Глава 5. Расчетно-кассовые операции коммерческих банков

5.1. Основы безналичного платежного оборота и его принципы

5.2. Порядок открытия и использования счетов в банке

5.3. Формы безналичных расчетов

5.4. Организация межбанковских расчетов

5.5. Организация поступлений наличных денег в кассы банка

5.6.Порядок получения наличных денег из касс коммерческих банков и их расходования

5.7.Составление коммерческим банком кассового прогноза налично-денежного оборота

5.1. Основы безналичного платежного оборота и его принципы

Вся денежная масса в обществе находится в движении. Это движение предстаёт в форме наличного и безналичного оборота. Под безналичным денежным оборотом понимается движение средств в виде перечислений по счетам в банках. В большинстве стран основная доля денежного оборота как организаций, так и частных лиц приходится на безналичные формы движения денег. Это обусловлено комплексом причин: начиная от удобства и безопасности безналичного оборота для клиентов до возможности снижения издержек общества в связи с переходом на безналичные формы расчётов.

В России на безналичный денежный оборот приходится около 60-70% всего денежного оборота, остальная часть совершается в наличной форме. Безналичный платёжный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, а также путём зачёта взаимных требований.

Основой проведения безналичных расчётов являются принципы их организации. Современная российская правовая база безналичных расчетов сформировала принципы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей, т.е. базой осуществления расчётов является комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБ РФ, который регулирует платёжную систему. Центральный банк РФ устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчётов и применяемых при этом документов, координацию, регулирование и лицензирование организации расчётных, в том числе клиринговых систем. Порядок осуществления безналичных расчётов определён в Положении «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. №2-П.

Второй принцип - осуществление расчётов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Третий принцип - осуществление банками платежей со счетов по распоряжению их владельцев за исключением случаев, предусмотренных законодательством, в пределах остатка средств на счете. А при недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание производится в следующей очерёдности (согласно Гражданскому кодексу 2 части, ст. 855):

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств со счёта для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

• в четвертую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

Четвертый принцип - принцип свободы выбора клиентами банков форм безналичных расчётов и закрепления их в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Пятый принцип - срочность платежа. Означает осуществление расчётов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях и т.д. Экономический смысл установления данного принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

Срочный платеж может совершаться:

• до начала торговой операции – авансовый платеж, предоплата. В настоящее время в России это преобладающая форма назначения срока платежа за товары и услуги (70-80%);

• немедленно после совершения операции;

• через определенный срок после совершения операции – на условиях коммерческого кредита.

На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж – выполнение денежного обязательства до истечения установленного срока.

Отсроченный платеж предполагает установление нового срока по платежу, то есть пролонгацию первоначально установленного срока.

Просроченный платеж возникает при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Шестой принцип - обеспеченность платежа. Данный принцип тесно связан с принципом срочности, т.к. обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Все принципы безналичных расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.