- •Курсовая работа Тема: Анализ и оценка уровня финансового состояния нефтяной компании оао «нк Роснефть»
- •Основы финансового анализа
- •Общая характеристика оао «нк Роснефть»
- •3 Анализ имущественного состояния предприятия
- •3.1 Оценка структуры активов предприятия
- •3.1.1 Исследование структуры внеоборотных активов
- •3.1.2 Исследование структуры оборотных активов
- •3.2 Оценка структуры пассивов
- •3.2.1 Анализ капитала и резервов
- •3.2.2 Анализ долгосрочных обязательств
- •3.2.3 Анализ краткосрочных обязательств
- •4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •4.1 Определение типа финансовой устойчивости
- •4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •5 Оценка платежеспособности
- •5.1 Оценка ликвидности баланса
- •5.2 Оценка коэффициентов ликвидности
- •6 Анализ деловой активности
- •7 Анализ финансовых результатов предприятия
- •7.1 Оценка величины прибыли
- •7.2 Анализ рентабельности
- •8 Мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия
7 Анализ финансовых результатов предприятия
7.1 Оценка величины прибыли
Необходимым элементом анализа финансового состояния является изучение результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются величиной прибыли или убытка.
Экономическая сущность прибыли заключается в следующем:
- характеризует финансовый результат деятельности предприятия, который зависит от уровня себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов, организации управления, материально-технического снабжения, а также насколько продукция удовлетворяет потребности потребителя, т.е. имеет ли она спрос;
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия начинают с изучения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2. Такая оценка может быть дана на основе горизонтального, вертикального и трендового (при долгосрочных сравнениях) методов анализа.
Таблица 6 Анализ прибыли ОАО "НК Роснефть", млрд.руб.
Наименование показателя |
Код строки |
За 2010 год |
За 2011 год |
Отклонение (+.-) в отчетном периоде,. |
Уровень в % к выручке в отчетном периоде |
Уровень в % к выручке в прошлом периоде |
Отклонение уровня, % |
1 |
2 |
4 |
3 |
5=3-4 |
6 |
7 |
8=6-7 |
Выручка |
2110 |
1573,1 |
2142,7 |
569,6 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
Себестоимость продаж |
2120 |
-874,7 |
-1389,1 |
-514,4 |
64,8 |
55,6 |
9,2 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
698,4 |
753,6 |
55,2 |
35,2 |
44,4 |
-9,2 |
Окончание таблицы 6
Коммерческие расходы |
2210 |
-158,8 |
-173,8 |
-15,0 |
8,1 |
10,1 |
-2,0 |
Управленческие расходы |
2220 |
-35,9 |
-42,7 |
-6,8 |
2,0 |
2,3 |
-0,3 |
Расходы, связанные с разведкой и оценкой запасов нефти и газа |
2230 |
-10,1 |
-13,0 |
-2,9 |
0,6 |
0,6 |
0,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
493,6 |
524,1 |
30,5 |
24,5 |
31,4 |
-6,9 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
6,2 |
5,6 |
-0,6 |
0,3 |
0,4 |
-0,1 |
Проценты к получению |
2320 |
16,4 |
19,7 |
3,3 |
0,9 |
1,0 |
-0,1 |
Проценты к уплате |
2330 |
-22,7 |
-22,6 |
0,1 |
1,1 |
1,4 |
-0,4 |
Доходы от продажи и иного выбытия прочего имущества |
2331 |
49,5 |
117,8 |
68,3 |
5,5 |
3,1 |
2,4 |
Расходы при продаже и ином выбытии прочего имущества |
2332 |
-53,5 |
-112,9 |
-59,4 |
5,3 |
3,4 |
1,9 |
Доходы от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов |
2333 |
8,6 |
5,3 |
-3,3 |
0,2 |
0,5 |
-0,3 |
Расходы от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов |
2334 |
-12,0 |
-5,4 |
6,6 |
0,3 |
0,8 |
-0,5 |
Налоговые платежи |
2335 |
-9,8 |
-12,1 |
-2,3 |
0,6 |
0,6 |
-0,1 |
Прочие доходы |
2340 |
177,0 |
350,0 |
173,0 |
16,3 |
11,3 |
5,1 |
Прочие расходы |
2350 |
-198,1 |
-377,3 |
-179,2 |
17,6 |
12,6 |
5,0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
455,2 |
492,2 |
37,0 |
23,0 |
28,9 |
-6,0 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-96,2 |
-105,4 |
-9,2 |
4,9 |
6,1 |
-1,2 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
-2,4 |
8,0 |
10,4 |
0,4 |
0,2 |
0,2 |
Налог на прибыль за предыдущие отчетные периоды |
2425 |
5,5 |
2,9 |
-2,6 |
0,1 |
0,3 |
-0,2 |
Налог на вмененный доход |
2426 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
-5,7 |
-4,6 |
1,1 |
0,2 |
0,4 |
-0,1 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
8,5 |
8,4 |
-0,1 |
0,4 |
0,5 |
-0,1 |
Прочее |
2460 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
2401 |
367,3 |
393,5 |
26,2 |
18,4 |
23,3 |
-5,0 |
Капитализированный доход |
2402 |
5,2 |
13,4 |
8,2 |
0,6 |
0,3 |
0,3 |
Доля меньшинства |
2403 |
-21,7 |
-22,9 |
-1,2 |
1,1 |
1,4 |
-0,3 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
350,8 |
384,0 |
33,2 |
17,9 |
22,3 |
-4,4 |
В 2011 г. выручка предприятия увеличилась на 569,6 млрд. руб., в то время как себестоимость продаж снизилась на 514,4 млрд.руб.
По данным таблицы 6 видно, что сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 37 млрд.руб.
Увеличение валовой прибыли на обусловлено уменьшением удельного веса себестоимости. Также следует заметить уменьшение управленческих расходов на 6,8 млрд.руб.
Наибольшие изменения в общей сумме изменений за период приходится на рост прибыли от продаж. Доля изменения себестоимости составляет 6,9%.