44. Формы м/д расчетов: их общая хар-ка и эволюция

Международные расчеты – регулярные платежи по денежным требованиям, обязательствам, возник-е в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между хозяйствующими субъектами и гражданами раз стран МР включ условия, порядок осуществления платежей, выработанные и закрепленные в м\н договорах, обычаи, банковская практика.

Субъекты: экспортеры, импортеры, банки.

Характер взаимоотношений субъектов связан с движением товарно-сопроводительных документов и операционным оформлением платежей.

Степень влияния банков в МР зависит от: масштабов ВЭС страны; специализации и универсальности банков;финансового положения; деловой репутации; корреспонд. отношений.

На состояние МР оказывает влияние ряд факторов: эконом и политические взаимоотношения стран; положение страны на товарных и денежных рынках; степень использования и эф-ть гос мер по ВЭ регулированию; валютное законодательство; м/д торговые правила и обычаи; регулирование межстрановых потоков(Т,У,К); различия в уровнях и темпах инфляции раз. стран; состояние ПБ; банковская практика; конвертируемость валют; условия ВТ контрактов и предмет соглашений. Особенности сис-мы МР:1) МР регулир-ся нац и м\н НА, банк.правилами и обычаями (Единообразный чековый закон, Единообразный закон о простом и пееводном векселе, Унифицированные правила и обычаи для документарного аккредитива) 2) МР осущ-ся в различ валютах (необходимое условия-конвертируемость валют) 3) Использ-е некотор странами валют.ограничений (для стран с частично конвертируемой валютой). Формы:1) аккредитив : обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платежи экспортеру. Виды: отзывный и безотзывный, подтвержденный и неподтвержденный, переводной (ак-в на 1 их получателей,к-рый переводит ак-в 3-му лицу), револьверный (устанв-ся лимит), покрытые и непокрытые (оплата ак-ва за счет ср-в банка) 2) Инкассо – поручение экспортера своему банку получить от импорт непоср-но или ч\з др банк сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в уст. сроки: а)простой – взыскание платежа по фин.док, кот. не сопр-ся коммерческими б) документар - …,кот сопровож-ся комм-ми, либо только по коммен-ю (н-рвексель) 3) налич расчет – полная оплата Т до срока или в момент перехода Т, товарораспорядит док-тов в распор-е пок-ля. Оплата мб в виде аванса. 4)оплата в кредит – расчеты, связ с предоставлением кредита и его погашением: -финансовый – в виде денеж займов импортерам на оплату приобр-х Т; - товарный – экспортеры предоставл отсрочку платежей за предост-е Т. Мб кратко, средне и долгосроч. Важ моментом кредит-х отнош-й явл-ся гарантирование платежей. Наибол-е распростр-я форма – вексельная(вексель –долговая ЦБ, составл-я в определ форме, устанавлия-я ничем не обусловлено право векселедержателя требовать уплаты указанной в векселе суммы при наступлении предусмотренного векселем срока платежа ).

Акцепт векселя означ., что должник приним. на себя обяз-ва выплатить указ сумму в нем по истеч указ-го в нем срока. Ю или ФЛ, кот передается вексель, м потребовать банк гарантии оплаты векселя. Рос-е внешнеторговые контрагенты практикуют для расчетов переводные векселя (тратты). Тратта выписыв-ся кредитором (трассантом) и явл-ся приказом должнику (трассату) уплатить в установлен-й срок указанную в ней сумму трассанту. Тратты: -на предъявителя; - оплачиваемые по прибытии Т к трассату; - срочные - через 30 дн после предъявления. Банк гарантия – обяз-во банка перед бенефициаром произвести платеж в его пользу в пределах указ. сумм в случае, если контрагент б-ра не выпол. своих обяз-в по сделке: а)гар предложения –предотвр случаи, когда п\п подавшее предлож-е не приним сделан в ответ заказ б)г.исполнения – обесп поставку Т,У в соотв с контрактом в)г.возврата аванса при неиспол-и предоплат условий контракта г) г.платежа – обеспеч.обяз-во по своеврем оплате 5) чеки – письмен распор-е покупателя или заказчика своим банкам о выплате указанных в них сумм предъявителям; ср-ва депонир-ся на отдел чековом счете. 6) банк переводы – поручение одного банка другому выплатить переводополучателю (бенефициару) опр-ю сумму. Экспортеры направляют импортерам счета и др док-ты за поставленные Т 7) расчеты по открытому счету – периодические платежи имп-ра эксп-ру при поставках Т на условиях его послед. оплаты.

Эволюция. ЕЗ о перевод и простом векселе – Жен вексел конв 1930 г. Единообраз чековый з-н – Женевская конвен 1931г. Они унифицировали вексельные и чековые з-ны, устранили слож-ти испол-я векселей и чеков в м\н расчетах. 1936 г. – Первые унифицир правила по инкассо, затем были переработаны несколько раз, послдений в 95 г. Унифицир правила и обычаи для документар аккредитивов 1993г. для инкассо 1979 г. для контракт гарантий 1978г. Прообразом тратты были появившиеся в 12-13 вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю соответствующую сумму в местной валюте. Чеки впервые появились в 16 в. в виде квитанций кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Позже появились дорож чеки - денеж обяз-во выплатить его владельцу обознач на нем сумму. Затем еврочеки – чек в евровалюте – выпис-ся банком бех предварит взноса клиентом налич денег в счет банк кредита сроком до месяца, оплач-ся в любой стране – участ-це соглашения «Еврочек» с 1968 г. С 60 г. 20 в. активно испол-ся кредит карточки – именной денеж. док-т, эмитируемый кредит орг-ей, кот. удостоверяет наличие денег на счете ее владельца. С 80-х г. банки России стали выпускать такие карточки.

В международной торговой практике очень большое значение имеет форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги.

Формы международных расчетов - это условия, правила и порядок документального оформления расчетов между участниками внешнеторговой деятельности. Они устанавливаются финансовыми, экономическими и законодательными институтами и органами государственной власти, а также межправительственными договорами и соглашениями.

Для осуществления меж-ых расчетов банки заключают корреспондентские соглашения где оговаривается порядок расчетов, размер комиссии, способ пополнения израсходованных средств. Корреспондентские отношения выражаются в открытии счетов лоро(открытии счета ин. банком в данном банке.), ностро (открытии счета д-го банка в ин-ом банке).

Учитывая тот факт, что в наши дни правила международной торговли регулируются межправительственными соглашениями, договорами и т.д. надо отметить, что расчёт в международной торговой практике зависит от поставки, т.е. собственно расчет не относится к базисным условиям международных торговых контрактов. В первую очередь рассматриваются:

1. Предмет контракта;

2. Условия поставки;

3. Условия оплаты, в данный пункт договора входит и форма расчета.

Условия поставок или в соответствии с ИНКОТЕРМС-90 (англ.INCOTERMS-90: international commerce terms) - Базисные условия поставки. От этого пункта международных торговых контрактов наиболее всего зависят Условия оплаты. Основным документом в международной торговой практике является ИНКОТЕРМС-90. Это унифицированный свод международных правил по толкованию наиболее употребимых торговых терминов изданный Международной Торговой Палатой в 1990 году. Предыдущие редакции были в 1936, 1953, 1967, 1976, 1980 годах. Изменения привносимые в правила ИНКОТЕРМС-.... касаются прежде всего развития прогресса в научно-технической и коммуникационно - финансовой сфере, и представляют собой адаптацию правил к сегодняшним условиям международной торговли.

ФОРМЫ РАСЧЕТОВ.

В международной торговой практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом:

• Денежные формы расчётов

• Безденежные формы расчётов

К безденежной форме расчетов относятся только Бартерные сделки - прямой, безвалютный, сбалансированный обмен товарами и услугами, обусловленный главным образом нехваткой иностранной (конвертируемой) валюты, колебаниями валютных курсов, неустойчивостью национальной валюты. Оформляется единым договором (контрактом), в котором содержится оценка товаров (услуг), необходимая для эквивалентности обмена, определения страховых сумм, оценки претензий, начисления санкций, таможенной статистики и др. Условием эквивалентности Б. с. является обмен товаров (услуг) по мировым ценам. Расчеты по взаимным претензиям (штрафы, уценки и др.) при Б.с. обычно осуществляются дополнительными поставками товаров (услуг) или их уменьшением. Увеличение удельного веса Б.с. в международной торговле объясняется обострением международной валютной ликвидности. Кроме этого к Б.Ф.Р. можно отнести ещё поставки с грифом "БЕЗВОЗМЕЗДНО" - поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, осуществляемые бесплатно, с целью рекламы, ради привлечения потенциальных покупателей или с благотворительной целью.

Все остальные расчеты относятся к денежной форме. Денежные формы расчетов подразделяются на наличные и безналичные. Безналичные расчеты наиболее часто используются в международной торговой практике, и имеют множество вариантов, вот основные из них:

Акцептные формы расчетов; Аккредитивы; Платежное поручение; Платёжное требование; Почтовый перевод; Вексель; Предоплата; Товарный кредит; Чек; Кредитная карта; Платежи "on-line".

Акцептные формы расчетов. Акцепт (лат. - acceptus принятый) - Наиболее распространённая форма безналичных расчётов, хотя в международной торговой практике используется значительно реже, нежели при платежах внутри страны. Это обусловлено некоторыми особенностями акцептной формы расчетов. При Акцептной форме расчетов Поставщик выписывает коммерческий счёт-фактуру и платежное требование и сдаёт их на инкассо в банк. Банк пересылает копии в банк Плательщика. После проверки Покупателем соответствия полученного товара коммерческой счет фактуре, он либо принимает П.т. к оплате, либо при определённых случаях имеет право отказаться, полностью или частично от акцепта. Как правило, используется в тех случаях, когда Поставщик и Покупатель давно сотрудничают, и хорошо знают друг друга с деловой стороны, либо в случае Плановых платежей. Плановые платежи - форма безналичных расчётов. Применяются, когда отпуск продукции или услуг производится систематически и равномерно. Суммы и сроки платежей устанавливаются по согласованию сторон, а копии соглашений предоставляются в банк. При этой форме расчетов Плательщик перечисляет обусловленные соглашением суммы в соответствии с утвержденным сторонами графиком поставок и платежей. Время от времени, по совместной договорённости, по истечении определённого периода, стороны сверяют свои балансы по платежам и поставкам. Как правило, П.п. осуществляются на основании Платёжных поручений Плательщика. Однако допускается предъявление Поставщиком Платёжных требований, в которых указывается, за какой период производится платёж и делается надпись "Без акцепта". Очень удобно использовать акцептную форму расчетов при встречных поставках, т.к. механизм зачёта взаимных требований позволяет не отвлекать денежные средства из оборота, что при умелом использовании может дать снижение затрат на 1-5%%.

Аккредитивы (лат. - accredo - доверяю).Аккредитивов бывает несколько, как типов, так и видов. Сначала о том, что может называться аккредитивом: 1) Вид банковского счёта, по которому осуществляются безналичные расчёты; 2)Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке и пр.) указанную в ней сумму. Аккредитив может быть безотзывным, открытым на определенный срок без права аннулирования до истечения этого срока, и отзывным, действие которого может быть прекращено банком до наступления указанного в аккредитиве срока. Аккредитив может быть подтверждённый другим банком и неподтверждённый. В случае подтверждённого аккредитива банк, через который проходит его оплата, принимает на себя обязательство произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступлений средств банка, в котором аккредитив был открыт. При отсутствии такого подтверждения аккредитив является неподтверждённым. Кроме того, распространены так называемые переводные аккредитивы, в которых бенефициару (лицу, в пользу которого он открыт) предоставляется право на основании полученного им аккредитива получить другой в другом банке в пользу свою, либо других лиц. В случае, если в первом указано, что он делимый, тогда в пределах общей суммы первого аккредитива может быть открыто несколько аккредитивов, которые, в свою очередь, могут быть переводимы на тех же условиях, что и первый, а могут - на изменённых в сторону ужесточения; например, установлен на более короткий срок поставки или указана наиболее низкая цена и тому подобное. По товарному или документарному аккредитиву правоотношения сторон, правила проверки документов регламентируются Международной торговой палатой в издаваемых Унифицируемых правилах и обычаях для документарных аккредитивов. Как правило, банки за выполнение аккредитивных операций взимают комиссионные.

Платежное поручение. Письменное распоряжение Плательщика банку о списании с его расчётного (текущего) счёта и зачислении на счёт Получателя определённой суммы денежных средств. Оно выписывается по установленной форме и может быть предъявлено в банк в течение нескольких (на сегодняшний день, в нашей стране это 10 календарных дней) после выписки. Внутри РФ это самый распространённый вид платежей, что обусловлено особенностями национального рынка. Посредством Платежного поручения удобно осуществлять такой вид расчетов как предоплата так, как предоплата предоставляет производителю наибольшую защиту от финансовых кризисов (ставших в нашей стране неотъемлемой частью национальной экономики), и всевозможных видов мошенничеств - как способа самовыражения пост советского народа. Преимущество Платежного поручения в международной торговой практике в том, что в случае предоплаты нескольких дней, стоимость продукции или услуг как правило ниже на 1-3%.

Платёжное требование. Платёжное требование - документ, который Поставщик предъявляет Покупателю через банк. Как правило, платёжное требование используется в случае акцептных форм расчетов в приложение к коммерческому счет фактуре. Также Платёжное требование применяется при безакцептных списаниях денежных средств со счётов Покупателя или Плательщика.

Почтовый перевод. Почтовый перевод - форма безналичных расчётов, которая практически не используется в международной торговой практике по причине отсутствия в ней необходимости, большой длительности во времени перевода, широкой интеграции современных электронных средств связи в мире. Хотя, вполне возможно использование данной формы расчётов с предприятиями в странах "третьего мира". Суть Почтового перевода заключается в том, что платёж осуществляется с расчетного счета покупателя посредством списания денежных средств со счётов Покупателя или Плательщика с последующей пересылкой этих денежных средств посредством почтовых организаций Поставщику.

Вексель. Векселя - одна из наиболее распространенных форм расчетов в международной торговой практике. Вексель (нем. wechsel - обмен) - ценная бумага - денежное или вернее долговое обязательство. Вексель - это ничем не обусловленное обязательство Векселедателя уплатить Предъявителю определённую в данном документе сумму по истечении срока определенного там же. Другими словами, Вексель - это долговая расписка. Все правила выпуска и обращения и выпуска векселей определены Положением о переводном и простом векселе. СССР присоединилось к этому положению 7 августа 1937 года (СЗ СССР, 1937 г., №52, ст.221). Россия, являясь правопреемником СССР, входит в состав данного документа Векселей бывает несколько видов. Как видно из названия положения Вексель может быть простым и переводным. Простой вексель - оплачивается (погашается) тем лицом (юридическим или частным), которым он был выдан. Обязательство уплатить по такому векселю не может быть переуступлено третьему лицу, т.е. он не может быть выдан за счёт третьего лица. Переводной Вексель в этом случае может быть передан другому лицу. Вексель м/б денежным и товарным, хотя товарные векселя распространены не так сильно. По товарному векселю, векселедатель обязуется расплатиться с предъявителем векселя своей продукцией. Товарный вексель может быть простым и переводным. Как правило, такие векселя имеют хождение в странах с нестабильной валютой, что позволяет избежать рисков, либо в случае встречных поставок с отсрочкой одной из сторон. В своём обращении векселя имеют несколько особенностей, и соответственно повышенный риск. Выпуск векселя, как правило, ведет к удорожанию покупаемой продукции, ввиду отсрочки получения поставщиком денег. Вексель, не смотря на разнообразие видов, не может быть безналичным, т.е. не документарным: вексель обязательно д/б выпущен, в виде наличного документа. Текст векселя д/б в полном соответствии с Положением о переводном и простом векселе.

Предоплата. Предоплата - это оплата за ещё не полученную продукцию, скорее это не форма расчетов а способ оплаты. Если быть точнее это зависит от контракта: если Предоплата является ключевым условием - это форма расчёта, если нет - то это способ или форма оплаты. Существует несколько способов Предоплаты, в зависимости от того какими средствами или инструментами она осуществляется. Наличные, платёжное поручение (безналичная Предоплата), чек, кредитная карта, и др.. Как правило, Предоплата бывает за несколько дней до поставки и Предоплата заказа на значительно больший срок - в виде аванса для выполнения заказа. Предоплата может быть разбита на части, например: 50% предоплата, а остальной платёж, после получения товара. Такой механизм делит риски Поставщика и Покупателя.

Товарный кредит. Товарный кредит - больше относится к способу поставки, хотя если рассматривать товарный кредит со стороны финансовых инструментов которыми он может быть осуществлён, тогда данный механизм можно отнести к формам расчетов. Суть данного механизма в том, что поставщик предоставляет покупателю, оговорённую в контракте отсрочку платежа на определённый период. Это могут быть и консигнационные механизмы, когда достигается цель получить деньги от продажи полученного товара, и ими рассчитаться с поставщиком. Тем более при товарном кредите существует возможность расчёта не сразу за всю партию полученного товара, а по частям. Кроме этого товарный кредит удобно использовать при закупках сырья или оборудования. Это позволяет снизить оборотные средства в первом случае, и снизить капитальные затраты в другом или получить денежные средства для расчётов с поставщиком непосредственно от реализации собственной продукции.

Чек - (англ. - check, chegue) - денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счёта в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нём суммы; вид ценной бумаги. Чеки могут быть именные (на имя определённого лица), ордерные (в пользу определённого лица или по его приказу) и на предъявителя; кросс чеки (перекрещенные; зачисление суммы с одного расчетного счета на другой без использования наличных); дорожные чеки. Довольно широко используются в международной торговой практике при осуществлении небольших по сумме контрактов. В нашей стране широкого хождения не получили по причине махинаций с ними в конце 80-х годов. Все правила обращения чеков регламентируются "Единообразный закон о чеках" - приложение № 1 к Женевской конвенции. В нашей стране данный вид документа регламентирован "Положением о чеках" утверждённым Постановлением ЦИК и СНК СССР от 6.11.1929г. (СЗ СССР, 1929 г., № 73, ст. 697).

Кредитная карта Кредитная карта - электронный документ позволяющий произвести платёж непосредственно на месте заключения контракта без потерь во времени, кроме этого владельцу кредитной карты кредит. Перевод денежных средств, как правило осуществляется моментально.

Платежи в режиме "on-line" .Платежи в режиме "on-line" - электронный платеж только получающий свое признание и ещё не так широко распространенный. Используется следующий механизм: клиент банка - плательщик даёт приказ своему банку, используя определённый шифр, списать денежную сумму с подконтрольного ему счёта и зачислить её на счёт поставщика. Такие платежи осуществляются посредством всемирной сети "Интернет". Вернее сказать, что клиент банка введя "пароль" сам управляет своим счётом. В отличие от кредитных карт, у этого способа более широкие возможности, хотя они и требуют более высоких знаний. По мнению специалистов, такие формы расчётов в скором времени вытеснят остальные, причем это не повлияет на банковскую систему. Большинство банков за рубежом уже поддерживают такие формы расчётов. О возрастающей популярности этого способа говорит тот факт, что в течение этого года в РФ более сорока банков начали предоставлять клиентам подобные услуги. Тем более для осуществления такого платежа время суток не имеет значения, равно как и местонахождения клиента.