Тема 9. Запасы и резервы как способы снижения степени риска.

1. Структура и виды резервов и запасов

Управление запасами связанное с проблемой достижение оптимального равновесия между двумя конкурирующими факторами: минимизацией капиталовложений в запасы и максимизацией уровня надежности обслуживания потребителей продукцией данного предприятия.

Материальные запасы можно условно распределить на три вида.

Первый вид — страховой запас готовой продукции на составе, предназначенный для компенсации колебаний спроса на рынке. Запасы положительно влияют на стимулирование спроса, поскольку дилеры уверены, что в любой момент они быстро получат необходимый объем определенного товара. Однако необходимо учитывать и негативное влияние запаса на финансовое состояние фирмы (предприятия), потому что в запасах предприятие фактически «замораживает» часть средств, изымая их из обороту.

Второй вид — страховой производственный запас сырья, материалов и комплектующих изделий. Под страховым производственным запасом понимают запас, предназначенный для предотвращения риска внезапной остановки производства в результате несвоевременной доставки сырья, материалов и комплектующих изделий. Объем этого запаса зависит лишь от того, насколько гарантированным и стабильным является обеспечение предприятия.

Третий вид — динамический производственный запас, который являет собой запас материалов и комплектующих изделий, который формируется с определенной периодичностью и в определенных объемах. Главной целью создания динамически формуемых запасов является снижение прямых производственных затрат (убытков) при стабильном обеспечении производства необходимым объемом сырья, материалов и комплектующих изделий.

2. Резервирование денежных средств на покрытие случайных затрат

Создание резерва денежных средств на покрытие случайных затрат — это один из способов снижения риска, который предусматривает установление соотношения между потенциальным риском и величиной затрат, необходимых для преодоления сбоев в исполнении обязательств (проекту).

Для определения объемов денег на покрытие случайных затрат (убытков), переоценки их в процессе работы над проектом и уточнением суммы резерва на основе фактических данных могут быть использованы все изложенные в предыдущем материале методы качественного и количественного анализа риска.

Определение структуры резерва на покрытие вероятных непредсказуемых затрат проводится с помощью одного из двух возможных способов.

Согласно первому способу (рис. 1) резерв делят на две части: на общий и специальный.

Общий резерв должен покрывать изменения в смете, добавки к общему объему денег по контракту и другие элементы.

Рис. 1. Резервы, согласованные в контракте на покрытие вероятных затрат (убытков)

Специальный резерв состоит из надбавки на покрытие роста цен, роста затрат по отдельным позициям, а также в уплату исков по контрактам.

Согласно второму способу (рис. 2) структура резервов предусматривает определение вероятных затрат (убытков) по видам затрат, например на заработную плату, материалы, субконтракты.

Рис. 2. Определение структуры резервов на покрытие вероятных убытков (затрат)