Тема: Финансовая система и государственный бюджет

Финансы - это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансовую систему государства. С точки зрения социально-экономических отношений, она складывается из централизованных, децентрализованных финансов и финансов домохозяйств.

Централизованные финансы (на уровне государства) - это государственная бюджетная система, государственный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования.

Децентрализованные финансы - финансы предприятий различных форм собственности. Финансы предприятий составляют основу финансов. От состояния финансов предприятий различных форм собственности во многом зависит общее финансовое положение страны.

Финансы домохозяйств - это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство.

Главным звеном финансовой системы является бюджетная система – совокупность бюджетов всех уровней с присущими им функциями и взаимоотношениями.

В соответствии с Конституцией РФ и бюджетным кодексом РФ государственная бюджетная система России в настоящее время включает в себя 3 звена:

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

• бюджетов субъектов РФ (республиканских, региональных, областные)

• местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований: районов, городов).

Основными доходами государственного бюджета выступают:

• налоги, штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства). За государственным бюджетом в РФ закреплены главные налоги - налог на прибыль юридических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины.

• неналоговые платежи - доходы от использования имущества, находящегося в федеральной и муниципальной собственности, доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от реализации государственных запасов, доходы от продажи конфискованных товаров и т.п.

• безвозмездные поступления.

Основные расходы:

• на финансирование отраслей экономики (промышленность, сельское хозяйство, строительство, и др.),

• на финансирование социально-культурного развития и науки,

• на содержание органов государственной власти и управления, правоохранительных органов,

• на национальную оборону,

• расходы, связанные с обслуживанием государственного долга,

• на финансирование федеральных целевых программ и т.д.

Идеальное исполнение бюджета – полное покрытие расходов доходами и (или) остаток средств. Несбалансированность бюджета означает количественное неравенство между доходами и расходами бюджета:

Профицит - превышению дохода бюджета над его расходами.

Дефицит - Величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Тема: Фискальная политика. Налоги

Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Различают пропорциональные ставки (устанавливается определенный процент на любую величину дохода), прогрессивные (предполагают возрастание ставки по мере роста дохода), регрессивные (предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода).

В практике налогообложения используются разные виды налогов:

1. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. Это подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др.

Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей. Так, например, акцизы на табачные и алкогольные товары уплачиваются производителем, который включает их в цену реализации. К косвенным налогам относятся: НДС, акцизы, таможенные пошлины.

3. В зависимости от того, в распоряжении какого органа поступает налог:

Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным собранием. К ним относятся налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, таможенные пошлины и др.

К республиканским относится налог на имущество предприятий, налог на добычу природных ресурсов.

К местным налогам относится налог на недвижимое имущество граждан, налог на транспортные средства, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, другие сборы.

Фискальная политика является важным инструментом государственного регулирования экономики. Она предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства гос. бюджета.

Фискальная политика складывается из автоматической и дискреционной политики. Автоматическая фискальная политика — это экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения экономической конъюнктуры, без принятия специального решения со стороны государства. К встроенным стабилизаторам относятся: прогрессивная система налогообложения; система пособий по безработице и различные социальные выплаты; программы по поддержанию малоимущих, многодетных; поддержки фермерства.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на нацио­нальное производство, занятость, инфляцию.

В зависимости от характера проводимой фискальной политики различают: Стимулирующая фискальная политика проводится в периоды спада, вызванного недо­статком эффективного спроса. Она складывается из:

увеличения государственных расходов; снижения налогов; сочетания роста государственных расходов со снижением налогов. Сдерживающая фискальная политика проводится в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом. Она складывается из: уменьшения государственных расходов; увеличения налогов.