58. Общая характеристика потребительских кредитов. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.

Потребительскими считаются ссуды, выдаваемые населению. Потребительский характер данного вида кредита определяется целью (объектом кредитования).

По направлению использования потребительские ссуды в России подразделяются на: кредиты на неотложные нужды; кредиты на строительство и приобретение жилья; кредиты на капитальный ремонт индивидуальных жилых домов.

По субъектам кредитной сделки различают

банковские потребительские ссуды;

ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;

потребительские ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбарды, кассы взаимопомощи, пенсионные фонды и т.д.):

ссуды, предоставляемые частными лицами;

потребительские ссуды, предоставляемые предприятиями и организациями, где работает заёмщик.

По срокам кредитования ссуды подразделяются на: краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от I до 3—5 лет); долгосрочные (свыше 5 лет).

По обеспечению ссуды разделяют: на необеспеченные (бланковые) обеспеченные (залоговые, гарантийные и страховые)

По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Выдача потребительского кредита может носить прямой или косвенный характер.

При прямом кредитовании договор заключается непосредственно между банком и заёмщиком. В этом случае процесс оформления кредита значительно упрощается,

Косвенное кредитование подразумевает наличие посредника между кредитором и заёмщиком. В этом случае преимуществом для банка является уменьшение степени риска, значительную часть которого принимает на себя посредник (например, предприятие где работает заёмщик).

Для решения вопроса о выдаче потребительского кредита заёмщик представляет в банк: документы, подтверждающие личность заёмщика; документы, подтверждающие доходы заёмщика (источники погашения);

документы, подтверждающие наличие стоимость и надёжность обеспечения (поручители либо залог имущества).

Договор заключается на общем основании.

Учет

Потребительские кредиты выдаются физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка. Учет выданных потребительских кредитов ведется по балансовым счетам № 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам» и № 457 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам» Счета 2-го порядка зависят от вида и срока кредита.

Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому предоставленному кредиту. Выдача потребительского кредита отражается в учете: А) в разовом порядке: Д-т455.. К-т 20202, 40817.

Учет потребительских кредитов, предоставленных путем открытия кредитной линии ведется в том же порядке, что и кредитов, предоставленных юридическим лицам. Погашение задолженности по потребительскому кредиту производится путем

а) перечисления денежных средств со счетов заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений:

Д-т40817

К-т 455.., 457...

б) взноса наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера,

Д-т20202

К-т 455.., 457...

в) удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка —кредитора. Д-т 60305 К-т455..,457...

При несвоевременном погашении кредита его сумма становится просроченной и отражается по счетам № 45815 «Кредиты гражданам, не погашенные, а срок» или № 45817 «Кредиты физическим лицам-нерезидентам, не погашенные в срок» Д-т 45815 К-т455, или

Д-т 45817 К-т457

При погашении просроченной задолженности по потребительскому кредиту составляется проводка: Л-г 423... 20202,30102 К-т 45815,45817