Раздел III.Бухгалтерский и налоговый учет

3.1. Учет денежных средств организации

3.1.1.Учет кассовых операций:

- организация хранения денег в кассе, ответственность кассира

Ответственность за ведение кассовых операций и сохранность денег в кассе несет кассир. Прием кассира оформляется приказом руководителя, после чего его обязаны под расписку ознакомить с должностной инструкцией и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

На основании заключенного договора кассир несет ответственность за сохранность денег в кассе, правильность оформления первичных документов в ведении кассовой книги.

• порядок установления кассового лимита, соблюдение его, штрафные санкции за нарушение расчетно-кассовой дисциплины

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Лимит кассового остатка каждая организация определяет индивидуально по соглашению с банком с помощью расчета . Деньги сверх лимита должны ежедневно сдаваться в банк. Сверх лимита деньги в кассе могут храниться в течении 3-х дней в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий.

За накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита накладывается штраф в трехкратном размере суммы превышения лимита кассовой наличности.

- порядок выписки и регистрации кассовых ордеров, порядок ведения кассовой книги при ручной и компьютерной версиях учета

Наличные деньги в кассу принимается по приходному кассовому ордеру, выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Эти документы имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Поступления денег в кассу и выдача денег из кассы может производиться по ведомостям на взнос наличными, по чекам, нов любом случае на сумму поступления или выдачи выписывается соответственно приходный и расходный кассовый ордер.

Все факты поступления и выдачи наличных денег отражается в кассовой книге, страницы которой пронумерованы, прошнурованы, отпечатаны сургучной печатью и заверены подписями директора и главного бухгалтера. Запись в кассовой книге ведется в двух экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчет кассира, который ежедневно в конце рабочего дня предоставляется в бухгалтерию с приложенными приходными и расходными документами.

В приходных и расходных кассовых ордерах не разрешается никаких исправлений, в кассовой книге исправления разрешаются за двумя подписям: кассира и главного бухгалтера.

По положению кассовый отчет должен составляться ежедневно.

При выдаче денег из кассы необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными.

- учет денежных документов, хранящихся в кассе (их виды, порядок оформления и учета их движения)

Наличные деньги в кассу кассир принимает по приходному и расходному кассовому ордеру (форма №КО-1), выдает деньги по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Эти документы имеют раздельную нумерацию и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, Ф-КО-3, который представляет собой учетный регистр.

- назовите регистры учета денежных средств в кассе при ручной и компьютерной версиях учета

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

- ревизия кассы (сроки и порядок проведения, документальное оформление, отражение на счетах ее результатов. Проверка правильности работы программных средств в условиях автоматизированного ведения кассовой книги и обработки кассовых документов)

По положению о ведении кассовых операций ежемесячно должна проводиться ревизия кассы. Результаты ревизии оформляются актом инвентаризации кассовой наличности. При инвентаризации кассы обязательно присутствие кассира.

Приведите примеры наиболее распространенных в организации кассовых операций

(не менее 4-х)

№ п/п	Содержание записи	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
	Поступление денег в кассу
1	От Сирачевой И.Ш. за силос 10ц.	600	50	62
2	От Трубкина В. За зерно 1ц.	450	50	62
	Расход денег из кассы
1	Выдано под отчет Чакшову И.А. на хозяйственные расходы	700	71	50
2	Выдано под отчет Левашовой А.Н. на хозяйственные расходы	500	71	50