1. Налоговые и не налоговые доходы. Подгруппы:

1. Налоговые:

1. Налоги на прибыль — доходы

2. Страховые взносы на обязательное соц страхование

3. Налоги на товары ( работы услуги) , реализуемые на территории РФ (НДС, Акцизы)

4. Налоги на товары ввозимые на территорию РФ 

5. Налоги на совокупный доход

6. Налоги на имущество

7. Налоги с, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

8. Гос пошлина

9. Задолженность и пересчеты по отм4нненыму налогам , сборам и обязательным платежам

2. Неналоговые:

1. Доходы от внешней экономической деятельности

2. Доходы от использования имущества находящегося в гос и муниципальной собственности 

3. Доходы от оказания платных услуг и компенсация затрат государства

4. Доходы от продаж материальных и нематериальных активов

5. Административные платежи и сборы

6. Штрафы, санкции и возмещение ущерба

7. Прочие неналоговые доходы

2. Безвозмездные поступления:

1. От нерезидентов

2. Из других бюджетов БС РФ

3. От гос ( муниципальных) организаций 

4. От негосударственных организаций

5. От наднациональных организаций ( парижский, лондонский клуб ,оон) 

6. Прочие безвозмездные поступления

Классификация расходов бюджета

Представляет собой группировку расходов бюджета всех уровней и отражает направление бюджетных средств на выполнение единицами сектора гос управления и МСУ основных функций и задач. Она состоит из: 

1. Кода главного распределителя бюджетных средств

2. Кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов

3. Кода классификации операций сектора гос управления, относящихся к расходу бюджета

Код классификации расходов занимает 20 знаков и имеет следующую структуру: код главного распорядителя средств 3 знака, раздел — 2, подраздел — 2, код целевой статьи — 7, вида расходов — 3, код классификации операций сектора гос управления — 3. Главный распорядитель бюджетных средств — орган гос власти, орган управления гос внебюджетным фондом, орган МСУ, а так же наиболее значимые учреждения образований, науки, культуры и здравоохранительным и имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных ассигнований между подведомственными распорядителями и/или получателями бюджетных средств.

Классификация расходов бюджетов с 2012 г содержит 14 разделов, отражающих направление финансовых ресурсов на выполнение основных функций государства. Разделы детализированы 100 подразделами, конкретизирующими направление бюджетных средств, на выполнение функций гос в пределах разделов. Едиными для бюджетов БС РФ являются:

1. Общегосударственные вопросы

2. Национальная оборона

3. Нац безопасность и правоохранительная деятельность

4. Нац экономика

5. ЖКХ

6. Охрана окр среды

7. Образование

8. Культура, кинематография

9. Здравоохранение

10. Соц политика

11. Физическая культура и спорт

12. СМИ

13. Обслуживание гос и муниципального долга

14. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетов субъектов РФ и муниципального образования

07.03.2013 Доходы бюджетов

Виды доходов бюджета, порядок их формирования и зачисления.

(см. конспект по финансам)

Состав и структура доходов ФБ. Прогноз доходов ФБ на 2013-2015 гг. осуществлен на основе сценарных условий функционирования экономики РФ и основных параметров прогноза соц эконом развития РФ на 2013 г. и плановый период 2014 и 2015 гг. одобренных правительством РФ 26.04.2012гг.

Прогноз доходов сформирован с учетом, предлагаемых к принятию изменений в налоговом законодательстве основных направлений налоговой политики на 2013-2015 гг. и НПА правительства РФ, касающихся внешней экономической деятельности и вступающих в действие с 1.01.2013г Указанные изменения в совокупности приведут к снижению по сравнению с действующими условиями, прогнозного объема ФБ в 2013г на 190,3 млрд руб ( 0,3% к ВВП), в 2014 на 1686,4млрд руб (0,3% к ВВП), 2015г на 100 млрд руб (0,1% к ВВП). При этом в результате изменения налогового законодательства, поступления от отдельных видов налогов и сборов в ФБ увеличится в 2013 на 28,6 млрд руб, в 2014 на 113,9 млрд руб, в 2015 на 324,1 млрд руб. Основная часть прогнозируемых доходов ( более 90%) будет обеспечена поступлениями по НДС ( 30-35%), таможенной пошлины (32-33%), НДПИ(18%) И Акцизов (5-6%). 

Прогноз доходов ФБ на 2013- 2015 гг по основным источникам представлен в таблице(млрд. руб.): 

Показатели	2011		2012		2013		2014		2015
	отчет	% к ВВП	Закон с учетом изменений	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП
Доходы всего:	11368	20,8	12677	20,9	12395	18,8	13642	18,6	15224	18,7
в том числе:
нефтегазовые доходы	5642	10,3	6383	10,5	5632	8,5	6075	8,3	6913	8,5
НДПИ на нефть	1846	3,4	2114	3,5	1809	2,7	1949	2,7	2091	2,6
НДПИ на природный газ	136	0,2	276	0,4	368	0,6	486	0,7	631	0,8
НДПИ на газ конденсат	6	0	11	0	12	0	13	0	13	0
Вывозные таможенные пошлины на нефть	2332	4,3	2396	4	2000	3	2148	2,9	2309	2,8
Вывозные таможенные пошлины на газ	384	0,7	500	0,8	528	0,8	541	0,7	630	0,8
Вывозные таможенные пошлины на товар, выработанный из нефти	936	1,7	1087	1,8	915	1,4	936	1,3	1239	1,5
Нефтегазовые доходы:
налог на прибыль	343	0,6	378	0,6	411	0,6	438	0,6	487	0,7
НДС	3250	6	3629	6	4129	6,3	4697	6,4	5281	6,5
Акцизы	278	0,5	406	0,7	597	0,9	769	1	868	1,1
Ввозимые таможенные пошлины	693	1,3	765	1,3	657	1	691	0,9	680	0,8
Прочие нефтегазовые доходы	1162	2,1	1115	1,8	969	1,5	973	1,4	994	1,2
Доходы от перечисленной части прибыли ЦБ РФ	153	0,3	16	0	35	0,1	55	0,1	75	0,2
Доходы от платных услуг и компенсация затрат гос	154	0,3	128	0,2	127	0,2	128	0,2	132	0,2
дивиденты по акциям принадлежащим РФ	79	0,1	151	0,2	150	0,2	149	0,2	126	0,2
Доходы от управления средствами резервного фонда и ФНБ	71	0,1	96	0,2	61	0,1	68	0,1	75	0,1
Прочие доходы	704	1,3	728	1,2	596	0,9	571	0,8	586	0,6

Формирование доходов бюджетов субъектов РФ. Бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

1. Налога на имущество организации по нормативу 100%. 

2. Налога на игорный бизнес-100%

3. Транспортного 100%

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению в налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1. Налогам на прибыль организации по ставке установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ (18 из 20) 100%

2. НДФЛ 70%

3. Акцизами на спирт этиловый из пищевого сырья50%

4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию 50%

5. Акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масла 60%

6. Акцизов на алкогольную продукцию и на пиво 1001% 

7. НДПИ общераспространенных полезных ископаемых 100%

8. НДПИ в виде природных алмазов 100% 

9. Сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 30% 

10. Сбора за пользование объектами животного мира 100%

11. Налог взимаемого в связи с УСНО 90%

12. Налога взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением УСН 90%

13. ЕСХН 30%

14. Гос пошлины (подлежащие зачислению по месту гос регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов ) 100% 

15. По делам рассматриваемым конституционным судом 100% 

16. За гос регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных организаций 100%

17. За гос регистрацию региональных отделений политических партий 100%

18. Иные налоговые доходы и сборы в соответствии с законодательством РФ

Не налоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:

1. Доходов от использования и продажи имущества находящегося в гос собственности субъектов РФ за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества гос унитарных предприятий 100%

2. Доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов РФ 100%

3. Части прибыли унитарных предприятий созданных субъектами РФ в размерах, определяемых в порядке установленном законами субъектов РФ

4. Платы за негативное воздействие на окружающую среду 40%

5. Платежей за пользование лесным фондом 100%

6. Сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольную и спиртосодержащую продукцию 100%

7. Иные не налоговые доходы в соответствии с законодательством РФ 100%

Порядок формирования и состав доходов местных бюджетов муниципальных образований. В соответствии с ФЗ №131 " ОБ общих принципах организации местного самоуправления в РФ" под муниципальным образованием понимается городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ, либо внутригородская территория, находящаяся в не границ поселений. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов:

1. Земельного налога по нормативу 100%

2. Налога на имущество физ лиц 100%

В Бюджеты поселений зачисляются налоги от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных спец налоговыми режимами:

1. НДФЛ по нормативу 10%

2. ЕСХН 30% 

Бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов:

1. Земельного налога взимаемого на межселенных территориях 100%

2. Налог на имущество физ лиц на межселенных территориях 100%

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных спец налоговыми режимами:

1. НДФЛ 20%

2. НДФЛ взимаемого на межселенных территориях 30%

3. ЕНВД 90%

4. ЕСХН 30%

5. ЕСХН на межселенных территориях 60%

6. Гос пошлины, подлежащие зачислению по месту гос регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов 100%

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов: 

1. Земельный 100%

2. НДФЛ 100%

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов предусмотренных спец налоговыми режимами:

1. НДФЛ 30 %

2. ЕНВД 90%

3. ЕСХН 60%

4. Иные налоговые доходы в соответствии с законодательством РФ

Не налоговые доходы местных бюджетов формируются за счет:

1. Доходов от использования и продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий - 100%

2. Доходам от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями - 100%

3. Части прибыли муниципальных унитарных предприятий в размерах, определяемых в порядке установленном представительными органами муниципального образования.

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окр среду 40%. В бюджеты поселений муниципальных районов, городских округов подлежит зачисление и уплата за пользование водными объектами в зависимости от права собственности на водные объекты 100%.

14.03.13 Расходы бюджета.

Под расходами бюджета понимаются д/с, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и МСУ. Распределение гос средств по отдельным расходным статьям закрепляется з/д в составе закона "о бюджете".

Формирование расходов бюджетов всех уровней БС РФ осуществляется на основе единых методологических принципов, нормативов минимальной бюджетной обеспеченности и фин затрат на оказание гос услуг, устанавливаемых Правительством РФ.

Формирование объема и структуры ФБ на 2013-2015 гг. осуществляется исходя из следующих основных подходов:

1. Определение базовых объемов бюджетных ассигнований на 2013-2014 гг. на основе утвержденных ФЗ "о ФБ на 2012 г. и плановый период 2013-2014", ограниченных с учетом бюджетных правил.

2. Определение базового объема бюджетных ассигнований на 2015 г исходя из необходимости фин обеспечения переходящих расходных обязательств.

3. Уточнение базовых объемов бюджетных ассигнований на 2013-2015 гг. с учетом соответствующих индексаций и дополнительных бюджетных ассигнований на реализацию положений, указов Президента РФ от 7 мая 2012 г.

4. Учет предложений по оптимизации расходных обязательств в т.ч. :

1) комплекс мер направленных на сбалансированность пенсионной системы

2) сокращение расходов на национальную оборону и правоохранительную деятельность, включая сокращение штатной численности военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов.

3) сокращение на 5% расходов на закупку товаров,работ и услуг для гос нужд.

4) внедрение адресной и эффективной соц помощи

5) отмена субсидирования отдельных полномочий субъектов РФ и др.

Динамика расходов ФБ по разделам классификации расходов бюджета, сформированных с учетом выше перечисленных подходов, характеризуются данными приведенными в таблице 1:

Показатели	2012		2013		2014		2015
	закон с учетом изменений	% к предыдущему году	прогноз	% к предыдущему году	прогноз	% к предыдущему году	прогноз	% к предыдущему году
Всего	12745	116,7	13387	105	14102	105,3	15316	108,6
Условно утвержденные					389		1207
Всего (без учета условно утвержденных)	12745	116,7	13387	105	13713	102,4	14109	102,9
в том числе:
Общегосударственные вопросы	871	112	859	98,6	850	98,9	863	101,5
Национальная оборона	1864	123	2346	125,8	2772	118,2	2865	103,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1844	146,4	2011	109	1883	93,7	2074	110,1
Национальная экономика	1754	98	1703	97,1	1682	98,8	1630	96,9
ЖКХ	137	48,6	170	124,4	144	84,5	115	80,2
Охрана окружающей среды	22	126,1	23	102,7	24	105,3	24	100,4
Образование	615	111,1	597	97,5	544	91,1	573	105,3
Культура и кинематография	91	108,5	89	91,3	87	98,8	91	103,8
Здравоохранение	555	111	507	99,3	466	92,1	383	82,2
Соц политика	3930	125,6	3901	97,4	4008	102,7	4197	104,7
Физическая культура и спорт	42	95,7	41	93,4	29	69,7	30	105,9
СМИ	76	123,7	71	116	65,6	92,9	51	77,4
Обслуживание гос и муниципального долга	383	145,9	445	111,5	541	121,6	628	116,1
Межбюджетные трансферты общего характера	560	86	625	111,5	616	98,7	585	94,9

Наибольший вес в общем объеме ФБ имеют бюджетные ассигнования а исполнение расходных обязательств в сферах национальной безопасности и обеспечения обороноспособности, полностью отнесенных к ведению РФ , а также соц политики с учет мер по обеспечению сбалансированности бюджетов гос внебюджетных фондов.

таблица 2: Структура расходов ФБ по раздела классификации расходов

Показатели	2012		2013		2014		2015
	закон с учетом изменений	% к общему объему	прогноз	% к общему объему	прогноз	% к общему объему	прогноз	% к общему объему
Всего	12745	100,0%	13387	100,0%	14102	100,0%	15316	100,0%
Условно утвержденные					389		1207
Всего (без учета условно утвержденных)	12745		13387		13713		14109
в том числе:
Общегосударственные вопросы	871	6,8%	859	6,4%	850	6,0%	863	5,6%
Национальная оборона	1864	14,6%	2346	17,5%	2772	19,7%	2865	18,7%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1844	14,5%	2011	15,0%	1883	13,4%	2074	13,5%
Национальная экономика	1754	13,8%	1703	12,7%	1682	11,9%	1630	10,6%
ЖКХ	137	1,1%	170	1,3%	144	1,0%	115	0,8%
Охрана окружающей среды	22	0,2%	23	0,2%	24	0,2%	24	0,2%
Образование	615	4,8%	597	4,5%	544	3,9%	573	3,7%
Культура и кинематография	91	0,7%	89	0,7%	87	0,6%	91	0,6%
Здравоохранение	555	4,4%	507	3,8%	466	3,3%	383	2,5%
Соц политика	3930	30,8%	3901	29,1%	4008	28,4%	4197	27,4%
Физическая культура и спорт	42	0,3%	41	0,3%	29	0,2%	30	0,2%
СМИ	76	0,6%	71	0,50%	65,6	0,5%	51	0,3%
Обслуживание гос и муниципального долга	383	3,0%	445	3,3%	541	3,8%	628	4,1%
Межбюджетные трансферты общего характера	560	4,4%	625	4,7%	616	4,4%	585	3,8%

21.03.13

Вопросы 19,21,22,25,24, ЕСТЬ

Бюджетные кредиты: сущность и условия предоставления.

Бюджетный кредит — это денежные средства , предоставляемые бюджетом др бюджету БС РФ юридическому лицу, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах .

В отличии от др видов кредитов бюджетные кредиты не просто являются долговыми операциями, они содержат в себе элемент гос расходов.

Государство не конкурирует с КБ в сфере кредитования. Действуя в интересах общества в целом оно ориентируется не на прибыль, а на социально-экономические и политические результаты. Именно по этому бюджетные кредиты обычно носят льготный характер.

Они могут предоставляться для решения таких соц задач как расширение занятости, кредитования малого бизнеса, с/х, ипотечного кредитования.

Обязательным условием предоставления кредита является предварительная проверка финансового состояния получателя. Кроме того, уполномоченные официальные органы осуществляют проверку целевого использования выделенных средств. Если заемщик имеет просроченную задолженность по бюджетным средствам, которые были выделены ему ранее на возвратной основе, он не может получить новый бюджетный кредит.

При утверждении бюджета на очередной финансовый год в нем указываются цели, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, лимиты выделяемых средств, а так же ограничения по субъектам их использования. Когда органами исполнительной власти составляется отчет об исполнении бюджета к нему прилагается отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов .

Для контроля процедуры кредитования государством ведутся реестры кредитов и по их получателям.

Способами обеспечения возврата бюджетного кредита и его обслуживания могут быть только банковские гарантии, поручительства, гос или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита, обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

При не выполнении заемщиком, гарантом или получателем своих обязательств, по возврату бюджетного кредита, уплате % , и иных платежей, предусмотренных договором, принимаются меры по принудительному взысканию с заемщика, гаранта или поручителя просроченной задолженности в том числе по обращению взыскания на предмет залога.

Бюджетные кредиты могут предоставляться на срок до 3-х лет за исключением бюджетных кредитов, выдаваемых за счет средств целевых иностранных кредитов и в случае реструктуризации обязательств в пределах бюджетных ассигнований .