2.1 Характеристика основних фінансово-економічних показників діяльності банку
Проаналізувати динаміку та структуру пасивів банку Х за період з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р. Темпи зростання пасивів банку Х за аналізований період порівняти з темпами зростання пасивів в цілому по банківській системі і по групі банків до якої належіть банк Х.
Таблиця 1 − Динаміка та структура пасивів банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
Пасиви |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Абсолютний приріст, тис. грн. |
Темп росту, % |
|||||||
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
|||
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
|||||||||
Зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього пасивів |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
|
|
Аналіз загального обсягу пасивів Х банку (таблиця 1) показав, що за 2012 рік загальний обсяг пасивів Х банку збільшився (зменшився) на … тис. грн., обо на …% за рахунок ? Протягом аналізованого періоду загальний обсяг пасивів Х банку збільшився (зменшився) на … тис. грн., обо на …% за рахунок ….. Порівняно з темпами зростання загального обсягу пасивів по ? групі банків (рисунок …), спостерігаємо що темпи зростання загального обсягу пасивів Х банку більші (менші) ніж по ? групі банків, і більші (менші) ніж в цілому по банківській системі.
Проаналізувати динаміку та структуру власного капіталу банку Х за період з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р. Темпи зростання власного капіталу банку Х за аналізований період порівняти з темпами зростання власного капіталу в цілому по банківській системі і по групі банків до якої належіть банк. Х
Таблиця 2 − Динаміка та структура власного капіталу банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
Власний капітал |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Абсолютний приріст, тис. грн. |
Темп росту, % |
|||||||||
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
|||||
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
|||||||||||
Статутний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Емісійні різниці |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Незареєстровані внески до статутного капіталу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Резервні та інші фонди банку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Резерви переоцінки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Усього власного капіталу |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
|
|
||
Проаналізувати динаміку та структуру зобов'язань банку Х за період з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р. Темпи зростання зобов'язань банку Х за аналізований період порівняти з темпами зростання зобов'язань в цілому по банківській системі і по групі банків до якої належіть банк Х.
Таблиця 3 − Динаміка та структура зобов'язань банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
Зобов'язання |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Абсолютний приріст, тис. грн. |
Темп росту, % |
|||||||
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
|||
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
|||||||||
1. Кошти банків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Кошти юридичних осіб, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 кошти юридичних осіб на вимогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Кошти фізичних осіб, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 кошти фізичних осіб на вимогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Боргові цінні папери, емітовані банком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Інші залучені кошти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Відстрочені податкові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Інші фінансові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Субординований борг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього зобов’язань |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
|
|
Проаналізувати динаміку та структуру активів банку Х за період з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р. Темпи зростання активів банку Х за аналізований період порівняти з темпами зростання активів в цілому по банківській системі і по групі банків до якої належіть банк Х.
Аналіз динаміки зміни загального обсягу актив банку і зміни окремих його статей дозволяє виявити основні тенденції зміни активів, які будуть простежуватися в аналізованому періоді.
Таблиця 4 − Динаміка та структура активів банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
Активи |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Абсолютний приріст, тис. грн. |
Темп росту, % |
|||||||
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
|||
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
на 1.01.2012 |
на 1.01.2013 |
|||||||||
1. Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Кошти обов’язкових резервів банку в НБУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Торгові цінні папери |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Кошти в інших банках усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Кредити та заборгованість клієнтів, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1 у тому числі кредити та заборгованість юридичних осіб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2 кредити та заборгованість фізичних осіб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Цінні папери в портфелі банку на продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Цінні папери в портфелі банку до погашення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Інвестиційна нерухомість |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Відстрочений податковий актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Основні засоби та нематеріальні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Інші фінансові активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Інші активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього активів |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 5 − Динаміка фінансових результатів банку Х за 2010 - 2012 рр.
№ п/п
|
Найменування статті |
2010 р. тис. грн. |
2011 р. тис. грн. |
2012 р. тис. грн. |
Абсолютний приріст, тис. грн. |
Темп росту, % |
||||
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
в порівнянні з попереднім роком |
за період аналізу |
|||||||
2011 р. |
2012 р. |
2011 р. |
2012 р. |
|||||||
|
Процентні доходи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійні доходи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від операцій з хеджування справедливої вартості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від операцій з іноземною валютою |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від переоцінки іноземної валюти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати/(доходи), первісного визнання фінансових процентною ставкою, вищою або нижчою, ринкова |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервів за зобов'язаннями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Адміністративні та інші операційні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток/(збиток) до оподаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податок на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток/(збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток/(збиток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід після оподаткування за рік |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього сукупного доходу за рік |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз фінансових результатів банку Х (таблиця 5) показав за 2012 рік отримано прибутку (збитку) в обсязі …тис. грн. Порівняно з 2011 роком сума прибутку (збитку) збільшилася (зменшилася) на … тис. грн. Збільшення ( зменшення) прибутку (збитку) відбулося за рахунок ? Порівняно з 2010 роком сума прибутку (збитку) збільшилася (зменшилася) на … тис. грн.
Таблиця 6 − Динаміка показників ефективності діяльності банку Х за 2010 - 2012 рр.
Показники |
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
Відхилення |
||||
2011 р. – 2010 р. |
2012 р. – 2011 р. |
2012 р. – 2010 р. |
||||||
|
|
|||||||
Середньорічний обсяг статутного капіталу, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
||
Середньорічний обсяг балансового капіталу, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
||
Середньорічний обсяг активів банку, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
||
Середньорічний обсяг зобов’язань банку, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
||
Чистий прибуток, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
||
|
Коефіцієнти ефективності діяльності |
|||||||
Прибутковість статутного капіталу, % |
|
|
|
|
|
|
||
Прибутковість балансового капіталу, % |
|
|
|
|
|
|
||
Прибутковість активів, % |
|
|
|
|
|
|
||
Чиста процентна маржа, % |
|
|
|
|
|
|
||
Чистий спред, % |
|
|
|
|
|
|
||
Проаналізувавши показники ефективності діяльності (таблиця 6.) можна зробити наступні висновки, що ефективність діяльності Х банку у 2012 році порівняно з 2011 роком підвищилася (знизилася), про що свідчить збільшення (зменшення ) показників: прибутковості статутного капіталу на …%, прибутковості балансового капіталу на …%, прибутковості активів на …%. Порівняно з 2010 роком наведені показники змінилися наступним чином: прибутковість статутного капіталу збільшилася (зменшилася) на …%; прибутковість балансового капіталу збільшилася (зменшилася) на …%; прибутковість активів збільшилася (зменшилася) на …%. Зміна наведених показників свідчить що ефективність діяльності Х банку поступово підвищується (знижується).
Таблиця 7 − Динаміка показників фінансової стійкості банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
|
Умовні позначення |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Відхилення |
||
1.01.2012р. – 1.01.2011 р. |
1.01.2013р. – 1.01.2012 р. |
1.01.2013р. – 1.01.2011р |
|||||
Вихідні дані, тис. грн. |
|||||||
1. Власний капітал |
К |
|
|
|
|
|
|
2. Статутний капітал |
СК |
|
|
|
|
|
|
3. Зобов’язання |
З |
|
|
|
|
|
|
4. Загальні активи |
А |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнти фінансової стійкості |
|||||||
Коефіцієнт надійності (ряд. 1/ ряд.3) |
КН |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля (ряд. 3/ ряд.1) |
КФВ |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів (ряд. 1/ ряд. 4) |
КУК |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт мультиплікатора статутного капіталу (ряд. 4/ ряд.2) |
КМК |
|
|
|
|
|
|
Аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість (таблиця 7.) станом на 1.01.213 р. порівняно з 1.01.2012р. показують, що стійкість та надійність банку Х підвищується (знижується), про що свідчить підвищення (зниження) коефіцієнта надійності і навпаки зниження (підвищення ) коефіцієнта фінансового важеля. Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів також збільшився (зменшився), що свідчить про підвищення (зниження) рівня захищеності активів банку власним капіталом. Коефіцієнт мультиплікатора статутного станом на 1.01.213 збільшився (зменшився) порівняно з 1.01.2012 р. на …%, а порівняно з 1.01.2011 р. на …%. Отже, зміна наведених показників свідчить про підвищення (зниження) стійкості та надійності банку.
Таблиця 8 − Динаміка показників ліквідності банку Х з 1.01. 2011 р. по 1.01.2013 р.
|
Умовні позначення |
На 1.01.2011 |
На 1.01.2012 |
На 1.01.213 |
Відхилення |
||
1.01.2012р. – 1.01.2011 р. |
1.01.2013р. – 1.01.2012 р. |
1.01.2013р. – 1.01.2011р. |
|||||
Коефіцієнт миттєвої ліквідності |
КМЛ |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
КПЛ |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт короткострокової ліквідності |
ККЛ |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку* |
КВЛА/РА |
|
|
|
|
|
|
Примітки:
1. Високоліквідні активи включають: готівкові кошти, кошти в інших банках, банківські метали, боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ (за вирахуванням резервів під знецінення таких цінних паперів).
2. Робочі активи включають: високоліквідні активи; дебіторську заборгованість; надані кредити (за вирахуванням резервів під надані кредити); цінні папери; вкладення в асоційовані, дочірні компанії; основні засоби; капітальні вкладення, помножені на коефіцієнт 0,5.
Норматив миттєвої ліквідності (Н4) визначається як співвідношення високоліквідних активів до поточних зобов'язань банку.
Норматив поточної ліквідності (Н5) визначається як співвідношення активів з кінцевим строком погашення до 31 дня (включно) до зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31 дня (включно).
Норматив короткострокової ліквідності (Н6) визначається як співвідношення активів до зобов'язань з кінцевим строком погашення о одного року.
Аналіз показників ліквідності банку Х показав, що станом на 1.01.213 р. банк виконував нормативи ліквідності, що свідчить про здатність банку розраховуватися за своїми зобов’язаннями. Порівняно з 1.01.2012 р. фактичне значення нормативів ліквідності збільшилося ( зменшилося) на … %.
Підсумовуючи аналіз всіх вище наведених показників, можна охарактеризувати фінансовий стан банку Х як добрий (задовільний або незадовільний) , про що свідчить поступове збільшення (зменшення ) таких показників як ….. Інші показники, такі як …. навпаки зменшилися (збільшилися).
Алгоритм розрахунку показників
