) події а) чи події б), яка відбулася пізніше.

6. Балансова вартість валових доходів, отриманих в іноземної валюті протягом кварталу, при складанні декларації про прибуток підприємства за звітний період перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ, який діяв:

а) на дату виникнення доходів в іноземній валюті;

б) на останню дату звітного кварталу;

в) на початок звітного кварталу.

7. До валових витрат торговельної компанії включаються :

а) витрати на паливно-мастильні матеріали для легкових автомобілів, що перебувають на балансі компанії ( у розмірі 50%);

б) витрати на технічне обслуговування легкових автомобілів, що перебувають на балансі компанії;

в) витрати на паркування легкових автомобілів.

8. Збитки, нараховані по декларації про прибуток підприємства за II квартал поточного року:

а) зменшують об’єкт оподаткування за 1-е півріччя, розрахований наростаючим підсумком з початку року;

б) зменшують об’єкт оподаткування наступних звітних періодів;

в) не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування наступних звітних періодів.

9. У разі продажу окремого об’єкта основних фондів 2-ої групи:

а) балансова вартість 2-ої групи основних фондів зменшується на вартість продажу такого об’єкта;

б) валові доходи платника податку на прибуток збільшуються на суму виручки від продажу такого об’єкта;

в) валові доходи платника податку на прибуток збільшуються на суму перевищення виручки від продажу над балансовою вартістю такого об’єкта.

10. Сума амортизаційних відрахувань за основними фондами, придбаними платником податку на прибуток у 2004 р., визначається за звітний квартал виходячи з:

а) балансової вартості основних фондів на початок звітного кварталу і норм амортизаційних відрахувань: 2%, 10%, 6%, 15% відповідно по 1, 2, 3, 4-ій групі основних фондів;

б) балансової вартості основних фондів на кінець звітного кварталу і норм амортизаційних відрахувань: 1,25%, 6,25%, 3,75%, 2% відповідно по 1, 2, 3, 4-ій групі основних фондів;

в) балансової вартості основних фондів на початок звітного кварталу і норм амортизаційних відрахувань: 1,25%, 6,25%, 3,75% і 15% відповідно по 1, 2, 3, 4-ій групі основних фондів.

Перелік рекомендованих джерел [ 5,6,9,10,11,14,17,22,23,24,39,47,48,61].

ТЕМА 8