Расчет показателей финансовой деятельности

Наименование показателя	Формула расчета	На 1.01.07	На 1.01.08	Отклонение (+,-)тыс. руб.
1.Собственные оборотные средства	СОС=стр.490-стр.190(ф№1)	1592-206=1386	5595-909=5046	+3660
2.Собственные и долгосрочные заемные средства	СДОС=СОС+ стр.590(ф№1)	1386+0=1386	5046+0=5046	+3660
3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ООС=СДОС+стр 621 +610+стр.622+ +стр.627(ф№1)	1386+370+831+95= 2682	5046+1211+504+ 65=6826	+4144
4. Запасы и затраты	ЗИЗ=210+стр.220 (ф№1)	2127+145=2272	5009+83=5092	+2820
5.Финансовый показатель(Ф1)	Ф1=СОС-ЗИЗ	1386-2272=-886	5046-5092=-46	-932
6.Финансовый показатель(Ф2)	Ф2=СОС-ЗИЗ	1386-2272=-886	5046-5092=-46	-932
7.Финансовый показатель(Ф3)	Ф3=СОС-ЗИЗ	2682-2272=410	6826-5092=1734	+1324

Абсолютный показатель СОС характеризует наличие и сумму оборотных средств имеющихся в распоряжении предприятия. Увеличение СОС на 3660 тыс. руб. является положительной тенденцией. СДОС=СОС в связи с отсутствием долгосрочных заемных средств.

Увеличение ООС на 4144 тыс. руб. является положительной тенденцией, он характеризует достаточность источников формирования запасов и затрат. ЗИЗ показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат для ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За 2007 год он увеличился на 2820 тыс. руб. Чрезмерное увеличение его свидетельствует о проблемах со сбытом, значительных складских расходов на их содержание.

Показатель Ф1 и Ф2 уменьшились на 932 тыс. руб., он отражает недостаточность СОС и СДОС для финансирования ЗИЗ, то есть < 0.

Показатель ФЗ увеличился на 1324 тыс. руб., он отражает достаточность ООС для финансирования ЗИЗ, то есть > 0.

Из данного анализа следует сделать вывод, что для финансирования запасов и затрат для предприятия не достаточно собственных оборотных , и для увеличения источников формирования (ООС) предприятие взяло в банке, который составил на 1.01.08 г. 1003 тыс.руб. из которых 932 тыс руб- затрачено на финансирование ЗИЗ.

Анализ возможности банкротства

На основании определенного набора критериев принимаются решения о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, предприятия -неплатежеспособными или. наоборот, о возможности восстановления платежеспособности. Ими являются система показателей:

• коэффициент текущей ликвидности

• коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл. 2.7).

Табл. 2.7

Анализ возможности банкротства

Наименование показателя	Формула расчета	На 1.01.07	На 1.01.08	Откло-нение (+,-)	Норма- тивное значение
1.Коэффициент текущей ликвидности К1	Стр.290:стр.690- стр. 630+стр.640+ стр.650 по данным ф№1	2834/1448= =1,96	7072/2026= 3,49	+1,53	>2
2.Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2	К2=(стр. 490-стр. 190):стр. 290 по данным ф№1	(1592-206)/ 2834=0,49	(5955-909)/ 7072=0,71	+0,22	>0.1
3.Коэффициент утраты платежеспособности К4	К4=(К1+3:Т(К1-2))/2 где Т-отчетный период в месяцах для 2003 г. составит-12	(1,96+3:12* (1,96-2))/2= =-2,1	(3,49+3:12* (3,49-2))/2 =1,8	+3,9	>1

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Анализируя коэффициент текущей ликвидности отметим, что в течение анализируемого периода значение коэффициента соответствует нормативному, то есть больше 2, что свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия оборотными средствами, чтобы своевременно погасить срочные обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. За период с 1.01.07 по 1.01.08 г. наблюдается значительное повышение данного коэффициента на 0,22 и на 1.01.08 он принял значение равное 0,71, при норме больше 0,1.

Следовательно, структура баланса признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

Значение коэффициента утраты платежеспособности 1,8 (при норме > 1), свидетельствует о наличие реальной возможности у предприятия не утратить свою платежеспособность в течение установленного срока (3 месяца).