43. Финансовое планирование. Финансовый план и его содержание.

Финансовое планирование - это планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов. Оно ориентировано на реальное использование денежных источников и возможности их превращения в производственный капитал. Результатом этого планирования яв-ся финансовый план, который решает следующие задачи: 1) выявление внутренних резервов организации для пополнения собственных ресурсов. 2) поиск и выбор эффективных каналов, привлечение финансовых ресурсов из внешних источников. 3) Рациональное размещение временных свободных денежных средств. 4) определение объёмов, структуры и направления использования денежных доходов для обеспечения потребности расширенного производства и материального стимулирования работников.

Цель плана - увязать доходы с необходимыми расходами. При повышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд предприятия (профицит). При дефиците определяют недостаток финансовых средств за счет эмиссии, а получение кредитов и займов покрывают их. В финансовый план не включают НДС, акцизы и спец.налоги, т.к. они не взимаются до определения прибыли.

Составляют план в форме доходов и расходов. Если источник дополнительных финансовых ресурсов известен, то его включают в доходную часть плана, а его возврат в расходную. План составляют с разбивкой по кварталам. В доходы включают средства, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – и привлеченных средств: прибыль, АО, отчисление в ремонтный фонд, кредиторские задолжности. В расходы включают: налоговые выплаты, отчисления и средства на создание фондов потребления и накопления. Финансовый план составляется в нескольких вариантах: 1 пессимистический вариант 2 оптимистичный вариант.

44. Баланс активов и пассивов. Содержание. Значение для оценки финансового состояния.

Баланс – система показателей, характеризующая поступление и расходы средств путем их сопоставления.

Актив - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении все принадлежащие данному предприятию материальные и нематериальные ценности с точки зрения их состава и размещения (превышение доходов над расходами)

Пассив - часть бухгалтерского баланса, в которой отражают источники образования средств предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению (превышение расходов над доходами)

Финансовое состояние организации – это характеристика его финансовой устойчивости, кредитоспособности, доходности использовании капитала, уровня самофинансирование и валютной самоокупаемости . Основным источником для оценки финансового состояния является бухгалтерский баланс, который состоит из двух частей: 1) актив (имущество предприятия); 2) пассив (ресурсы, обязательства).

актив	На начало года	На конец года	пассив	На начало года	На конец года
1) внеоборотные активы (организационные средства, оборотные фонды)			1) капитал и резервы
2) оборотные (запасы, сырьё, материалы)			2) долгосрочные пассивы (кредиты и займы)
3) убытки			3) краткосрочные
баланс	х	хх		х	хх

Из анализа баланса судят о состоянии предприятия: 1) хорошее(устойчивая платежеспособность, обеспеченность собственными ресурсами), 2) плохое (неэффективное распределение средств, неустойчивая платежеспособность, есть задолжности), 3) напряженное (признаки хорошего и плохого состояний.)