Тема 6. „Податок з доходів фізичних осіб”

1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам.

2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:

а) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена виключно на суму збору до Пенсійного фонду України;

б) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування;

в) заробітна плата не підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб.

3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:

а) сума коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт;

б) аліменти, що виплачуються платнику податку;

в) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору.

4. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:

а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;

б) дохід від надання майна в оренду відповідно до норм закону.

в) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку.

5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:

а) дохід у вигляді процентів (дисконтних доходів), дивідендів та роялті, виграшів, призів;

б) вартість житла, яке передається з державної або комунальної власності у власність платника податку безоплатно або із знижкою;

в) дохід у вигляді вартості успадкованого майна.

6. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, яка дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

7. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

8. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить:

а) 15% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом;

б) 20% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом;

в) 25% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених законом.

9. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить подвійний розмір базової ставки від об'єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;

в) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів.

10. Нарахована заробітна плата Іванова І.І. за місяць складає 1000 грн. Відрахування у всі фонди складають 35 грн. Сума податку з доходів фізичних осіб складатиме:

а) 150 грн.;

б) 144,75 грн.;

в) 155,25 грн.